Полученный заём в 1С Бухгалтерии 3.0: договор, поступление денег, проценты и возврат

Полученный заём в 1С Бухгалтерии 3.0 оформляют в четыре шага: договор с видом «Прочее» в карточке заимодавца, документ поступления денег на счёт 66.03 (заём до года) или 67.03 (дольше года), ежемесячное начисление процентов операцией вручную Дт 91.02 Кт 66.04 и списание с расчётного счёта при возврате. Специального «документа займа» в типовой Бухгалтерии нет: учёт строится на договоре, банковских документах и счетах расчётов.

Если заимодавец — физическое лицо, к этим шагам добавляется удержание НДФЛ с процентов. Сам возврат тела займа налогом не облагается. Ниже весь путь — от справочников до проверки, что долг закрыт до копейки.

Что подготовить в справочниках до первой проводки

Без правильно заведённого договора 1С подставит в документ счёт расчётов с поставщиком, и заём уедет на 60-й счёт. Поэтому начинают со справочников.

Контрагент. Откройте Справочники → Контрагенты. Заимодавец-организация заводится как юридическое лицо с ИНН и КПП, заимодавец-гражданин — с видом «Физическое лицо». Для учредителя, который даёт деньги в долг, отдельная карточка не нужна, если он уже есть в контрагентах.

Договор. В карточке контрагента перейдите по ссылке Договоры и нажмите Создать. Заполните:

1. Вид договора — «Прочее». Виды «С поставщиком» и «С покупателем» для займа не подходят: они тянут счета 60 и 62.
2. Номер и дату — как в бумажном договоре. По ним потом фильтруют карточку счёта.
3. Наименование — понятное: «Заём № 5 от 10.03, 12%». Через год в списке будет десяток договоров, и ставка в названии сэкономит время.
4. Срок действия — дату возврата из договора. Это не влияет на проводки, но помогает при выборе 66 или 67 счёта.

Какой счёт выбрать. Срок считают по договору, а не по фактическому возврату:

Банковский кредит учитывают на субсчетах 66.01/66.02 и 67.01/67.02. Путать кредит и заём не стоит: в отчётах по контрагентам и в пояснениях к балансу это разные строки аналитики.

Поступление заёмных денег на расчётный счёт или в кассу

Деньги по займу чаще приходят безналом. Документ создают из выписки:

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки и нажмите Поступление. Если выписка загружена из клиент-банка, откройте уже созданный документ.
2. В поле Вид операции выберите пункт для займа от контрагента. В разных релизах он называется по-разному, но в его названии всегда есть слова «кредит» или «займ».
3. Укажите Плательщика — заимодавца — и Договор, созданный на прошлом шаге.
4. В поле Счёт расчётов поставьте 66.03 или 67.03. Программа обычно предлагает 66.03 сама — проверьте, особенно для долгосрочного займа.
5. Сумму возьмите из выписки банка. НДС по займу нет: операция освобождена (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ), поле ставки должно быть «Без НДС».
6. Нажмите Провести и закрыть.

Результат — проводка Дт 51 Кт 66.03 (или Кт 67.03) на сумму займа. Посмотреть её можно кнопкой Показать проводки (значок Дт/Кт) в форме документа.

Если учредитель внёс деньги наличными, документ тот же по смыслу, только в кассе: Банк и касса → Кассовые документы → Поступление, вид операции — снова пункт про заём. Получится Дт 50.01 Кт 66.03.

Как начислять проценты по займу и упростить ежемесячную рутину

Проценты в бухгалтерском учёте — прочие расходы (ПБУ 15/2008). В налоговом учёте — внереализационные расходы, их признают в последний день каждого месяца (п. 8 ст. 272 НК РФ) и при погашении долга. Поэтому в 1С проценты начисляют ежемесячно, даже если по договору платят раз в квартал или в конце срока.

Расчёт на примере. Заём 1 000 000 руб. под 12% годовых, в году 365 дней:

• март (31 день): 1 000 000 × 12% × 31 / 365 = 10 191,78 руб.
• апрель (30 дней): 1 000 000 × 12% × 30 / 365 = 9 863,01 руб.

Если в течение месяца гасили часть тела, считайте отрезками: каждый отрезок — свой остаток долга и своё число дней.

Как провести в 1С. Откройте Операции → Операции, введённые вручную, нажмите Создать → Операция. Заполните строку:

• Дебет — 91.02, субконто «Прочие доходы и расходы» — статья с видом «Проценты к уплате» (при создании статьи выберите этот вид и отметьте, что расход принимается к налоговому учёту);
• Кредит — 66.04 (или 67.04), субконто — заимодавец и договор;
• Сумма — расчётная, и та же сумма в поле налогового учёта (Сумма Дт НУ, Сумма Кт НУ), если у вас ОСНО и включены налоговые колонки.

Как не набивать операцию каждый месяц. В Бухгалтерии есть два честных способа.

1. Копирование. В списке операций выделите мартовскую и нажмите F9. Поменяйте дату и сумму — счета, субконто и статья останутся.
2. Типовая операция. В разделе Операции есть «Типовые операции». Шаблон хранит счета, субконто и формулу суммы. Для займа с постоянной ставкой формула вида «остаток × ставка × дни / 365» снимает ручной пересчёт. Если остаток меняется часто, проще остаться на копировании.

Возврат займа: как погасить долг и закрыть задолженность

Тело и проценты гасят отдельными строками или отдельными документами — это разные счета.

Возврат по безналу. Банк и касса → Банковские выписки → Списание:

1. Вид операции — пункт про возврат займа контрагенту (снова ищите слово «займ» в списке).
2. Получатель и договор — те же, что при поступлении.
3. Счёт расчётов — 66.03 (67.03) для тела. Для процентов — второй документ или вторая строка расшифровки платежа со счётом 66.04 (67.04).
4. Провести. Получится Дт 66.03 Кт 51 и Дт 66.04 Кт 51.

Проверка, что задолженность закрыта. Сформируйте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по 66 (или 67) с разворотом по контрагентам и договорам. По договору должен быть ноль и по телу, и по процентам.

Если остался «хвост» в несколько копеек на 66.04, причина почти всегда в округлении: проценты начисляли помесячно, а заимодавец выставил итог за весь срок. Разницу доначисляют или сторнируют той же операцией вручную с датой последнего месяца.

Перевод долгосрочного займа в краткосрочный. Когда до возврата остаётся меньше 12 месяцев, 1С ничего не переносит сама. ПБУ 15/2008 разрешает организации самой решить, переводить ли долг; если решили — пропишите это в учётной политике и сделайте операцию вручную Дт 67.03 Кт 66.03.

Заём от физического лица и учредителя: что меняется

Технически документы те же: контрагент с видом «Физическое лицо», договор «Прочее», поступление на 66.03. Разница — в налогах.

• 💰 Тело займа при возврате — не доход гражданина. НДФЛ не удерживают, 6-НДФЛ не заполняют.
• 📊 Проценты — доход заимодавца, а организация — налоговый агент (ст. 226 НК РФ). Налог удерживают в день выплаты процентов по ставке для налоговых резидентов: 13%, а при крупных годовых доходах гражданина — по повышенным ступеням прогрессивной шкалы.
• 🚫 Страховые взносы с процентов по займу не начисляют: это не выплата за работу.
• 🧾 Беспроцентный заём от учредителя или директора не создаёт у организации ни дохода, ни налоговой базы. Материальная выгода возникает только у гражданина-заёмщика, а здесь заёмщик — компания.

Пример с НДФЛ. За март начислено 10 191,78 руб. процентов. НДФЛ 13% — 1 324,93 руб., налог округляют до целых рублей: 1 325 руб. К выплате гражданину — 10 191,78 − 1 325 = 8 866,78 руб.

Удержание отражают проводкой Дт 66.04 Кт 68.01. Главная ловушка: ручная операция по счетам не попадает в регистры НДФЛ, а 6-НДФЛ в Бухгалтерии заполняется именно по ним. После заполнения отчёта проверьте, что проценты гражданину в нём есть. Если строки нет, дополните отчёт вручную или отразите выплату механизмом учёта НДФЛ, который поддерживает ваш релиз. Код дохода для процентов — 1011.

Ошибки, на которых чаще всего ломается учёт займов

• ❌ Договор с видом «С поставщиком». Деньги садятся на 60.02 как аванс от поставщика, а возврат — на 60.01. Баланс формально сходится, но кредиторская задолженность по займам равна нулю. Исправление: смените вид договора на «Прочее» и перепроведите документы — счёт расчётов в них нужно поправить вручную.
• ❌ Проценты одной суммой в конце срока. Для налогового учёта расход за прошлые месяцы окажется в чужом периоде, а при займе на два года — ещё и в чужом налоговом периоде.
• ❌ Счёт 66 для займа на три года. Отразится в балансе как краткосрочный долг и исказит коэффициенты ликвидности, которые смотрит банк при выдаче кредита.
• ❌ Проценты по займу от физлица без НДФЛ. Налоговая видит выплату на счёт гражданина с назначением «проценты по договору займа» и запрашивает пояснения по 6-НДФЛ.
• ❌ Учёт процентов в расходах при УСН «Доходы». При этом объекте расходы не учитываются вообще; при УСН «Доходы минус расходы» проценты учитывают в пределах норм ст. 269 НК РФ (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Займы глазами налоговой: какие данные сверяют

Заём сам по себе не облагается, поэтому интерес инспектора — в процентах и в том, как заём показан в отчётности.

Бухгалтерский баланс. Остаток по 67.03 и 67.04 попадает в строку 1410 «Заёмные средства» раздела долгосрочных обязательств, по 66.03 и 66.04 — в строку 1510 в краткосрочных. Проценты за год — в строку 2330 «Проценты к уплате» отчёта о финансовых результатах. Сверьте эти строки с ОСВ по 66, 67 и с оборотом 91.02 по статье процентов.

Декларация по налогу на прибыль. Проценты входят во внереализационные расходы. По общему правилу в расходах признают проценты в фактическом размере. Ограничения ст. 269 НК РФ касаются контролируемых сделок и контролируемой задолженности перед иностранными взаимозависимыми лицами — для займа от российского учредителя без признаков контролируемой сделки обычно не возникает.

6-НДФЛ. Если заимодавец — гражданин, выплаченные проценты и удержанный налог должны быть в отчёте за тот период, когда проценты выплатили. Расхождение между выпиской банка и 6-НДФЛ — частый повод для требования.

Что ещё проверяют:

• 🔍 соответствие ставки в договоре и начисленных процентов (пересчитывают на калькуляторе по датам выписки);
• 🔍 длительные займы без возврата и без процентов от связанных лиц — повод проверить, не является ли «заём» фактически безвозмездной помощью;
• 🔍 прощение долга: при списании займа без возврата налоговые последствия зависят от того, кто прощает, — участник с долей в капитале или сторонний заимодавец (ст. 250 и 251 НК РФ).

Для сверки в 1С удобнее всего Отчеты → Анализ счета по 66.04 и 67.04 за год: он показывает начисление и погашение процентов по месяцам, их легко положить рядом с графиком платежей.

Частые вопросы