Лизинговая машина в 1С:Бухгалтерии 3.0 — от договора до выкупа

Автомобиль в лизинг в 1С:Бухгалтерии 3.0 оформляют тремя документами: «Поступление в лизинг» в разделе ОС и НМА при получении машины, ежемесячное «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Лизинговые услуги» в разделе Покупки и «Выкуп предметов лизинга» в конце договора. Амортизацию и проценты программа начисляет сама при закрытии месяца.

С 2022 года лизингополучатель обязан вести учёт по ФСБУ 25/2018. Машина отражается как право пользования активом (ППА) вместе с обязательством перед лизингодателем. При этом не важно, на чьём балансе она числится по договору. Условие о балансодержателе теперь влияет только на налоговый учёт.

Что настроить в 1С до оформления лизингового автомобиля

Начните с учётной политики, а не с документа поступления. Если настройки не включены, нужных документов и счетов в списках просто не будет.

1. Откройте Главное → Функциональность и проверьте вкладку с основными средствами: учёт аренды и лизинга должен быть включён.
2. Откройте Главное → Учётная политика и найдите настройки аренды. Отметьте, что организация применяет ФСБУ 25/2018.
3. Проверьте ставку дисконтирования. По ФСБУ 25 берут ставку из договора. Если её нельзя определить, используют ставку привлечения дополнительных заёмных средств.
4. Создайте лизингодателя в справочнике «Контрагенты» и договор с ним. В договоре укажите валюту, срок и график платежей.

Что держать под рукой

• 📄 договор лизинга с графиком платежей;
• 🚗 акт приёма-передачи и ПТС (или электронный паспорт) автомобиля;
• 💰 сумму аванса, выкупную стоимость и ставку НДС;
• 📅 дату передачи машины — с неё начинается учёт ППА.

Договор и график платежей: ввод в 1С

График — основа всех расчётов. Из него 1С берёт суммы для дисконтирования, начисления процентов и снижения обязательства.

Платежи вводятся без НДС, отдельно от аванса и выкупной стоимости. Если в договоре НДС не выделен, выделите его по ставке 20%: из платежа 120 000 ₽ налог составит 20 000 ₽, а сам платёж — 100 000 ₽.

Пример, на котором будем считать дальше:

Приведённая стоимость 36 платежей по 100 000 ₽ — 2 884 727 ₽. Выкупной платёж 10 000 ₽ в конце срока даёт ещё 6 394 ₽. Итого обязательство — 2 891 121 ₽.

ППА = обязательство + аванс без НДС: 2 891 121 + 500 000 = 3 391 121 ₽. Если по договору есть дополнительные затраты (доставка, регистрация), они тоже увеличивают ППА.

Проверить график до ввода в программу удобно калькулятором:

Как оформить в 1С поступление автомобиля в лизинг

Сначала проведите оплату аванса: Банк и касса → Банковские выписки → Списание с видом операции «Оплата поставщику» по договору лизинга. Счёт-фактуру на аванс от лизингодателя зарегистрируйте, чтобы принять НДС к вычету.

Шаг 1. Документ «Поступление в лизинг»

1. Откройте ОС и НМА → Поступление в лизинг и создайте документ.
2. Выберите лизингодателя и договор.
3. Укажите дату передачи машины, срок аренды и ставку дисконтирования.
4. Заполните табличную часть графиком платежей без НДС и выкупной стоимостью.
5. На вкладке с объектом учёта создайте карточку основного средства: «Легковой автомобиль, …». Укажите способ амортизации и срок полезного использования.
6. Проведите документ и откройте кнопкой Дт/Кт сформированные проводки.

Что увидите в проводках по примеру:

Шаг 2. Регистрация машины для транспортного налога

Транспортный налог платит тот, на кого машина зарегистрирована в ГИБДД. Обычно это лизингополучатель. Тогда:

1. Откройте ОС и НМА → Транспортный налог → Регистрация транспортных средств.
2. Выберите ОС, укажите дату регистрации, налоговую базу в лошадиных силах и код вида ТС.
3. Если машина дороже 10 млн ₽, проверьте, нужен ли повышающий коэффициент, и отметьте его в регистрации.

Если машину зарегистрировал лизингодатель, этот шаг пропускают. Налог он выставит в составе платежей или отдельным счётом.

Чей баланс по договору: лизингополучателя или лизингодателя

В бухучёте лизингополучателя разницы нет. Она есть в налоге на прибыль.

Машина на балансе лизингополучателя

Этот вариант влияет на налог на прибыль. В бухучёте всё как выше: ППА и обязательство.

В налоговом учёте автомобиль — ваше амортизируемое имущество. Его первоначальная стоимость — расходы лизингодателя на покупку машины. Эту сумму возьмите из договора или запросите письмом.

• 📉 Амортизация в НУ начисляется по сроку полезного использования машины.
• 💸 Лизинговый платёж учитывается в расходах за вычетом амортизации (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
• ⚙️ Повышающий коэффициент до 3 по ст. 259.3 НК РФ к первым трём амортизационным группам не применяется. Большинство легковых машин — третья группа, поэтому для них он обычно недоступен.

Машина на балансе лизингодателя

Для лизингополучателя бухгалтерская часть остаётся прежней: ФСБУ 25 требует признать ППА в любом случае. Меняется налоговый учёт: каждый лизинговый платёж без НДС целиком идёт в прочие расходы.

Из-за этого БУ и НУ расходятся: в бухучёте — амортизация и проценты, в налоговом — сумма платежа. 1С отражает разницу через ПБУ 18/02, отложенные налоги считаются при закрытии месяца.

Учёт у самого лизингодателя

Если вы лизинговая компания, схема другая: у вас возникает не ППА, а инвестиция в аренду.

Типовая БП 3.0 рассчитана на лизингополучателя. Лизинговые компании обычно работают в отраслевых решениях. В БП инвестицию в аренду можно вести на отдельном субсчёте 76 и закрывать операциями, введёнными вручную.

Амортизация, проценты и ежемесячные лизинговые платежи

Каждый месяц делают два действия.

1. Акт от лизингодателя. Оформите Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Лизинговые услуги». В табличной части укажите договор и сумму платежа. Документ гасит обязательство и выделяет НДС на счёт 19. Счёт-фактуру регистрируйте в том же документе.

2. Закрытие месяца. В обработке Операции → Закрытие месяца 1С начисляет:

• 🧮 амортизацию ППА (в примере 3 391 121 ₽ / 60 мес. = 56 519 ₽);
• 📈 проценты по обязательству: 2 891 121 × 1,25% = 36 139 ₽ за первый месяц;
• ⚖️ отложенные налоги, если БУ и НУ расходятся.

Обязательство после первого платежа уменьшится на 63 861 ₽ (100 000 − 36 139). Проценты каждый месяц считаются от остатка, поэтому они снижаются.

Счёт затрат для амортизации зависит от того, кто ездит на машине: 26 для управленцев, 44 для торговли, 20 для производства. Его задают в карточке ОС на вкладке способов отражения расходов.

Выкуп автомобиля по окончании лизинга

Когда график закрыт и выкупная стоимость оплачена, машину переводят из ППА в собственные основные средства.

1. Отразите оплату выкупного платежа банковской выпиской.
2. Оформите ОС и НМА → Выкуп предметов лизинга. Выберите договор и машину, укажите сумму выкупа.
3. Проведите документ. ППА с накопленной амортизацией перейдёт на счёт 01.01 и 02.01, амортизация продолжится по оставшемуся сроку.
4. Зарегистрируйте счёт-фактуру на выкупную стоимость и примите НДС к вычету.

Если машина была на балансе лизингополучателя, в НУ меняется только собственник: амортизация продолжается по тем же правилам.

Если на балансе лизингодателя — в НУ возникает новое ОС. Его первоначальная стоимость — выкупная цена без НДС.

НДС по лизинговому автомобилю

НДС принимают к вычету с каждой части договора отдельно:

НДС с аванса после зачёта восстанавливают. 1С делает это сама: регламентная операция в помощнике Операции → Регламентные операции НДС сформирует запись книги продаж.

Вычеты отражаются в книге покупок после формирования записей. Если счёт-фактура пришёл позже, вычет попадёт в квартал его получения, а не в квартал акта.

Отчёты для проверки учёта лизинга

Перед сдачей отчётности сверьте четыре регистра:

• 📊 Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 76.07 — остаток обязательства должен совпадать с графиком лизингодателя на дату;
• 📋 ОСВ по счету 01.К и 02 — стоимость ППА и накопленная амортизация;
• 🗂 ОС и НМА → Ведомость амортизации ОС — машина в списке, амортизация начисляется ежемесячно;
• 🔁 акт сверки с лизингодателем — платежи и авансы совпадают по датам и суммам.

В бухгалтерском балансе ППА попадает в строку основных средств, обязательство делится на долгосрочное и краткосрочное. Краткосрочная часть — платежи в ближайшие 12 месяцев.

Ошибки, которые всплывают при сверке

• ❌ Машину приняли на 01.03 по старой схеме. До 2022 года так учитывали полученное в лизинг имущество. Сейчас нужен ППА по ФСБУ 25, иначе бухгалтерский баланс занижен.
• ❌ График ввели с НДС. Обязательство и ППА завышены на 20%, а вычет НДС задвоится.
• ❌ Не учли аванс. ППА получится меньше на сумму аванса, а на 60.02 «повиснет» остаток.
• ❌ Взяли ставку «с потолка». Ставку дисконтирования надо обосновать: договор, кредитные предложения банка. Её проверяют аудиторы.
• ❌ Изменили график без документа. При досрочном погашении или пересмотре платежей обязательство пересчитывают отдельным документом изменения условий аренды, а не правкой проведённого поступления.

Частые вопросы