Реализация услуг в 1С:Бухгалтерии: от карточки номенклатуры до акта и счёта-фактуры

Оказанные услуги в 1С Бухгалтерии 3.0 оформляют документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) с видом операции «Услуги (акт, УПД)». Но до этого услугу нужно один раз завести в справочнике номенклатуры с признаком «Услуга» — иначе программа будет требовать склад и количество, как для товара.

Схема простая: создать услугу в номенклатуре → выбрать правильный вид операции → заполнить акт → выставить счёт-фактуру → проверить проводки. Разберём каждый шаг на БП 3.0 с интерфейсом «Такси»: пути и названия кнопок в ЗУП и других конфигурациях отличаются, но логика продажи услуг в типовых решениях одинаковая.

Заводим услугу в справочнике номенклатуры

Откройте Справочники → Номенклатура и нажмите Создать. В карточке установите флажок «Услуга» в верхней части формы. Этот признак меняет поведение позиции: по услуге не ведётся складской учёт, не нужно количество на остатках, в документах продажи не появляется колонка склада.

Заполните в карточке:

• 🏷️ Наименование — как услуга называется для внутреннего учёта.
• 📄 Наименование полное — попадёт в акт и счёт-фактуру, пишите формулировку из договора.
• 📂 Вид номенклатуры — удобно создать отдельный вид «Услуги», чтобы не путать с товарами.
• 📐 Единица измерения — для услуг обычно шт, час или усл. ед.; она попадёт в акт и счёт-фактуру.
• 💰 % НДС — ставка по умолчанию, подставится в документ продажи.

Если услуга облагается НДС по ставке 20%, но контрагент на спецрежиме и вы работаете без НДС, ставку выбирают уже в самом документе — в карточке номенклатуры задаётся только значение по умолчанию.

Выбираем вид операции в документе реализации

Перейдите в Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД), нажмите Реализация и в списке выберите «Услуги (акт, УПД)». Этот вид открывает документ без складских колонок — ровно под продажу услуг.

Когда в одной отгрузке и товар, и услуга (например, оборудование плюс монтаж), выбирайте «Товары, услуги, комиссия» — в нём есть отдельные вкладки Товары и Услуги. Для чистой услуги это лишнее: берите «Услуги (акт, УПД)».

В шапке документа укажите контрагента, договор и дату акта. Дата документа = дата оказания услуги, именно она определит период признания выручки.

Договор подтягивается из карточки контрагента. Если его нет, создайте прямо из документа: в поле Договор нажмите Создать и выберите вид «С покупателем». От вида договора зависит, какие счета расчётов (62.01, 62.02) программа подставит автоматически, поэтому вид лучше не оставлять произвольным.

Заполняем табличную часть акта

В таблице добавьте строку кнопкой Добавить и выберите вашу услугу из номенклатуры. Заполните колонки:

1. Номенклатура — позиция-услуга из справочника.
2. Содержание — текст, который встанет в акт. По умолчанию подтягивается наименование; при необходимости распишите подробнее («Консультационные услуги за октябрь по договору № 15»).
3. Количество — обычно 1; для почасовых или помесячных услуг укажите число часов/месяцев.
4. Цена и Сумма — программа посчитает сумму автоматически.
5. % НДС — проверьте ставку: 20%, 10%, Без НДС или 0%.

Колонку со счетами учёта открывает ссылка в строке (по тексту вроде 90.01.1, …). Проверьте, что подставлено:

• Счёт доходов — 90.01.1 (выручка от основной деятельности).
• Номенклатурная группа — аналитика по видам деятельности, по ней потом строят отчёты и закрывают счёт 90.
• Счёт НДС — 90.03.

Несколько услуг по одному контрагенту оформляют строками одного акта — каждая услуга отдельной строкой со своей суммой и ставкой НДС. Отдельный документ на каждую услугу нужен, только если по ним разные даты оказания или разные договоры.

Для длящихся услуг (аренда, абонентское обслуживание, сопровождение) акт выставляют ежемесячно. Не заполняйте его каждый раз с нуля: откройте акт прошлого месяца и нажмите Создать на основании → Реализация (акт, УПД) либо скопируйте документ кнопкой Создать копированием. Останется поменять дату и, при необходимости, сумму.

У услуг нет себестоимости в момент реализации: документ продажи списывает только выручку и НДС. Прямые затраты на услугу (счета 20, 26, 44) собираются отдельно и закрываются на 90.02 при выполнении регламентной операции Закрытие месяца.

Выставляем счёт-фактуру и счёт на оплату

Счёт-фактуру регистрируют из самого акта: внизу документа нажмите ссылку Выписать счёт-фактуру. 1С создаст и привяжет счёт-фактуру к реализации, номер и дату подставит автоматически.

Счёт на оплату — отдельный документ, он не обязателен и проводок не делает. Создают его в Продажи → Счета покупателям либо прямо из акта по кнопке Создать на основании → Счёт покупателю.

Если покупатель принимает УПД (универсальный передаточный документ, заменяет акт + счёт-фактуру одной бумагой) — в документе реализации переключите статус УПД по ссылке внизу формы. Тогда печатать два документа не нужно: УПД закрывает и передачу услуги, и предъявление НДС.

Когда услугу оплатили авансом, счёт-фактуру на аванс выставляют в момент получения денег — из документа Поступление на расчётный счёт по кнопке создания счёта-фактуры на аванс или массово через обработку Регистрация счетов-фактур на аванс (Банк и касса → Счета-фактуры на аванс). При реализации услуги этот авансовый НДС программа примет к вычету сама, отдельных действий не требуется.

Какие проводки формирует реализация услуг

Проведите документ кнопкой Провести и откройте движения через Дт/Кт. По реализации услуг формируются две проводки:

Проводки по себестоимости услуги здесь не формируются — расходы на счетах 20, 26 или 44 спишутся на 90.02 при закрытии месяца, если в учётной политике настроено их отнесение к этому виду деятельности.

Выручка признаётся на дату документа — то есть на дату акта, а не на дату оплаты. Это правило метода начисления: для услуги доход отражают в том периоде, когда она фактически оказана, независимо от того, пришли ли деньги. Поэтому так важно ставить в документе реальную дату оказания.

Если получали аванс, при реализации добавится проводка зачёта аванса Дт 62.02 Кт 62.01, а ранее начисленный НДС с аванса примется к вычету Дт 68.02 Кт 76.АВ. Это нормальная цепочка, менять счета вручную не нужно.

Печатаем акт и закрывающие документы

Печатные формы вызывает кнопка Печать в документе реализации. По услугам доступны:

• 📑 Акт об оказании услуг — подтверждает факт оказания, подписывается обеими сторонами.
• 🧾 Счёт-фактура — печатается после того, как выписан (появляется в списке печати).
• 📋 УПД — если выбран статус УПД, вместо акта и счёта-фактуры печатают один бланк.

Перед печатью акта проверьте колонку Содержание: именно её текст увидит контрагент. Формулировка «Услуга» без расшифровки в акте — повод для претензий налоговой к расходам у покупателя.

Акт об оказании услуг Гражданский кодекс напрямую не требует: факт оказания можно подтвердить и другими документами. Но на практике акт — основной первичный документ, который обосновывает выручку у вас и расходы у заказчика, поэтому его оформляют почти всегда. Как любая первичка, акт должен содержать обязательные реквизиты из Закона о бухучёте: наименование, дату, стороны, содержание и измерители операции — типовая печатная форма 1С их уже включает.

Проверяем продажи и закрытие услуг в отчётах

Свериться, что выручка попала куда нужно, проще всего по оборотно-сальдовой ведомости: Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, счёт 90.01.1. Обороты по кредиту = выручка по услугам за период.

Полезные отчёты для контроля:

• ОСВ по счёту 62 — задолженность покупателей: кто ещё не оплатил оказанные услуги.
• Отчёт Продажи (Руководителю → Продажи или Отчеты → Продажи) — выручка в разрезе контрагентов и номенклатуры.
• Экспресс-проверка (Отчеты → Экспресс-проверка) — найдёт реализации без счетов-фактур и расхождения по НДС.
• Универсальный отчёт (Отчеты → Универсальный отчёт) по документу Реализация услуг — удобно собрать список всех актов за период с суммами и контрагентами, когда стандартного отчёта «Продажи» не хватает.

Если по услугам числится остаток на счёте 20 или 26, который не закрывается, проверьте в учётной политике настройку списания затрат и наличие выручки по той же номенклатурной группе — счёт 90.02 закрывается только при наличии дохода по этой группе.

Типичные ошибки при оформлении услуг

Ошибки по услугам почти всегда всплывают при сдаче НДС или при проверке закрытия месяца. Разберём частые:

Ещё одна неочевидная ситуация — дата акта. Если провести реализацию задним числом в уже закрытый период, НДС и выручка встанут в прошлый квартал. Перед проведением «вчерашним» числом убедитесь, что период не закрыт на редактирование и отчётность по нему ещё не сдана.

Если ошибку в сумме или объёме услуги нашли уже после того, как акт подписан и передан, не правьте проведённый документ. По согласованию со сторонами оформите Создать на основании → Корректировка реализации: она сделает корректировочные движения, а при изменении суммы НДС позволит выписать корректировочный счёт-фактуру. Так в учёте останется след исправления, а не молчаливая правка закрытого периода.

Частые вопросы