Зачёт встречных долгов с контрагентом документом «Корректировка долга»

Взаимозачёт в 1С 8.3 Бухгалтерии проводят документом «Корректировка долга » с видом операции «Зачет задолженности». Его открывают из раздела Покупки или Продажи: в обоих разделах есть команда Корректировка долга. Документ закрывает долг контрагента перед вами (счёт 62) и ваш долг перед ним (счёт 60) на равную сумму и формирует проводку Дт 60.01 Кт 62.01.

У того же документа есть ещё три вида операции. «Зачет авансов» — когда аванс пришёл по одному договору, а отгрузка прошла по другому. «Перенос задолженности» — когда долг переходит к другому контрагенту. «Списание задолженности » — когда долг больше не собираются взыскивать.

Что проверить перед взаимозачётом: остатки и условия

Провести взаимозачёт в 1С можно за две минуты. Исправлять последствия неверного зачёта — дольше. Поэтому сначала сверяем цифры.

Сверка остатков по счетам 60 и 62

Удобнее всего — отчёт «Анализ субконто» из раздела Отчеты. Укажите вид субконто «Контрагенты», выберите контрагента и период. В одном отчёте будут видны все счета, где он участвует: 60, 62, 76.

Если нужна разбивка по договорам, подойдёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» отдельно по 60 и 62 с группировкой по контрагентам и договорам.

Что смотрим:

• 📌 сальдо по 62.01 — сколько контрагент должен вам за отгрузку;
• 📌 сальдо по 60.01 — сколько вы должны ему за поставку;
• 📌 сальдо по 60.02 и 62.02 — висящие авансы, которые тоже могут участвовать в зачёте;
• 📌 договор каждой суммы — от него зависят строки документа.

Сумма зачёта не может быть больше меньшего из двух долгов. Если покупатель должен 150 000 ₽, а вы ему 90 000 ₽, зачесть можно только 90 000 ₽. Остаток 60 000 ₽ остаётся на 62.01.

Юридические условия зачёта

Гражданский кодекс (ст. 410) разрешает зачёт, когда требования:

• ✅ встречные — каждая сторона одновременно и должник, и кредитор;
• ✅ однородные — обычно оба денежные, в одной валюте;
• ✅ с наступившим сроком, либо срок не указан или определён моментом востребования.

Статья 411 перечисляет случаи, когда зачёт запрещён: возмещение вреда жизни и здоровью, алименты, пожизненное содержание, требования с истёкшей исковой давностью. Для расчётов между фирмами важнее последнее: просроченный по давности долг через зачёт не закрыть.

Для зачёта достаточно заявления одной стороны. На практике чаще подписывают двусторонний акт — его проще показать при проверке.

Акт сверки

Перед зачётом стоит обменяться актом сверки. В 1С он формируется документом «Акт сверки расчетов с контрагентом» — список таких актов открывается из разделов Продажи и Покупки. Кнопка Заполнить подтянет обороты из бухгалтерского учёта за выбранный период.

Каким документом проводить взаимозачёт в разных конфигурациях

Документ зависит от конфигурации и от того, что именно вы закрываете.

Дальше разбираем Бухгалтерию 3.0: по ней спрашивают чаще всего. Логика в торговых конфигурациях та же — дебиторская часть, кредиторская часть, равные суммы.

Какой вид операции выбрать в «Корректировке долга»:

Как провести взаимозачёт в 1С 8.3: пошагово

Пример: ООО «Ромашка» поставило нам товар на 90 000 ₽, мы отгрузили ему продукцию на 150 000 ₽. Закрываем 90 000 ₽ встречных долгов.

Шаг 1. Создайте документ

1. Откройте Продажи → Корректировка долга (или то же в Покупки).
2. Нажмите Создать.
3. В поле «Вид операции» выберите «Зачет задолженности».
4. Проверьте организацию и дату. Дата документа — дата акта зачёта или заявления о зачёте.
5. Выберите контрагента.

Шаг 2. Заполните две части документа

В документе две табличные части: долг контрагента перед вами (дебиторская задолженность) и ваш долг перед ним (кредиторская задолженность).

1. Нажмите Заполнить. Программа подставит остатки по договорам на дату документа.
2. Проверьте строки: договор, счёт расчётов, сумма.
3. Уменьшите большую сторону до суммы меньшей. В нашем примере в дебиторской части оставляем 90 000 ₽ вместо 150 000 ₽.
4. Удалите строки договоров, которые в зачёт не входят.

Шаг 3. Проведите и проверьте проводки

Нажмите Провести, затем кнопку ДтКт в шапке документа. Должна получиться одна проводка:

Если в зачёт попал аванс, счета будут другими. Например, Дт 62.02 Кт 62.01 — полученный аванс зачли в оплату отгрузки по другому договору.

Остаток после зачёта: по 62.01 — 60 000 ₽ (150 000 − 90 000), по 60.01 — ноль. Сверьте с «Анализом субконто».

Шаг 4. Распечатайте акт

У «Корректировки долга» есть печатная форма акта о зачёте взаимных требований. Откройте меню Печать в документе. Акт подписывают обе стороны, один экземпляр — контрагенту.

Для первичного документа закон 402-ФЗ (ст. 9) требует обязательных реквизитов: название, дата, организации, содержание операции, сумма, подписи. Типовая печатная форма их содержит; при доработке шаблона не удаляйте эти поля.

НДС и налоги при взаимозачёте

С 2019 года отдельное платёжное поручение на сумму НДС при взаимозачёте не требуется. Раньше Налоговый кодекс обязывал перечислять налог деньгами, теперь это правило отменено. Вычет принимают в обычном порядке — по счёту-фактуре поставщика.

Когда в зачёт попадают авансы

Здесь 1С требует внимания. Если вы получили аванс и выписали счёт-фактуру на аванс, НДС с этого аванса начислен (Дт 76.АВ Кт 68.02). После зачёта аванса в счёт отгрузки этот НДС принимают к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Если аванс выдали вы и приняли НДС с него к вычету, то при зачёте его нужно восстановить (ст. 170 НК РФ).

В Бухгалтерии 3.0 эти записи делают регламентные документы в конце квартала:

• 🧾 «Формирование записей книги покупок» — вычет НДС с полученных авансов;
• 🧾 «Формирование записей книги продаж» — восстановление НДС с выданных авансов.

Их запускают из Операции → Регламентные операции НДС. Перед запуском проверьте, что зачёт проведён в нужном квартале. Иначе вычет «уедет» в следующий период.

Упрощёнка

На УСН «Доходы минус расходы» зачёт признаётся оплатой. Доход появляется на дату зачёта, расход — тоже на дату зачёта, если соблюдены остальные условия его признания. В 1С это отражается в книге учёта доходов и расходов после проведения «Корректировки долга».

Взаимозачёт, когда в базе несколько организаций

Если в одной базе ведётся учёт нескольких фирм, зачёт всегда делается внутри одной организации. «Корректировка долга» заполняет остатки только по организации из шапки.

Частая ситуация: покупатель должен ООО «Альфа», а ООО «Бета» (обе фирмы ваши, одна база) должно этому же покупателю. Прямого зачёта здесь нет: требования не встречные, у них разные стороны. Варианты:

1. Трёхсторонний договор о зачёте. Все три стороны подписывают соглашение. В 1С в каждой организации делают свой документ: в «Альфе» долг покупателя переносят на «Бету» видом «Перенос задолженности», в «Бете» — отражают встречные расчёты.
2. Уступка требования. «Альфа» уступает «Бете» право требования к покупателю, после чего у «Беты» появляется встречный долг — и обычный двусторонний зачёт.

Как подобрать счета расчётов между своими фирмами при уступке (обычно 76 или 58 при покупке долга), решает главный бухгалтер. Это вопрос учётной политики, а не настройки программы.

Отчёты и приёмы, которые ускоряют зачёт

Когда встречных контрагентов десятки, проверять каждого вручную долго. Что помогает:

• 📊 ОСВ по счетам 60 и 62 одновременно. Сформируйте ведомость по обоим счетам с детализацией по контрагентам. Отсортируйте по контрагенту — кандидаты на зачёт видны сразу: у них есть и дебет 62, и кредит 60.
• 📊 «Анализ субконто» по контрагенту — финальная проверка перед документом.
• 📋 Копирование документа. Если зачёт с одним и тем же контрагентом повторяется каждый месяц, скопируйте прошлую «Корректировку долга », смените дату и нажмите Заполнить заново, чтобы обновить суммы.
• 🔁 Обработки массового зачёта. В типовой Бухгалтерии такой обработки нет. Их делают программисты отдельно — как внешнюю обработку или в расширении конфигурации. Перед использованием проверьте её на копии базы.

Порядок действий для ежемесячного зачёта удобно держать перед глазами:

Где чаще всего ошибаются при взаимозачёте в 1С

Отдельно про ведение расчётов «по документам». Если в договоре включён этот способ учёта, в строках нужно указывать документ расчётов — конкретную реализацию или поступление. При пустом поле программа закроет документы по своей очерёдности. Тогда в сверке закрытыми окажутся не те накладные, о которых договорились с контрагентом.

Частые вопросы