Учёт займов и кредитов в 1С:Бухгалтерии 8.3

Полученный займ в 1С:Бухгалтерии 8.3 отражают на счёте 66 (если возвращаете в течение 12 месяцев) или 67 (если позже) документом Поступление на расчётный счёт с видом операции «Получение займа от контрагента». Выданный заём идёт на счёт 58.03, а заём своему работнику — на 73.01. Проценты начисляют отдельной операцией через 91.02 (по полученным) или 91.01 (по выданным).

Ниже — весь цикл: от настройки договора и счетов до возврата долга и сверки остатков. Разберём и полученные займы, и выданные, с конкретными проводками и путями меню БП 3.0.

С чего начать: договор, счёт учёта и контрагент

Перед первым документом заведите в программе три вещи.

1. Контрагента-заимодавца (или заёмщика). Справочники → Контрагенты. Для банка-кредитора поставьте вид «Поставщик» или «Прочее» — на проводки это не влияет.
2. Договор с видом «Прочее». В карточке контрагента откройте Договоры и создайте договор. Вид договора для займа — «Прочее», а не «С поставщиком». В наименовании удобно указать номер и дату договора займа, чтобы потом отличать его в оборотке.
3. Проверьте счета учёта. Отдельной настройки займы не требуют — счета 66 и 67 уже есть в плане счетов. Важно понимать их субсчета.

Структура счёта 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»:

Счёт 67 устроен симметрично для долгосрочной задолженности: 67.01–67.02 — кредиты, 67.03–67.04 — займы и проценты по ним.

Срок считают от даты документа до даты погашения по договору. 11 месяцев — краткосрочный заём (66), 18 месяцев — долгосрочный (67). Если долгосрочный заём переходит в разряд краткосрочного (до погашения осталось меньше года), остаток переносят с 67 на 66 ручной операцией — об этом в разделе про закрытие периода .

Заём и кредит в плане счетов разведены по субсчетам не случайно. Кредит даёт банк или иная кредитная организация по договору кредита — это субсчета 66.01/67.01. Заём даёт любое другое лицо (другая компания, учредитель, физлицо) по договору займа — субсчета 66.03/67.03. На проводки различие влияет только выбором субсчёта, но в оборотке сразу видно, где банковский долг, а где заёмные деньги от контрагента.

Поступление заёмных денег на счёт или в кассу

Деньги по займу чаще всего приходят на расчётный счёт.

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Нажмите Поступление и выберите вид операции «Получение займа от контрагента» (для банковского кредита — «Получение кредита в банке»).
3. Заполните: контрагент-заимодавец, договор, сумма, счёт расчётов.
4. Для короткого займа счёт расчётов — 66.03, для длинного — 67.03. Программа подставляет его по виду операции, но проверьте срок.
5. Проведите документ.

Проводка получения займа на счёт:

Если заём вносят наличными, вместо выписки оформляют Банк и касса → Кассовые документы → Поступление, вид операции «Получение займа от контрагента». Проводка будет через счёт 50.01.

Как начислять проценты по полученному займу

Проценты 1С сама не считает — их начисляют вручную на конец месяца (или на дату, указанную в договоре). Сумму за период вы рассчитываете по формуле:

проценты = сумма долга × ставка (годовых) ÷ 365 × число дней пользования.

Пример. Заём 500 000 ₽ под 18% годовых, пользовались 30 дней за октябрь: 500 000 × 18% ÷ 365 × 30 = 7 397,26 ₽.

Начисление оформляют документом Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция:

В аналитике по счёту 91.02 выберите статью прочих доходов и расходов «Проценты к уплате» (вид статьи — «Проценты к получению (уплате)»). Это важно для корректного заполнения декларации по налогу на прибыль.

Налоговый учёт. По общему правилу проценты по займам признают во внереализационных расходах в полной сумме (ст. 265 НК РФ). Нормировать их по ст. 269 НК РФ нужно только в двух случаях: сделка признана контролируемой или возникла контролируемая задолженность перед иностранным лицом. Для обычного займа между российскими компаниями проценты списывают полностью.

Дата начисления зависит от условий договора. Если договор не привязывает проценты к конкретным датам, в бухучёте их признают равномерно, на последнее число каждого месяца. Так начисление попадает в тот период, к которому относится, и финансовый результат не искажается скачками. При досрочном погашении доначислите проценты за фактические дни пользования от начала месяца до даты возврата.

Возврат займа и уплата процентов

Возврат — это зеркало получения. Оформляют документом Банк и касса → Банковские выписки → Списание.

• Вид операции для тела долга — «Возврат займа контрагенту», счёт расчётов 66.03 (или 67.03).
• Вид операции для процентов — «Прочее списание» или отдельная строка с видом «Возврат займа», счёт 66.04.

Удобнее завести два списания: одно на возврат основного долга, второе — на уплату процентов, чтобы в выписке банка они совпали с реальными платёжками.

Порядок действий при частичном погашении:

1. Начислите проценты за истекший период (операцией через 91.02).
2. Сначала гасите проценты, потом тело долга — если в договоре нет иного порядка.
3. Проведите списание с нужным счётом расчётов.
4. Сверьте остаток по оборотке: на 66.04 после уплаты процентов должно быть ноль, на 66.03 — остаток тела долга.

Выданные займы: счёт 58.03, проценты и материальная выгода

Когда заём выдаёте вы, счёт учёта зависит от того, кому и под какой процент.

• Процентный заём сторонней организации или физлицу — это финансовое вложение, счёт 58.03 «Предоставленные займы» (ПБУ 19/02).
• Беспроцентный заём финансовым вложением не признаётся — его учитывают на счёте 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами».
• Заём своему работнику — счёт 73.01 «Расчёты по предоставленным займам», независимо от процента.

Выдачу оформляют списанием с расчётного счёта, вид операции «Выдача займа контрагенту» или «Выдача займа работнику».

Проценты к получению отражают в прочих доходах на счёте 91.01 ежемесячно, той же ручной операцией, что и расходные.

Материальная выгода у работника. Если вы дали сотруднику заём под процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ (или беспроцентный), у него возникает материальная выгода от экономии на процентах. С неё удерживают НДФЛ по ставке 35% (ст. 212 НК РФ). В 1С:ЗУП или в БП с блоком зарплаты это начисление делают документом «Операция учёта НДФЛ» или начислением с кодом дохода материальной выгоды — рассчитывается на последнее число каждого месяца пользования займом.

Возврат выданного займа отражают зеркально: Дт 51 Кт 58.03 (или 73.01 для работника), проценты — Дт 51 Кт 76.09. Если вы решили простить долг заёмщику, сумму списывают в прочие расходы проводкой Дт 91.02 Кт 58.03; у заёмщика-организации при этом возникает внереализационный доход, а при прощении долга работнику — доход, облагаемый НДФЛ. Такое решение оформляют отдельным соглашением о прощении долга, иначе списание налоговая не признает.

Проверка расчётов и закрытие периода

В конце месяца и перед сдачей отчётности пройдитесь по займам.

Чем сверяться:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 66 (67) с аналитикой по контрагентам и договорам — Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту. Видно тело долга (66.03) и неуплаченные проценты (66.04) по каждому займу.
• Оборотка по 58.03 и 73.01 — для выданных займов.
• Акт сверки с заимодавцем — Покупки/Продажи → Акт сверки расчётов.

Перенос долгосрочного займа в краткосрочный делают ручной операцией, когда до даты погашения осталось меньше 12 месяцев:

При закрытии месяца (Операции → Закрытие месяца) проценты, начисленные на 91, автоматически попадут в финансовый результат. Отдельной регламентной операции по займам нет — всё держится на ваших ручных начислениях процентов, поэтому их нельзя пропускать.

Частые вопросы