Как продать основное средство в 1С:Бухгалтерии 3.0 и не сбить учёт

Продажу основного средства в 1С:Бухгалтерии 3.0 оформляют документом «Передача ОС»: ОС и НМА → Выбытие основных средств → Передача ОС. Он списывает объект с 01 счёта через 01.09, отражает выручку на 91.01, остаточную стоимость на 91.02 и начисляет НДС. Счёт-фактуру выписывают из того же документа.

Обычная ошибка — провести продажу станка или автомобиля через «Реализацию товаров». Тогда выручка уходит на 90-й счёт, объект остаётся на балансе, а амортизация продолжает начисляться. Ниже — порядок, при котором учёт сходится с первого раза.

Проверка объекта перед продажей основного средства

Прежде чем создавать документ, убедитесь, что программа «видит» объект так, как вы ожидаете. Иначе документ не проведётся или посчитает остаточную стоимость неверно.

✅ Что проверить:

• 📌 Состояние ОС. Объект должен быть принят к учёту документом «Принятие к учёту ОС». Если он ещё на 08.04 — продавать нечего, сначала примите его или реализуйте как вложения.
• 📌 Амортизация за прошлые месяцы. Все предыдущие месяцы должны быть закрыты. Если пропущен хотя бы один, остаточная стоимость в документе будет завышена.
• 📌 Документы позже даты продажи. Модернизация, перемещение или изменение параметров амортизации, датированные позже продажи, нужно удалить или перенести.
• 📌 Договор с покупателем. Вид договора — «С покупателем». Если покупатель платил аванс, проверьте, что он сидит на 62.02 по этому договору.
• 📌 Режим НДС по объекту. Вспомните, принимали ли вы НДС к вычету при покупке. От этого зависит, как считать налог при продаже.

Удобно сверить цифры заранее. Откройте ОС и НМА → Отчёты → Ведомость амортизации ОС за период до месяца продажи. Там видны первоначальная стоимость, накопленная амортизация и остаточная стоимость по каждому объекту. Те же суммы должны быть в оборотно-сальдовой ведомости по счетам 01 и 02 в разрезе объекта.

Документ «Передача ОС»: заполняем продажу по шагам

Документ можно создать двумя путями. Результат один и тот же.

Порядок заполнения:

1. Нажмите «Создать». В шапке укажите дату продажи — дату перехода права собственности по договору.
2. Выберите организацию, контрагента-покупателя и договор.
3. Проверьте счета расчётов: 62.01 для расчётов, 62.02 для зачёта аванса. Программа подставляет их сама, если в настройках счетов ничего не меняли.
4. На вкладке с основными средствами нажмите «Добавить» и выберите объект. Программа сама подтянет его данные учёта.
5. Укажите цену продажи. Если цена в документе включает НДС, проверьте флажок «Сумма включает НДС» в настройках цен документа.
6. Проверьте ставку НДС. Для обычной продажи — основная ставка (с 2026 года 22%).
7. Укажите счёт доходов 91.01 и статью прочих доходов и расходов с видом «Реализация основных средств». Если такой статьи нет, создайте её в справочнике и выберите этот вид.
8. Счёт расходов для остаточной стоимости — 91.02 с той же статьёй.
9. Нажмите «Провести» и откройте проводки кнопкой Дт/Кт.

Если продаёте сразу несколько объектов одному покупателю, добавьте их в одну табличную часть. Будет один документ, один счёт-фактура и одна печатная форма.

Что сформирует документ

Пример: станок стоил 600 000 ₽ без НДС, срок полезного использования 60 месяцев, линейный способ. За 24 месяца, включая месяц продажи, начислено 240 000 ₽. Остаточная стоимость — 360 000 ₽. Продаём за 488 000 ₽ с НДС 22%.

Сумма в первой строке уже входит в 240 000 ₽. Документ сам доначисляет амортизацию за месяц выбытия, поэтому регламентная операция «Амортизация и износ ОС» в конце месяца по этому объекту ничего не начислит.

Проверка арифметики: 488 000 × 22 / 122 = 88 000 ₽ НДС, выручка без налога 400 000 ₽. После проведения счёт 01.09 по объекту закрывается в ноль: 600 000 − 240 000 − 360 000 = 0.

Если покупатель заплатил аванс

Предоплату за объект оформляют обычным «Поступлением на расчётный счёт» с видом операции «Оплата от покупателя» по тому же договору. Сумма ляжет на 62.02, а с аванса нужно выписать счёт-фактуру на аванс и начислить НДС: Дт 76.АВ Кт 68.02.

При проведении «Передачи ОС» программа сама зачтёт аванс проводкой Дт 62.02 Кт 62.01. НДС с аванса принимается к вычету регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в конце квартала. Если зачёт не прошёл, проверьте, что аванс и продажа оформлены по одному договору и на 62.02 действительно есть остаток.

Счёт-фактура и НДС при продаже ОС

Внизу проведённого документа есть ссылка «Выписать счёт-фактуру». Нажмите её — счёт-фактура создастся с датой и суммами документа. Если работаете с УПД, распечатайте его из документа через кнопку «Печать» и выберите статус 1.

Сумма налога зависит от того, как объект покупали.

Для второго случая автоматики в документе нет. Сумму налога посчитайте сами и введите вручную в колонку НДС. Пример: остаточная стоимость 300 000 ₽, цена 366 000 ₽. Разница 66 000 ₽, налог 66 000 × 22 / 122 = 11 901,64 ₽.

Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС при продаже не нужно. Продажа облагается налогом, поэтому вычет остаётся правомерным.

Счёт-фактура попадает в книгу продаж после проведения документа. Проверьте это отчётом Отчёты → НДС → Книга продаж за квартал.

Прибыль или убыток от продажи основного средства в бухучёте

Финансовый результат складывается из оборотов по 91-му счёту с одной и той же статьёй:

• 📈 доход — выручка на 91.01;
• 📉 расходы — остаточная стоимость и НДС на 91.02;
• ➕ сопутствующие затраты, если они были: оценка, демонтаж, доставка до покупателя. Их проводят отдельно, например операцией «Поступление услуг» на 91.02 с той же статьёй.

В нашем примере: 488 000 − 360 000 − 88 000 = 40 000 ₽ прибыли.

Сальдо 91-го счёта программа закрывает в последний день месяца регламентной операцией «Закрытие счетов 90, 91». Прибыль уходит проводкой Дт 91.09 Кт 99.01.1, убыток — обратной. Вручную ничего переносить не надо.

Чтобы увидеть результат именно по продаже, откройте анализ счёта 91 с отбором по статье «Реализация основных средств». Это быстрее, чем искать нужные строки в общей карточке счёта.

Налог на прибыль: доход, расход и убыток от продажи

В налоговом учёте документ «Передача ОС» тоже делает записи. Доход от реализации — выручка без НДС, расход — налоговая остаточная стоимость (ст. 268 НК РФ). Амортизацию за месяц продажи начисляют: по НК она прекращается с 1-го числа следующего месяца (ст. 259.1 НК РФ).

Если продажа прибыльная, разница сразу попадает в налоговую базу текущего периода.

С убытком сложнее. По п. 3 ст. 268 НК РФ его нельзя учесть сразу. Убыток списывают равными долями в течение срока, который равен разнице между сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации.

1С делает это сама:

1. При проведении документа убыток в налоговом учёте уходит на счёт 97.02 как расход будущих периодов.
2. Каждый месяц регламентная операция «Списание расходов будущих периодов» переносит долю убытка в расходы.

Пример. Тот же станок продали за 366 000 ₽ с НДС: выручка без налога 300 000 ₽, остаточная стоимость 360 000 ₽. Убыток 60 000 ₽. Срок полезного использования 60 месяцев, отработано 24, осталось 36. Ежемесячно в расходы уйдёт 60 000 / 36 = 1 666,67 ₽.

Расходы будущих периодов для убытка смотрите в оборотно-сальдовой ведомости по 97.02 с флажком «Данные налогового учёта». Остаток должен уменьшаться ровно на рассчитанную долю каждый месяц.

Закрытие месяца после продажи ОС

Продажа затрагивает почти все этапы закрытия месяца. Запустите обработку Операции → Закрытие месяца и проверьте результат по пунктам.

Не забудьте про налог на имущество. Если объект облагается по среднегодовой стоимости, после продажи он перестаёт входить в расчёт с месяца выбытия. Для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, налог считают за полные месяцы владения: если право собственности перешло после 15-го числа, месяц продажи считается полным.

Для транспорта и земли тоже есть нюанс. Регистрацию в программе (ОС и НМА → Регистрация транспортных средств или аналогичный регистр для земли) нужно снять записью о прекращении регистрации. Иначе налог продолжит начисляться в регламентной операции.

Ошибки при продаже основных средств и как их исправить

Если продажу отменили

Покупатель отказался, а документ уже проведён? В текущем периоде просто отмените проведение «Передачи ОС» и удалите счёт-фактуру. Если период закрыт и отчётность сдана, оформите возврат отдельно: обратное поступление объекта и восстановление его в учёте.

Частые вопросы