Основное средство продали: какой документ провести в 1С Бухгалтерии 3.0 и что проверить после

Продажу основного средства в 1С Бухгалтерии 3.0 оформляют документом «Передача ОС»: ОС и НМА → Выбытие основных средств → Передача ОС. Документ сам начисляет амортизацию за месяц выбытия, списывает первоначальную стоимость и износ, относит остаточную стоимость в дебет 91.02, а выручку и НДС — на 91.01 и 68.02. Счёт-фактуру выписывают из этого же документа.

Главная беда при продаже ОС — не сам документ, а то, что было до него: не закрытые месяцы, неверная дата, неучтённый аванс покупателя. Из-за этого на 01.09 остаётся «хвост», а в книге продаж нет записи. Порядок действий одинаковый для продажи одного станка и парка из десяти машин: подготовка учёта, документ, счёт-фактура, проверка.

Что проверить в карточке и учёте ОС до продажи

Перед созданием документа убедитесь, что объект в учёте выглядит так, как вы ожидаете. Ошибку здесь потом исправляют перепроведением всей цепочки документов.

📌 Что проверить:

• ✅ Объект принят к учёту. В карточке ОС, на вкладке с событиями, должно быть событие принятия к учёту. Если ОС висит на 08.04 — передавать нечего, сначала проведите «Принятие к учёту ОС».
• ✅ Объект ещё не выбыл. Повторная продажа или списание того же ОС программа не пропустит.
• ✅ Амортизация начислена по прошлый месяц включительно. Откройте ОС и НМА → Отчеты → Ведомость амортизации ОС и выберите период до месяца продажи. Если закрытие месяца не делали, сначала выполните Операции → Закрытие месяца за пропущенные месяцы.
• ✅ Данные БУ и НУ. Сравните первоначальную стоимость и накопленную амортизацию в бухгалтерском и налоговом учёте. Разница влияет на налоговый финансовый результат и на ПБУ 18/02.
• ✅ Договор с покупателем. В справочнике договоров контрагента нужен договор с видом «С покупателем». Если покупатель платил аванс — по этому же договору.

Как проверить остаток по объекту

Сформируйте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счёту 01.01 с разбивкой по основным средствам и то же по 02.01. Разница дебетового сальдо 01.01 и кредитового 02.01 по объекту — это остаточная стоимость, которая уйдёт в расходы при продаже.

Создаём документ «Передача ОС» при продаже основного средства

Документ открывается двумя путями:

В обоих случаях откроется одна и та же форма «Передача ОС».

Шаг 1. Шапка документа

1. Дата — дата перехода права собственности, обычно дата акта передачи или УПД. Не ставьте дату задним числом в уже закрытом периоде без перезакрытия месяца — амортизация разойдётся.
2. Организация — если в базе несколько юрлиц.
3. Контрагент — покупатель.
4. Договор — договор с покупателем. От договора зависит зачёт аванса.
5. Расчёты — по ссылке настраиваются счета: обычно 62.01 для расчётов и 62.02 для авансов. Способ зачёта аванса — автоматически.

Шаг 2. Табличная часть

1. Нажмите Добавить и выберите основное средство. Подбирать можно только принятые к учёту и не выбывшие объекты.
2. Сумма — цена продажи по договору.
3. % НДС — ставка. Сумма НДС рассчитается сама, её можно поправить вручную.
4. Если продаёте несколько объектов одному покупателю, добавьте каждый отдельной строкой.

Шаг 3. Счета доходов и расходов

На вкладке со счетами учёта проверьте:

• 📊 Счёт доходов — 91.01, статья прочих доходов и расходов с видом «Реализация основных средств».
• 📊 Счёт расходов — 91.02, та же статья. На него уйдёт остаточная стоимость.
• 📊 Событие ОС — «Передача» или аналогичное событие с видом выбытия.

Если статьи с нужным видом нет — создайте её в справочнике «Прочие доходы и расходы» и выберите вид «Реализация основных средств». Вид статьи нужен, чтобы доход и расход попали в правильные строки декларации по налогу на прибыль.

Шаг 4. Проведение и печать

Нажмите Провести. Из кнопки Печать доступны акт о приёме-передаче ОС (форма ОС-1), товарная накладная и УПД. Форма ОС-1 не обязательна с 2013 года, но покупатель часто просит именно её, а для акта подойдёт и собственная форма организации.

Счёт-фактура и НДС при продаже ОС

После проведения внизу формы «Передача ОС» нажмите Выписать счет-фактуру. Документ создастся и свяжется с передачей, запись попадёт в книгу продаж . Если оформляете УПД со статусом 1, счёт-фактура всё равно регистрируется в базе — просто печатается в одной форме с актом.

Какая база для НДС

Сценариев три, и от них зависит, что поставить в табличной части:

Пример для второй строки: остаточная стоимость 350 000 ₽, цена продажи 380 000 ₽ с НДС. База — 30 000 ₽, НДС = 30 000 × 22/122 = 5 409,84 ₽. Программа по умолчанию посчитает налог со всей суммы — 68 524,59 ₽, поэтому сумму в строке правят вручную.

Если был аванс от покупателя

Если деньги пришли раньше передачи, на аванс уже выписан счёт-фактура и начислен НДС проводкой Дт 76.АВ Кт 68.02. После передачи ОС налог с аванса принимают к вычету регламентной операцией «Регистрация счетов-фактур на аванс» или документом «Формирование записей книги покупок». Без этого НДС окажется начисленным дважды.

Как 1С отражает финансовый результат от продажи ОС

Пример: станок с первоначальной стоимостью 600 000 ₽, срок полезного использования 60 месяцев, линейный способ, амортизация 10 000 ₽ в месяц. На дату продажи (с учётом месяца выбытия) накоплено 250 000 ₽ — 25 месяцев. Остаточная стоимость — 350 000 ₽. Продаём за 488 000 ₽, в том числе НДС 22% — 88 000 ₽.

Итог по 91 счёту: 488 000 − 350 000 − 88 000 = 50 000 ₽ прибыли. Сальдо 01.09 по объекту — ноль. Счёт амортизации в первой проводке зависит от способа отражения расходов в карточке ОС.

Продажа с убытком

Если тот же станок продать за 305 000 ₽ с НДС, НДС составит 55 000 ₽, выручка без налога — 250 000 ₽, убыток — 100 000 ₽.

В бухгалтерском учёте убыток сразу остаётся на 91 счёте. В налоговом — по ст. 268 НК РФ его признают равными долями за оставшийся срок полезного использования. В 1С это видно так: в колонках НУ убыток уходит на 97.02, а затем списывается ежемесячно при закрытии месяца операцией «Списание расходов будущих периодов».

При оставшемся сроке 35 месяцев (60 − 25) и одинаковых данных БУ и НУ в налоговые расходы ежемесячно пойдёт 100 000 / 35 = 2 857,14 ₽. Разница между бухгалтерским и налоговым признанием убытка — вычитаемая временная разница, по ней формируется отложенный налоговый актив.

Как убедиться, что продажа основного средства проведена правильно

После проведения сверьте шесть мест в учёте.

1. Движения документа. В форме «Передача ОС» нажмите кнопку с символом «Дт/Кт». Должны быть все проводки из примера выше, в колонках БУ и НУ.
2. Сальдо 01.09. ОСВ по счёту 01.09 на конец месяца — ноль по проданному объекту. Остаток означает, что амортизация или стоимость списались не полностью.
3. Анализ счёта 91. Сформируйте Отчеты → Анализ субконто или ОСВ по 91 с разбивкой по статьям. Доход и расход по продаже должны стоять в одной статье с видом «Реализация основных средств».
4. Книга продаж. Отчеты → Книга продаж за квартал — в ней должна быть запись по счёт-фактуре с ценой продажи и НДС.
5. Ведомость амортизации. В следующем месяце проданного объекта в ведомости быть не должно.
6. Экспресс-проверка. Отчеты → Экспресс-проверка покажет нарушения по НДС и учёту ОС, если они есть.

Ошибки при продаже ОС в 1С и как их исправить

Если продажу нужно отменить

Сделку расторгли до перехода права собственности — отмените проведение «Передачи ОС» и счёт-фактуры, объект вернётся в учёт. Если покупатель вернул ОС после продажи в прошлом периоде — это обратная покупка: оформите поступление ОС и принятие к учёту по новой стоимости. Отменять документ закрытого периода с поданной отчётностью нельзя без уточнённых деклараций.

Частые вопросы