Залоговая тара, залог имущества и обеспечительный платёж в 1С:Бухгалтерии 3.0

Чтобы оформить залог за тару в 1С 8.3 (Бухгалтерия 3.0), включите флажок Главное → Функциональность → Запасы → Возвратная тара, заведите тару в номенклатуре с видом «Возвратная тара» и указывайте её на отдельной вкладке «Возвратная тара» в документах поступления, реализации и возвратов. Залоговая стоимость встаёт на счёт 41.03 без НДС. Залог имущества по кредиту отражают иначе — на забалансовых счетах 008 и 009.

Типичная беда — залог за кеги или бутыли внесён в товары со ставкой НДС. Себестоимость завышена, вычет заявлен с суммы, на которую поставщик налог не начислял, а через год никто не помнит, сколько тары у кого. Ниже порядок, при котором залог виден отдельно и закрывается без ручных проводок.

Какой залог вы оформляете: три разных случая

Слово «залог» в учёте означает разные вещи, и от этого зависит документ в 1С.

Первые два случая — основная часть статьи. Залог имущества и обеспечительный платёж разобраны в отдельном разделе ближе к концу.

Подготовка: функциональность, номенклатура и счета учёта тары

Без настройки вкладки «Возвратная тара» в документах просто нет. Бухгалтер не находит её и вносит залог в товары — отсюда большая часть ошибок.

Шаг 1. Включите возвратную тару

1. Откройте Главное → Функциональность.
2. Если выбран вариант «Основная функциональность», переключите на «Выборочная функциональность».
3. На вкладке «Запасы» поставьте флажок «Возвратная тара».

После этого в справочнике номенклатуры появится вид «Возвратная тара», а в документах закупок и продаж — одноимённая вкладка.

Шаг 2. Создайте вид номенклатуры и позиции тары

1. Откройте Справочники → Товары и услуги → Номенклатура.
2. Создайте позицию и выберите вид «Возвратная тара». Если такого вида в списке нет, создайте его в справочнике «Виды номенклатуры» с типом «Возвратная тара».
3. Единица — «шт».
4. Залоговую цену удобно держать прямо в наименовании или в типе цен, чтобы менеджер не путал кеги по 3 000 и по 4 500 руб.

📌 Практичные решения по справочнику:

• 🔹 Одна позиция — одна залоговая цена. Кега 30 л и кега 50 л с разным залогом — разные элементы, иначе средняя стоимость на 41.03 перестанет совпадать с документами поставщика.
• 🔹 Тара поставщика и своя тара — разные позиции. Кегу пивоварни и собственный ящик для доставки не смешивайте, даже если они одинаково называются.
• 🔹 Отдельная группа «Тара» в справочнике упростит отборы в отчётах.

Шаг 3. Проверьте счёт учёта

Счёт для тары задаётся в регистре счетов учёта номенклатуры: в карточке номенклатуры нажмите ссылку «Счета учёта». Для вида «Возвратная тара» должно стоять 41.03. Если там 41.01 или 10.04, исправьте правило для вида номенклатуры, а не для каждой позиции по отдельности.

Залог за тару при поступлении от поставщика

Пример: пивоварня привезла 10 кег пива. Залог за каждую кегу — 3 000 руб., итого 30 000 руб. отдельной строкой в УПД.

Заполнение поступления

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и создайте документ с видом «Товары (накладная, УПД)».
2. В шапке выберите поставщика, договор и склад.
3. На вкладке «Товары» укажите само пиво — без залога за тару.
4. Перейдите на вкладку «Возвратная тара». Добавьте строку «Кега 50 л (залог 3 000)», количество 10, сумма 30 000.
5. Сверьте «Всего» внизу формы с итогом УПД — разница не должна возникать.
6. Зарегистрируйте счёт-фактуру, проведите документ и откройте проводки кнопкой ДтКт.

Что сформирует программа

Счёт расчётов берётся из настройки счетов расчётов с контрагентами. Если у вас для тары выделен отдельный субсчёт, в проводке будет он, — это нормально.

Не вносите залог на вкладку «Товары» со ставкой НДС: вы примете к вычету налог, которого в сумме нет.

Возврат тары поставщику и получение залога обратно

Сдали тару — залог должен вернуться деньгами или зачётом в следующую поставку.

Пошагово

1. Откройте Покупки → Возвраты поставщикам.
2. Создайте документ на основании поступления — так подтянутся контрагент, договор и цены. Или заполните вручную.
3. Вкладку «Товары» очистите, если возвращаете только порожнюю тару.
4. На вкладке «Возвратная тара» оставьте фактически сданное количество. По примеру сдали 8 кег — сумма 24 000 руб.
5. Проведите документ и проверьте проводки: Дт 60.01 Кт 41.03 — 24 000.

Дальше два варианта:

• 💵 Поставщик возвращает деньги — оформите Банк и касса → Банковские выписки → Поступление с видом операции «Возврат от поставщика». Задолженность на 60.01 закроется.
• 🔁 Залог зачитывается в следующую поставку — ничего дополнительно делать не нужно: дебетовое сальдо по 60.01 само закроет часть новой поставки при оплате. Главное — тот же договор.

Тара у покупателей: продажа с залогом и возврат тары

Обратная ситуация: вы отгружаете товар в своей таре и берёте залог с покупателя. Тара продолжает числиться за вами, пока покупатель её не вернёт или не откажется возвращать.

Отгрузка с залогом

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД), вид «Товары (накладная, УПД)».
2. На вкладке «Товары» укажите продукцию.
3. На вкладке «Возвратная тара» — тару и залоговую сумму. Пример: 20 бутылей по 400 руб. = 8 000 руб.
4. Проведите и проверьте ДтКт: тара уходит с 41.03, задолженность покупателя растёт на сумму залога. НДС на залог не начисляется.

В печатной форме УПД тара выйдет отдельной строкой без НДС. Покупатель увидит, за что платит.

Возврат тары от покупателя

1. Откройте Продажи → Возвраты от покупателей.
2. Создайте документ на основании реализации.
3. Оставьте только вкладку «Возвратная тара» с фактическим количеством: вернули 15 бутылей — 6 000 руб.
4. Проведите. Тара вернётся на 41.03, долг перед покупателем — 6 000 руб.
5. Верните деньги документом Банк и касса → Банковские выписки → Списание с видом операции «Возврат покупателю» или зачтите в следующую отгрузку.

💡 Когда покупатель возвращает тару по нескольким отгрузкам сразу, оформляйте возврат по последней реализации с тем же договором. Количество по каждой отгрузке программа не контролирует, ей важен остаток по договору.

Тара не вернулась: удержание залога и списание

Невозврат — момент, когда залог перестаёт быть залогом. Разберите, на чьей стороне вы.

Невозврат тары поставщику: пример

Из 10 кег 2 так и не сдали. Поставщик удержал 6 000 руб. Что делать в 1С:

1. Получите от поставщика уведомление или акт об удержании залога — это основание для записи.
2. Если кеги остались у вас и вы ими пользуетесь — Операции → Операции, введенные вручную: Дт 10.04 Кт 41.03 — 6 000. Аналитику укажите по складу и номенклатуре.
3. Если кеги утрачены — Склад → Списание товаров на счёт 91.02 со статьёй прочих расходов. Приложите акт о бое или утрате.

Расчёты с поставщиком закрываются сами: по 60.01 нет долга, потому что сумма 6 000 руб. так и осталась в оплаченной поставке.

Невозврат тары покупателем

Порядок по НДС здесь спорный. По п. 7 ст. 154 НК РФ залог исключают из базы только у возвратной тары. Когда срок возврата по договору истёк и тара не вернулась, многие организации считают её реализованной и начисляют налог с залоговой суммы. Пропишите в учётной политике и в договоре срок возврата — без него момент невозврата не определить.

Залог имущества и обеспечительный платёж: где их отражать

Эти операции к таре не относятся, но их тоже называют «залогом».

Имущество в залоге по кредиту

Залог — способ обеспечить обязательство. Он не меняет собственника, поэтому заложенное имущество остаётся на своих счетах (01, 41 и т. д.). Для контроля его показывают на забалансовом счёте:

• 🏦 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» — если вы заложили своё имущество банку;
• 📥 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» — если залог в обеспечение долга получили вы.

Оформление в 1С:

1. Операции → Операции, введенные вручную → создать «Операция».
2. Строка: Дт 009 (или 008), без кредитового счёта — забалансовые счета ведутся простой записью.
3. Сумма — оценка по договору залога. В содержании — номер договора и предмет залога.
4. Когда кредит погашен и залог снят, сделайте вторую операцию: Кт 009 на ту же сумму.

Обеспечительный платёж по аренде

Арендатор перечисляет обеспечительный платёж, который вернут в конце аренды. Это не аванс, НДС с него при получении обычно не начисляют, если договор не засчитывает его в оплату аренды.

Как проверить залоги: отчёты и сверка остатков

Залог легко «потерять»: деньги отданы, тара разошлась по точкам, договор закрыт. Раз в месяц достаточно трёх отчётов из раздела Отчеты.

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41.03 с разворотом по номенклатуре и складам. Показывает, сколько тары и на какую сумму числится. Количество должно совпадать с фактом на складе.
2. Анализ субконто по контрагентам и договорам для 60.01 и 62.01. Дебетовое сальдо у поставщика после сдачи тары — залог, который вам ещё не вернули.
3. ОСВ по забалансовым счетам 008 и 009. Если кредит давно погашен, а сальдо висит, — не сделана операция снятия залога.

📊 Что сверить с контрагентом:

• 🔸 количество тары у него по актам — с остатком в вашей ведомости;
• 🔸 сумму залога — с «Актом сверки взаиморасчётов» по договору (Продажи → Акты сверки расчетов или тот же пункт в разделе «Покупки»);
• 🔸 дату последнего движения — тара, которая не двигалась полгода, обычно уже потеряна.

Частые вопросы