Продажа с оплатой частями в 1С 8.3: договор, отгрузка, НДС и контроль платежей

Рассрочку в 1С:Бухгалтерии 3.0 оформляют обычной реализацией: документ Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) по отдельному договору с покупателем, а платежи разносят выписками или кассовыми ордерами по этому же договору. Отдельного документа «Рассрочка» в БП нет. График платежей фиксируют в договоре и, если нужно, счетами на оплату по каждому взносу.

Особый случай — когда право собственности остаётся у продавца до полной оплаты. Тогда вместо реализации проводят Отгрузку без перехода права собственности, а выручку признают позже.

Что настроить в 1С до первой продажи в рассрочку

Рассрочка по Гражданскому кодексу — это договор, где указаны цена товара, порядок, сроки и размеры платежей (ст. 489 ГК РФ). Если этих условий нет, это просто отсрочка. Для учёта разница важна: график нужен, чтобы видеть просрочку по каждому взносу.

Что подготовить в базе:

1. 📁 Отдельный договор. В карточке контрагента откройте вкладку Договоры и создайте договор с видом С покупателем. Назовите его так, чтобы в отчётах сразу было видно: «Рассрочка № 15 от 03.03, 4 платежа».
2. 📅 Срок оплаты. В договоре заполните срок оплаты в днях — его используют отчёты по просроченной задолженности. Для рассрочки ставьте срок последнего платежа, а промежуточные даты держите в графике.
3. 📎 Файл договора и графика. Прикрепите скан к договору через команду присоединённых файлов — пригодится при сверке и в суде.
4. 🧾 Учётная политика. Проверьте в Главное → Учетная политика, применяется ли НДС и как формируются резервы по сомнительным долгам. От этого зависит, что программа сделает с просроченной рассрочкой.

В 1С:Управление торговлей 11 и Комплексной автоматизации есть справочник «Графики оплаты»: этапы с процентами и сроками задают в нём, а затем подставляют в соглашение или заказ клиента . Там просрочку по этапам программа считает сама. В БП такого механизма нет, поэтому дальше речь в основном о Бухгалтерии 3.0.

Продажа товаров в рассрочку: документы и проводки

Порядок зависит от того, когда к покупателю переходит право собственности. По умолчанию товар, проданный в рассрочку, находится в залоге у продавца до оплаты (п. 5 ст. 488 ГК РФ), но право собственности переходит при передаче. Договор может это изменить (ст. 491 ГК РФ).

Право собственности переходит при отгрузке

Это самый частый вариант. Создайте Реализацию (акт, накладная, УПД) с видом Товары (накладная, УПД), выберите договор рассрочки, заполните товары и цены. Проведите и выпишите счёт-фактуру или УПД.

Пример. Товар продан за 122 000 ₽ с НДС 22 %, себестоимость 70 000 ₽. Покупатель платит четырьмя взносами по 30 500 ₽.

Проверка: 4 × 30 500 = 122 000 ₽. НДС: 122 000 × 22 / 122 = 22 000 ₽.

Оплаты вносите документом Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя или Поступлением наличных. Главное — указать тот же договор. Тогда программа зачтёт деньги в счёт долга по 62.01, а не как аванс на 62.02.

Право собственности остаётся у продавца до полной оплаты

Если в договоре прописано, что товар становится собственностью покупателя после последнего взноса, при отгрузке проводят Продажи → Реализация → Отгрузка без перехода права собственности. Товар уходит со склада на счёт 45.01 «Товары отгруженные»:

• Дт 45.01 Кт 41.01 — 70 000 ₽, себестоимость отгруженного товара;
• Дт 76.ОН Кт 68.02 — 22 000 ₽, НДС, начисленный при отгрузке.

Когда покупатель внесёт последний платёж, на основании отгрузки создают документ Реализация отгруженных товаров. Он формирует выручку (Дт 62.01 Кт 90.01.1), списывает себестоимость с 45.01 и закрывает 76.ОН.

Рассрочка за услуги: два сценария

Услуги в рассрочку — частый случай у учебных центров, клиник, ремонтных и IT-компаний. Учёт зависит от того, что раньше: услуга или деньги.

Во втором сценарии каждая оплата ложится на 62.02 как аванс. На каждый взнос нужен счёт-фактура на аванс: его выписывают из документа поступления или обработкой регистрации счетов-фактур на аванс в разделе Банк и касса. Программа начислит НДС проводкой Дт 76.АВ Кт 68.02.

После подписания акта аванс зачитывается автоматически при проведении реализации, если договор тот же. НДС с аванса принимается к вычету регламентной операцией при закрытии месяца.

НДС и налог на прибыль при продаже в рассрочку

Рассрочка не откладывает налоги. Это главное, о чём забывают продавцы: деньги приходят частями, а налог считается сразу.

НДС. Налоговая база определяется на наиболее раннюю из дат: день отгрузки или день оплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ). При рассрочке раньше обычно отгрузка, поэтому НДС со всей суммы договора начисляется в квартале отгрузки. Сохранение права собственности на это не влияет.

Налог на прибыль. При методе начисления выручка признаётся в периоде реализации, то есть при переходе права собственности (п. 3 ст. 271 НК РФ). Если право переходит при отгрузке — доход учитывают сразу на всю сумму. Если после последнего платежа — в том периоде, когда проведена Реализация отгруженных товаров.

УСН «доходы». Доход признаётся по оплате, поэтому каждый взнос попадает в Книгу учёта доходов и расходов на дату поступления. В БП это работает само, если в документе оплаты стоит договор с покупателем.

Наценка за рассрочку — отдельный вопрос. Если цена с рассрочкой выше цены при единовременной оплате, разница по сути — плата за коммерческий кредит. Чтобы не спорить с налоговой о её природе, лучше прописать в договоре одну цену товара и график. Проценты, если они есть, оформляйте отдельным условием договора и отдельной строкой в документах.

Как контролировать задолженность покупателя по графику

Дебиторка по рассрочке растёт сразу после отгрузки и тает месяцами. Без контроля легко пропустить второй-третий платёж.

Рабочие приёмы в БП 3.0:

• 🧾 Счёт на оплату под каждый взнос. В Продажи → Счета покупателям выпишите четыре счёта по 30 500 ₽ с датами платежей. Список счетов показывает состояние оплаты, и неоплаченный счёт с прошедшей датой виден сразу.
• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 с детализацией по договорам — остаток по каждой рассрочке.
• 🔎 Карточка счёта 62 с отбором по договору — все отгрузки и взносы в хронологии.
• 🤝 Акт сверки — Продажи → Акты сверки расчетов. Отправляйте покупателю раз в квартал, а при просрочке — сразу.

Резерв по сомнительным долгам. Если взнос просрочен, а резерв предусмотрен учётной политикой, программа рассчитает его при закрытии месяца. В налоговом учёте долг просрочкой свыше 90 дней включают в резерв полностью, от 45 до 90 дней — наполовину (ст. 266 НК РФ). Просрочка считается по сроку конкретного платежа. Поэтому для резерва важно, чтобы срок оплаты в договоре соответствовал графику.

Долгосрочная часть. Если рассрочка длиннее 12 месяцев, в бухгалтерском балансе часть долга со сроком погашения более года показывают как долгосрочную. В БП переклассификации проводкой нет: разделение делают при заполнении отчётности по данным графика.

Продажа в рассрочку в розничной торговле

В рознице встречаются две разные схемы. Их часто путают, хотя учёт у них противоположный.

Банковская рассрочка (кредит через банк-партнёр)

Покупатель оформляет в магазине рассрочку банка. Магазин получает деньги от банка, а покупатель должен банку, а не вам. Для продавца это обычная продажа с безналичной оплатой.

В БП для этого заводят вид оплаты с типом Банковский кредит и указывают банк как контрагента и договор с ним. Продажу отражают Отчётом о розничных продажах (или чеком, если касса подключена к 1С), выбирая этот вид оплаты. Долг переходит на банк, и при поступлении денег его закрывают выпиской по договору с банком.

Комиссия банка за «беспроцентную» рассрочку обычно удерживается из перечисления. Отражайте её по договору с банком в расходах — на 44 или 91.02, как закреплено в учётной политике.

Собственная рассрочка магазина

Магазин сам отпускает товар физическому лицу и принимает платежи частями. Здесь важна касса. По 54-ФЗ на каждый этап пробивают чек с правильным признаком способа расчёта:

Чек нужен на каждый взнос, а не только при отгрузке — это частая причина штрафов в рознице.

В учёте покупатель-физлицо должен быть отдельным контрагентом с договором, иначе долг по рассрочке растворится в розничной выручке. Отгрузку отражают реализацией на этого контрагента, а взносы — поступлением наличных или выпиской.

Отчётность и автоматизация рассрочки в 1С

После нескольких десятков рассрочек ручной контроль ломается. Что поможет:

• ⚙️ Шаблоны договоров. Заведите один договор-образец и копируйте его — реквизиты и срок оплаты не придётся вводить заново.
• 🔁 Документы на основании. Счёт → Реализация → Поступление: при вводе на основании договор и суммы переносятся сами, и оплата не «отрывается» от отгрузки.
• 📬 Рассылка счетов. Счета на оплату можно отправлять покупателю по почте прямо из 1С — напоминание о взносе уходит с документом.
• 📈 УТ 11 / КА / ERP. Если рассрочек много, удобнее учёт в этих конфигурациях: этапы графика оплаты в заказе клиента и отчёты по просроченной задолженности в разрезе этапов.

В отчётности рассрочка проявляется так:

• Декларация по НДС — вся сумма отгрузки в квартале передачи товара, а не по мере оплаты.
• Декларация по налогу на прибыль — выручка в периоде перехода права собственности.
• Бухгалтерский баланс — непогашенный остаток в дебиторской задолженности, длинная часть отдельно.
• Декларация по УСН — только фактически полученные взносы.

Ошибки при оформлении рассрочки и как их избежать

Частые вопросы