Как оформить возврат товара от покупателя в 1С

Возврат товаров от покупателя в 1С 8.3 Бухгалтерия оформляют документом Возврат от покупателя в разделе Продажи. Удобнее создавать его на основании исходной реализации — тогда программа сама подтянет номенклатуру, цены и ту себестоимость, по которой товар был списан. Документ сторнирует выручку, НДС и себестоимость, а товар возвращает на склад.

Порядок зависит от трёх вещей: опт это или розница, закрыт ли период реализации и сдана ли по нему отчётность. Ниже — как провести каждый случай, какие проводки формируются, как продавцу закрыть НДС корректировочным счётом-фактурой и где чаще всего ошибаются.

С чего начать: определите тип возврата

От типа возврата зависит и документ, и дата, и движение по НДС. Разберём, какие варианты встречаются на практике.

• 📦 Оптовый возврат от юрлица или ИП — по накладной, оформляется документом Возврат от покупателя.
• 🛒 Розничный возврат от физлица — через кассу (чек возврата прихода) либо документом возврата, если деньги отдаёте не в день продажи.
• ⚠️ Возврат брака (некачественный товар) — по основанию ст. 475 и 518 ГК РФ; в учёте оформляется так же, но с иным основанием в договоре.
• 🗓 Возврат в текущем периоде — проводится сторно по исходной реализации.
• 🗂 Возврат прошлого периода или года — требует особого отражения, если отчётность уже сдана.

На механику НДС с 2019 года тип покупателя больше не влияет: вне зависимости от того, принял покупатель товар к учёту или нет, продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру на уменьшение и заявляет НДС к вычету. Отдельный «обратный» счёт-фактура от покупателя больше не нужен.

Пошаговое оформление возврата в текущем периоде

Самый частый случай — покупатель вернул товар в том же квартале, что и купил. Работаем на основании исходной реализации.

1. Откройте Продажи → Реализации (акты, накладные) и найдите накладную, по которой отгружали товар.
2. В реализации нажмите Создать на основании → Возврат товаров от покупателя. Если кнопки с таким названием нет, создайте документ из раздела Продажи → Возвраты от покупателей и выберите документ-основание в поле Реализация.
3. Проверьте вкладку Товары: программа подставит номенклатуру и цены из реализации. Удалите строки по товарам, которые не возвращают, и исправьте количество по частичному возврату.
4. Убедитесь, что в строках заполнена колонка Себестоимость (или Сумма по регистру) — она подтягивается из реализации. Именно по этой сумме товар вернётся на склад.
5. На вкладке Расчёты проверьте счета 62.01 и 62.02 и способ зачёта аванса, если по сделке был аванс.
6. Проведите документ кнопкой Провести и выпишите корректировочный счёт-фактуру ссылкой Выставить счёт-фактуру на возврат внизу формы.

После проведения проверьте движения кнопкой Дт/Кт: должны появиться сторнирующие (красные) записи по выручке, НДС и себестоимости.

Проводки при возврате и движение по НДС

Возврат — это, по сути, «обратная» реализация. Документ формирует сторно тех же проводок, что были при продаже.

Красные (сторно) суммы уменьшают обороты по счёту 90, поэтому финансовый результат периода корректируется автоматически — отдельных ручных проводок по счёту 99 делать не нужно.

Ключевой момент по НДС: продавец регистрирует корректировочный счёт-фактуру именно в книге покупок, а не выписывает отрицательную запись в книге продаж. Право на вычет возникает в периоде возврата и действует в течение одного года (ст. 171, 172 НК РФ). В 1С корректировочный счёт-фактура создаётся прямо из документа возврата и сам попадает в книгу покупок.

Если продавец на УСН и НДС не платит, строки про счёт 68.02 и 19 не формируются — остаётся только сторно выручки и возврат товара на склад.

Где оформить возврат в разных конфигурациях

Путь к документу зависит от конфигурации. В Бухгалтерии и Управлении торговлей он называется и лежит по-разному, поэтому ориентируйтесь на таблицу.

Термины между конфигурациями не совпадают: в Бухгалтерии документ называется «Возврат от покупателя», в Управлении торговлей — «Возврат товаров от клиента». Проводки по бухучёту формирует Бухгалтерия; в УТ 11 без синхронизации с Бухгалтерией движения идут только по складским и управленческим регистрам.

Возврат качественного и некачественного товара

Для бухгалтерских проводок причина возврата роли не играет — сторно одинаковое. Но документооборот и основание различаются, и это влияет на то, что приложить к сделке.

• ✅ Качественный товар по соглашению сторон. Возврат оформляют как обратную реализацию по договорённости. Основание — пункт договора или дополнительное соглашение.
• ⚠️ Некачественный товар (брак). Покупатель вправе вернуть его по ст. 475 и 518 ГК РФ. К возврату прикладывают претензию и акт о выявленных недостатках. В программе документ тот же — Возврат от покупателя, но в основании указывают претензию.

На расчёт НДС качество товара не влияет: в обоих случаях продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру и заявляет вычет. Разница — только в первичных документах и в том, кто несёт транспортные расходы по возврату.

Как провести возврат после закрытия периода

Пока отчётность по периоду реализации не сдана, возврат можно спокойно проводить документом Возврат от покупателя текущей датой — обороты уменьшатся в текущем периоде, и это не искажает ранее сданные данные.

Сложнее, когда товар возвращают в следующем году, а годовая отчётность уже сдана. Прошлый год закрывать повторно нельзя: реформация баланса проведена, счёт 90 обнулён. В этом случае прошлый период не трогают, а возврат отражают текущей датой как прибыль или убыток прошлых лет.

• Доход от «несостоявшейся» продажи (ранее признанную выручку) сторнировать в прошлом году нельзя — её корректируют через прочие расходы: Дт 91.02 Кт 62.
• Себестоимость возвращённого товара восстанавливают через прочие доходы: Дт 41 Кт 91.01.
• НДС продавец всё равно принимает к вычету по корректировочному счёту-фактуре в текущем периоде.

В 1С для такого случая вместо обычного возврата иногда удобнее документ Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон — он позволяет указать дату корректировки в текущем периоде и сам предложит счёт 91 для прошлогодней сделки. Выбор между документом возврата и корректировкой зависит от того, меняется ли вся сделка или возвращается часть товара.

Розничный возврат и чек ККМ

В рознице механика другая: здесь нет накладной и контрагента-юрлица, а деньги проходят через кассу.

Возврат в день продажи. Пробейте на кассе чек с признаком расчёта возврат прихода — в большинстве моделей ККТ это делается в кассовом ПО, а не в 1С. Отдельный документ возврата создавать не нужно: возвращённая сумма уменьшит данные в Отчёте о розничных продажах за смену.

Возврат в другой день. Выдайте деньги расходным кассовым ордером (Банк и касса → Кассовые документы → Выдача) и оформите документ Возврат от покупателя с видом операции для розницы. Товар вернётся на склад, а сумма — на счёт 62 или напрямую уменьшит розничную выручку в зависимости от настройки учёта в рознице.

На возврат физлицу на сумму свыше лимита понадобится заявление покупателя и, как правило, возврат на карту, если оплата была безналичной. Возвращать наличными оплату, прошедшую по эквайрингу, нельзя — деньги идут обратно тем же способом.

Для магазина на 1С:Розница пути отличаются: там возврат оформляют документом Возврат товаров от покупателя из рабочего места кассира (РМК) или из списка Продажи → Чеки → Возврат. Если вы работаете в Бухгалтерии с подключённой розницей, ориентируйтесь на документы раздела Продажи.

Частые ошибки при оформлении возврата

Ошибки по возвратам обычно всплывают на закрытии месяца или при сверке НДС. Вот что ломается чаще всего.

• ❌ Возврат создан «с нуля», а не на основании реализации. Тогда не подтягивается партия и себестоимость, товар приходуется по неверной сумме, а на счёте 41 копится разница.
• ❌ Забыли выставить корректировочный счёт-фактуру. НДС не уйдёт в книгу покупок, вычет потеряется, а при сверке с налоговой вылезет расхождение.
• ❌ Руками поправили сумму себестоимости в документе. Склад и бухучёт по счёту 41 перестают сходиться — классическая причина «зависших копеек» в оборотке.
• ❌ Возврат прошлого года проведён сторно в закрытом периоде. Это меняет уже сданную отчётность и декларацию по прибыли. Нужно отражать через счёт 91 текущей датой.
• ❌ Наличный возврат оплаты, прошедшей по карте. Нарушение кассовой дисциплины — возврат должен идти тем же способом, что и оплата.

Частые вопросы