Акт о расхождениях ТОРГ-2 в 1С: от приёмки товара до проводок

ТОРГ-2 в 1С оформляют на основании документа поступления. В 1С:Управление торговлей 11, Комплексной автоматизации и ERP это отдельный документ «Акт о расхождениях после приёмки»: его вводят через Создать на основании из «Приобретения товаров и услуг», а форму ТОРГ-2 печатают из самого акта. В 1С:Бухгалтерии 3.0 отдельного акта нет: поступление проводят по фактическому количеству, разницу закрывают претензией поставщику на счёте 76.02, а бланк ТОРГ-2 заполняют внешней печатной формой или вручную.

ТОРГ-2 — это «Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приёмке товарно-материальных ценностей». Его не путают со списанием: акт фиксирует, что поставщик привёз не то или не столько, а не то, что товар испортился у вас на складе.

Когда нужен ТОРГ-2, а когда другой акт

Ошибку с выбором формы делают чаще, чем ошибку в самой 1С. Сверьтесь с таблицей до того, как что-то создавать в базе.

Унифицированная форма с 2013 года не обязательна: организация вправе утвердить свой бланк акта, если в нём есть реквизиты первичного документа по ст. 9 закона № 402-ФЗ. На практике ТОРГ-2 остаётся стандартом, потому что поставщики и суды понимают его без пояснений.

Подготовка к приёмке: что зафиксировать до работы в 1С

Акт в 1С — это оформление того, что уже установлено на складе. Если на складе ничего не задокументировали, программа не поможет.

Порядок на складе:

1. 📦 Не подписывайте накладную поставщика «в целом», пока не пересчитали товар. Если водитель торопится, сделайте в его экземпляре отметку о расхождении.
2. 👥 Соберите комиссию — минимум два-три человека, материально ответственное лицо и незаинтересованный сотрудник. Состав утверждают приказом заранее.
3. 📞 Вызовите представителя поставщика, если это предусмотрено договором. Неявка в срок — повод оформить акт без него, указав это в акте.
4. 📸 Фотографируйте тару, пломбы, маркировку и бракованные единицы. В спорах это весомее подписи кладовщика.
5. 🧾 Запишите фактическое количество, вес, сорт и характер брака по каждой позиции.

Продавца нужно известить о нарушении в срок из договора, а если его нет — в разумный срок (ст. 483 ГК РФ). Если договор ссылается на инструкции Госарбитража П-6 и П-7, сроки и порядок приёмки берут из них.

Оформление ТОРГ-2 в 1С:Управление торговлей 11 и КА

В УТ 11, КА 2 и ERP акт о расхождениях — полноценный документ, который двигает регистры взаиморасчётов и товаров. Сначала его нужно включить.

Шаг 1. Включите акты о расхождениях

Откройте НСИ и администрирование → Настройка НСИ и разделов → Закупки и включите использование актов о расхождениях после приёмки. Без этой опции команды создания акта на основании поступления не будет.

Шаг 2. Проведите приобретение

Документ «Приобретение товаров и услуг» вводят по данным поставщика — то количество и те суммы, что указаны в его УПД или накладной. Так в учёте сохраняется связь «что поставщик выставил — что пришло фактически».

Шаг 3. Создайте акт на основании

1. Откройте проведённое приобретение.
2. Нажмите Создать на основании → Акт о расхождениях после приёмки.
3. Табличная часть заполнится строками поступления с количеством по документу.
4. В каждой строке укажите фактическое количество. Программа покажет расхождение в штуках и рублях.
5. Для каждой строки выберите, как урегулировать расхождение: предъявить претензию поставщику, отразить корректировку приобретения или отнести на прочие расходы.

Набор вариантов урегулирования немного отличается в разных релизах, но логика одна: либо поставщик признаёт расхождение, либо вы списываете его на себя.

Шаг 4. Согласуйте и проведите

Пока поставщик не ответил на претензию, акт держат в статусе согласования. Когда поставщик признал расхождение и прислал исправительный или корректировочный документ, статус меняют и акт проводят окончательно. После этого корректируется долг перед поставщиком и, при необходимости, себестоимость.

Печать формы ТОРГ-2 и что в ней заполнить

В УТ 11 откройте акт и нажмите Печать → Акт о расхождениях (ТОРГ-2). Шапка, товары и суммы заполнятся из документа, остальное дописывают в печатной форме перед печатью или в бланке от руки.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 в типовой поставке формы ТОРГ-2 обычно нет. Варианты:

• 🧩 подключить внешнюю печатную форму: Администрирование → Печатные формы, отчёты и обработки → Дополнительные отчёты и обработки, затем привязать её к документу поступления;
• 📝 заполнить бланк в табличном редакторе, взяв данные из поступления;
• 🔄 если поставщик работает через ЭДО — ответить на его УПД с расхождениями в самом документообороте, а ТОРГ-2 приложить как подтверждение.

Что проверить в напечатанной форме:

Подписи всех членов комиссии обязательны. Акт без подписи хотя бы одного члена комиссии поставщик вправе не принять как доказательство.

Как выбрать, на кого отнести расхождение, и что с налогами

От этого выбора зависят проводки, НДС и налог на прибыль. Решение принимают до проведения документов в 1С.

Нормы естественной убыли для налога на прибыль прямо названы в подп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ: потери от недостачи при хранении и транспортировке в пределах этих норм приравниваются к материальным расходам. Сверх норм и при виновном лице — нет.

По НДС главное правило простое: к вычету идёт налог только по тому, что реально пришло. Если поставщик не выставил корректировочный или исправленный документ, НДС по недостающему количеству включают в сумму претензии.

Проводки по ТОРГ-2 в 1С:Бухгалтерии 3.0

Пример. Поставщик выставил УПД на 100 единиц по 600 ₽ без НДС: 60 000 ₽ + НДС 20% 12 000 ₽ = 72 000 ₽. Пришло 96 единиц. Недостача 4 единицы: 2 400 ₽ + НДС 480 ₽ = 2 880 ₽, виноват поставщик.

Порядок в БП 3.0:

1. Введите Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с фактическим количеством — 96 единиц. Сумма документа 57 600 ₽ + НДС 11 520 ₽.
2. Разницу до суммы УПД отразите операцией вручную: Операции → Бухгалтерский учёт → Операции, введённые вручную.
3. Когда поставщик пришлёт исправленный документ или вернёт деньги, закройте 76.02.

Проверка: 57 600 + 11 520 + 2 880 = 72 000 ₽, кредит 60.01 совпадает с УПД поставщика. Сверка взаиморасчётов с ним не разойдётся.

Другие случаи:

• 🚚 недостача по вине перевозчика или до выяснения причин: Дт 94 Кт 60.01, затем Дт 76.02 Кт 94 при признании претензии перевозчиком;
• ⚖️ естественная убыль в пределах норм: Дт 94 Кт 60.01, затем Дт 44.01 Кт 94;
• ❌ сверх норм, виновных нет: Дт 91.02 Кт 94;
• ➕ излишки, которые не покупаете: на забалансовый счёт 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Если поставщик согласился уменьшить поставку и прислал корректировочный документ, вместо ручной операции используйте Покупки → Корректировка поступления на основании исходного поступления. Тогда долг и НДС уменьшатся документом, а не вручную.

Брак по качеству: возврат вместо претензии

Если товар пришёл, но часть его бракованная, есть два пути. Первый — принять всё по документу и вернуть брак поставщику документом Покупки → Возвраты поставщикам, созданным на основании поступления. Тогда долг уменьшится на сумму возврата, а НДС по возвращённому товару восстанавливать не придётся, если вы его ещё не приняли к вычету.

Второй путь — не принимать брак на свой склад вовсе. Тогда в поступление попадает только годный товар, а бракованный учитывают за балансом на 002 до вывоза поставщиком. ТОРГ-2 в обоих случаях нужен как доказательство: в нём описывают характер брака по каждой позиции.

Как проверить, что расчёты сошлись

Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по 76.02 с разбивкой по контрагентам. Незакрытое сальдо по поставщику — это претензии, по которым ещё нет ни денег, ни корректировки. Раз в месяц сверяйте этот список с папкой актов ТОРГ-2: каждая строка ведомости должна иметь акт и письмо поставщику.

Как сократить расхождения при приёмке

Акт — последствие. Если ТОРГ-2 составляют каждую неделю, проблема в процессе, а не в учёте.

Что помогает на практике:

• 📊 Раз в квартал соберите по документам 1С список актов о расхождениях с разбивкой по поставщикам. Два-три поставщика обычно дают основную часть претензий — с ними и работайте.
• 📝 Пропишите в договоре сроки приёмки, срок извещения, обязательность вызова представителя и порядок возврата брака.
• 🏷️ Принимайте товар по штрихкодам терминалом сбора данных, а не на глаз — пересортица ловится сразу.
• 🔒 Проверяйте пломбы и тару при водителе, отметку делайте в его экземпляре накладной.
• 📦 Для товаров с естественной убылью утвердите нормы приказом — без них потери не уйдут в расходы по налогу на прибыль.

Если расхождения регулярно с одним перевозчиком, переходите на доставку с объявленной ценностью или меняйте перевозчика: претензии к нему разбираются дольше, чем к поставщику.

Частые вопросы