Как вести кредиты и займы в 1С:Бухгалтерии: счета, документы, проводки

Кредит банка в 1С:Бухгалтерии 3.0 учитывают на счёте 66 (срок до 12 месяцев) или 67 (свыше года), проценты — на отдельных субсчетах 66.02 и 67.02, а не вместе с телом долга. Получение проводят банковской выпиской, проценты начисляют ручной операцией, погашение — списанием с расчётного счёта.

Разберём весь цикл на БП 3.0: какие субсчета использовать, как оформить получение, ежемесячно начислять проценты, закрывать долг и что проверить в оборотке и балансе. Заём от учредителя или другой организации ведётся так же, меняются только субсчёт и контрагент.

На каких счетах учитывать основной долг и проценты

Весь заёмный капитал делится по сроку погашения на дату получения:

• 📁 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» — срок до 12 месяцев включительно;
• 📁 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» — срок больше года.

Внутри каждого счёта тело долга и проценты разводят по субсчетам:

Проценты обязательно держать на своём субсчёте. Если начислять их на 66.01 вместе с телом, вы потеряете контроль над тем, сколько уже уплачено банку в виде процентов, а в балансе проценты смешаются с основным долгом.

План счетов в БП 3.0 уже содержит эти субсчета, настраивать ничего не нужно. Контрагента (банк или заимодавца) заводят в справочнике Справочники → Контрагенты, договор создают с видом «Прочее».

Аналитика (субконто) на счетах 66 и 67 — «Контрагенты» и «Договоры». Поэтому все отчёты можно строить в разрезе конкретного банка и конкретного кредитного договора: если кредитов несколько, каждый ведётся по своему договору и не смешивается с другими. Заводите отдельный договор на каждый кредит, даже если банк один, — иначе остатки и проценты сольются в общую сумму.

Ввод остатков, если кредит получен до начала учёта в 1С

Когда вы переходите на 1С с действующим кредитом, остаток долга вводят документом Главное → Начальные остатки → Помощник ввода остатков.

1. В помощнике выберите счёт 66.01 или 67.01 и дату, предшествующую началу учёта.
2. Добавьте строку по контрагенту-банку и договору, укажите сумму непогашенного тела долга по кредитовому остатку.
3. Отдельной строкой по субсчёту процентов (66.02/67.02) внесите начисленные, но не уплаченные проценты, если они есть.

Документ сформирует проводки в корреспонденции со вспомогательным счётом 000. После ввода сверьте остаток с банковской выпиской: кредитовое сальдо по 66.01/67.01 должно совпасть с задолженностью перед банком.

Как провести получение кредита на расчётный счёт

Зачисление денег оформляют документом Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.

1. Вид операции — расчёты по кредитам и займам (в разных релизах пункт в списке называется чуть по-разному, смысл один — поступление заёмных средств).
2. Контрагент — банк, договор — тот, что завели с видом «Прочее».
3. Счёт расчётов — 66.01 для краткосрочного кредита или 67.01 для долгосрочного.
4. Проведите документ.

Проводка получения:

Срок определяют на дату получения по договору. Если кредит на 18 месяцев — сразу 67, даже когда до конца года останется меньше 12 месяцев. Переносить остаток на краткосрочный счёт по мере приближения срока — отдельное решение учётной политики, в типовой БП автоматически это не делается.

Кредитную линию, по которой деньги приходят частями (траншами), проводят отдельным поступлением на каждый транш. Срок каждого транша смотрят по договору — обычно все транши в пределах одной линии одного срока, но если условия разные, транш может попасть и на 66, и на 67. Овердрафт по расчётному счёту — это краткосрочный кредит, его тоже учитывают на 66.01.

Начисление и уплата процентов по кредиту

Проценты — это расход, и признавать их нужно ежемесячно методом начисления, независимо от того, когда банк их списал. Типовая БП 3.0 не рассчитывает проценты по банковским кредитам автоматически, поэтому начисление оформляют ручной операцией Операции → Операции, введённые вручную.

Проводка начисления:

• обычный кредит на пополнение оборотки — Дт 91.02 Кт 66.02 (или 67.02);
• кредит на покупку или строительство инвестиционного актива (ОС, которое долго готовится к использованию) — проценты до ввода объекта в эксплуатацию относят на Дт 08 Кт 67.02 (п. 7 ПБУ 15/2008).

Сумму за месяц считают по формуле:

Проценты = Остаток долга × Ставка(год) / Дней в году × Дней в месяце

Пример. Остаток долга 1 000 000 ₽, ставка 20 % годовых, год невисокосный (365 дней), в месяце 30 дней:

1 000 000 × 0,20 / 365 × 30 = 16 438,36 ₽

Уплату процентов и погашение тела проводят списанием с расчётного счёта:

Для налога на прибыль проценты — внереализационный расход (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ), признаются на последнее число каждого месяца (п. 8 ст. 272 НК РФ). По сделкам между взаимозависимыми лицами ставку, возможно, придётся нормировать по ст. 269 НК РФ — проверьте, не контролируемая ли это сделка. НДС проценты по кредиту не облагаются.

График платежей БП 3.0 не хранит — считайте сумму процентов по выписке банка или по приложению к договору. При аннуитетном графике каждый месяц уплачивается равный платёж, внутри которого доля процентов сначала большая, а тело гасится медленно; при дифференцированном — тело одинаковыми частями, а проценты от месяца к месяцу убывают. На проводки вид графика не влияет: тело всегда идёт на 66.01/67.01, проценты — на 66.02/67.02. Разница только в суммах, которые вы разносите по субсчетам.

Погашение основного долга и закрытие кредита

Возврат тела долга проводят документом Списание с расчётного счёта с тем же видом операции по кредитам и займам, но по субсчёту основного долга:

• Дт 66.01 Кт 51 — погашен краткосрочный кредит;
• Дт 67.01 Кт 51 — погашен долгосрочный.

Если банк одним платёжным поручением списывает и тело, и проценты, заведите два документа списания (или одно с двумя строками): тело — на 66.01, проценты — на 66.02. Иначе субсчёт процентов не закроется.

После последнего платежа сальдо по всем субсчетам кредита должно стать нулевым. Проверить это проще всего карточкой счёта по конкретному договору.

Просрочка платежа и реструктуризация долга

Отдельного счёта для просроченной задолженности в БП нет: при пропуске платежа долг остаётся на 66.01/67.01, вы видите его по сроку в акте сверки с банком. Штрафы и пени за просрочку начисляют ручной операцией Дт 91.02 Кт 76 и платят отдельно от процентов.

Реструктуризация — это новые условия по подписанному с банком соглашению. В учёте она отражается так:

1. Если изменился срок и долгосрочный кредит стал краткосрочным (или наоборот), ручной операцией переносят остаток между счетами: Дт 67.01 Кт 66.01.
2. Новую ставку применяют с даты, указанной в допсоглашении, — со следующего начисления процентов.
3. При переоформлении в новый договор долг гасят по старому (Дт 66.01 Кт 51 условно) и отражают получение по новому — либо переносят остаток между договорами ручной операцией.

Кредит в иностранной валюте: переоценка и курсовые разницы

Если кредит получен в валюте, обязательство на счёте 66/67 ведут в валюте договора и параллельно в рублях. Рублёвую оценку пересчитывают по курсу ЦБ:

• на дату получения и каждого платежа;
• на последнее число каждого месяца.

Пересчёт на конец месяца в БП 3.0 делает регламентная операция Операции → Закрытие месяца → Переоценка валютных средств. Отдельно вручную её проводить не нужно — она входит в обработку закрытия месяца.

Результат переоценки — курсовая разница:

Для налога на прибыль курсовые разницы — тоже внереализационные доходы и расходы. В бухгалтерском и налоговом учёте они признаются одинаково, поэтому разниц по ПБУ 18/02 переоценка обычно не создаёт.

Как проверить учёт кредитов: отчёты и баланс

Для контроля достаточно трёх отчётов из раздела Отчёты:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 66 и 67 с разбивкой по субсчетам, контрагентам и договорам — видно тело долга и невыплаченные проценты отдельно.
• 📄 Карточка счёта по конкретному договору — вся история: получение, начисления, платежи.
• 📈 Анализ счёта 66/67 — сводные обороты за период.

В бухгалтерском балансе заёмные средства попадают в разные строки:

Начисленные краткосрочные проценты по долгосрочному кредиту формально относятся к краткосрочным обязательствам. В типовом балансе 1С проценты попадают в строку по субсчёту; если сумма существенна, проконтролируйте раскрытие в пояснениях. Баланс собирается в Отчёты → Регламентированные отчёты.

Частые ошибки при учёте кредитов в 1С