Документ «Реализация» в 1С: от создания до печати УПД

Реализацию товаров и услуг в 1С:Бухгалтерия 3.0 оформляют документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД). Там же задаётся тип операции — товары, услуги, комиссия, отгрузка без перехода права собственности — от него зависят проводки и печатные формы.

Документ делает сразу три вещи: признаёт выручку на счёте 90.01, списывает себестоимость товаров со счёта 41 и начисляет НДС на 68.02. Счёт-фактуру и УПД выписывают прямо из него, отдельного документа создавать не нужно. Ниже — порядок действий для торговли и услуг, работа с комиссией, печать первички и что делать при возврате.

С чего начать: учётная политика и справочники

До первой продажи проверьте три настройки — иначе документ либо не проведётся, либо даст неверный НДС.

• 🧾 Учётная политика. Главное → Налоги и отчёты → НДС. Здесь указано, платит ли организация НДС и по какой ставке работает. На УСН без НДС счёт 68.02 в проводках не появится.
• 📦 Способ учёта себестоимости. Главное → Учётная политика. По умолчанию — по средней; при партионном учёте включают ФИФО. От этого зависит сумма, которая спишется с 41-го счёта.
• 🏷 Договор с покупателем. В карточке контрагента вид договора — «С покупателем». Валюта, ставка НДС «в том числе / сверху» и порядок расчётов задаются здесь.

Ставку НДС в номенклатуре проставьте заранее: Справочники → Номенклатура, поле «% НДС» в карточке. Тогда в документе ставка подтянется автоматически и не придётся править каждую строку.

Создание документа реализации товаров

Самый частый случай — продажа товара со склада по накладной. Порядок такой:

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) и нажмите Реализация → Товары (накладная, УПД).
2. Заполните шапку: организация, склад, контрагент и договор. Номер и дата проставятся сами.
3. В табличной части добавьте номенклатуру. Укажите количество, цену и ставку НДС. Счёт учёта (41.01) и счёт доходов (90.01.1) подставятся по настройкам номенклатуры.
4. Проверьте итог: сумма, в том числе НДС, и общая сумма документа.
5. Нажмите Провести.

Цену можно не вбивать вручную. Если в учёте настроены типы цен (Справочники → Номенклатура → Типы цен номенклатуры) и регулярно проводится документ Установка цен номенклатуры, то при выборе типа цены в шапке реализации цены подтянутся по справочнику. Скидку оформляют отдельной колонкой «% скидки» — её сначала включают в настройках: Администрирование → Настройки программы → Функциональность → Торговля → Скидки. Без этой галочки колонки скидок в документе не будет.

После проведения откройте движения по кнопке Дт/Кт — так вы увидите, что документ сформировал. Для обычной продажи товара с НДС 20% проводки такие:

Если себестоимость в проводке по дебету 90.02 равна нулю — значит, на складе не было прихода товара или не закрыт месяц. Выручка признаётся всё равно, но валовая прибыль посчитается неверно. Проверьте остатки отчётом Остатки товаров.

Когда покупатель раньше перечислил аванс, программа сама найдёт его по договору и добавит проводку зачёта Дт 62.02 Кт 62.01. На сумму зачтённого аванса потом примется к вычету авансовый НДС.

Оформление реализации услуг и работ

Для услуг склад и себестоимость не нужны — продаётся результат работы, а не товар с остатка. Нажмите Реализация → Услуги (акт) либо Товары, услуги, комиссия, если в одном документе и товар, и услуга.

В строке услуги заполните:

• Номенклатуру с видом «Услуга» (без учёта на складе);
• Содержание — текст, который попадёт в акт (например, «Консультационные услуги за октябрь»);
• Счёт доходов — 90.01.1 и счёт расходов/НДС — 90.03.

Проводки по услугам короче, чем по товарам: себестоимости в документе нет, она спишется при закрытии месяца с 20-го или 26-го счёта.

Акт об оказании услуг печатается из того же документа кнопкой Печать → Акт об оказании услуг. Для длящихся услуг (аренда, абонентская плата) удобно сделать документ шаблоном и копировать его каждый месяц.

Продажа через комиссионера и агентский договор

Комиссия — это когда товар продаёт посредник от своего имени, но за ваш счёт. Учёт зависит от того, кем вы выступаете.

Вы — комитент (собственник товара). Передачу посреднику оформляют документом Реализация (акты, накладные, УПД) с типом операции Отгрузка без перехода права собственности либо специальной передачей на комиссию — право собственности к комиссионеру не переходит, товар числится на счёте 45.01. Выручку признаёте позже, по отчёту комиссионера (Продажи → Отчёты комиссионеров о продажах), когда товар продан конечному покупателю.

Вы — комиссионер (посредник). Принятый на реализацию товар учитывается за балансом на счёте 004. Продаёте его обычным документом реализации, а перед комитентом отчитываетесь документом Отчёт комитенту о продажах. В доходы ставится только ваше вознаграждение, а не вся сумма продажи.

Вид договора задаётся в его карточке:

Отгрузка без перехода права собственности

Иногда товар физически передаётся покупателю, но право собственности к нему ещё не переходит — например, оплата частями с условием перехода права после полного расчёта. Для этого есть тип операции Отгрузка без перехода права собственности.

При такой отгрузке выручка на счёте 90 не признаётся: товар переносится на счёт 45.01 «Товары отгруженные» и ждёт момента перехода права. Проводка в момент отгрузки — Дт 45.01 Кт 41.01. Когда условие выполнено, оформляют документ Реализация отгруженных товаров — он и признаёт выручку с НДС, и спишет себестоимость с 45-го счёта.

Печать накладной, акта, счёта-фактуры и УПД

После проведения откройте меню Печать — набор форм зависит от типа операции:

• для товаров — Товарная накладная (ТОРГ-12) и Товарно-транспортная накладная при перевозке;
• для услуг — Акт об оказании услуг;
• для обоих — Универсальный передаточный документ (УПД).

Счёт-фактуру выписывают так: внизу документа есть строка Счёт-фактура со ссылкой Выписать счёт-фактуру. Нажмите её — программа создаст связанный документ Счёт-фактура выданный и проставит в нём номер и дату. Отдельно заходить в журнал счетов-фактур не нужно.

УПД заменяет пару «накладная + счёт-фактура» одним бланком. Выбирайте статус:

• Статус 1 — УПД со всеми реквизитами счёта-фактуры. Заменяет и первичку, и счёт-фактуру, даёт право на вычет НДС у покупателя.
• Статус 2 — только передаточный документ, без функции счёта-фактуры. Применяют, когда НДС не выделяется (например, продавец на УСН).

Чтобы документ печатался как УПД, включите соответствующий признак в самом документе (ссылка про счёт-фактуру / УПД под табличной частью) и затем выбирайте форму в меню Печать.

Корректировка и возврат проданного товара

После того как реализация проведена и первичка передана покупателю, исправлять сам документ нельзя — нужны отдельные документы.

Корректировка реализации (Продажи → Корректировка реализации) — когда стороны согласовали изменение цены или количества уже после отгрузки. Создавайте его на основании исходной реализации кнопкой Создать на основании. В документе два варианта:

• Корректировка по согласованию сторон — оформляется корректировочный счёт-фактура (КСФ), меняется сумма сделки;
• Исправление в первичных документах — когда в накладной была ошибка (опечатка в сумме, неверная ставка); выставляется исправленный счёт-фактура.

Возврат товаров от покупателя (Продажи → Возврат товаров от покупателя) — когда покупатель вернул товар. Документ тоже удобно делать на основании реализации. Он сторнирует выручку и себестоимость, а товар возвращает на склад:

При возврате продавец оформляет корректировочный счёт-фактуру на уменьшение. Если покупатель применяет НДС, у вас появляется право на вычет налога с возвращённой части.

Проверка: какие отчёты показывают продажи

Чтобы убедиться, что реализации проведены правильно и ничего не потерялось, сверьтесь по трём отчётам:

• 📊 Продажи → Отчёты по продажам → Продажи — сводка выручки за период в разрезе номенклатуры и покупателей.
• 💰 Отчёты → Валовая прибыль — выручка минус себестоимость; показывает, где прибыль нулевая или отрицательная (признак несписанной себестоимости).
• 🧮 Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 — остатки расчётов с покупателями: кто не оплатил, где висит незачтённый аванс.

Отдельно проверьте счёт 90 за месяц: сальдо по субсчетам 90.01, 90.02, 90.03 должно закрыться на 90.09 регламентной операцией в конце месяца.

Перед сдачей декларации по НДС сверьте оборот по кредиту 90.01 с книгой продаж (Отчёты → Книга продаж): каждая проведённая реализация с НДС должна попасть в книгу через выписанный счёт-фактуру. Если реализация есть, а записи в книге продаж нет — забыли нажать «Выписать счёт-фактуру». Это самая частая причина расхождения выручки с суммой НДС в декларации.

Частые вопросы