Как провести оказанные услуги в программах 1С

Услуга в 1С оформляется двумя документами: либо строкой с видом номенклатуры «Услуга» в документе реализации, либо отдельным документом на массовое оказание однотипных услуг. Выручка попадает на счёт 90.01.1, задолженность покупателя — на 62.01, а собственные затраты на оказание собираются на счетах 20, 26 или 44 и списываются при закрытии месяца.

Главное отличие услуги от товара в учёте — у неё нет остатка на складе. Поэтому карточку номенклатуры нужно настроить так, чтобы программа не искала количество на складе и не формировала складских движений. Ниже — порядок действий в 1С:Бухгалтерии 3.0 и в 1С:Управлении торговлей 11, проводки и типичные нестыковки.

С чего начинается услуга: карточка номенклатуры

Откройте Справочники → Номенклатура и создайте новый элемент. Ключевое поле — Вид номенклатуры. Заведите (или выберите) вид с типом «Услуга», а не «Товар».

Что даёт тип «Услуга»:

• 📦 программа не требует складского учёта — количество на остатках не контролируется;
• 📄 в документе реализации строка с такой номенклатурой проводится без списания со склада;
• 🧾 счёт учёта доходов и расходов берётся из настроек, а не из складской номенклатурной группы.

В карточке заполните номенклатурную группу — по ней потом собирается выручка и затраты в отчётах. Для услуг удобно завести отдельные группы: «Консультации», «Монтаж», «Абонентское обслуживание» — так аналитика по счёту 90 будет читаемой.

Счета учёта задаются в регистре Счета учёта номенклатуры (кнопка в форме списка номенклатуры или по ссылке из карточки). Для услуги обычно указывают счёт доходов 90.01.1, счёт расходов 90.02.1 и счёт НДС 90.03.

Стоит заранее определиться с характером услуги, потому что от него зависит счёт затрат. Услуги производственного характера (монтаж, ремонт, обработка давальческого сырья) собирают затраты на счёте 20, их себестоимость формируется из прямых расходов. Услуги, по которым собственных прямых затрат почти нет (например, посреднические или информационные при минимальной себестоимости), можно вести проще — вся выручка на 90.01, а расходы сразу на 26. Эта развилка определяет, будет ли у вас считаться себестоимость по услуге или только финансовый результат целиком.

Реализация услуги в 1С:Бухгалтерии: документ и проводки

Разовую услугу проводят документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД). При создании выберите вид операции «Услуги (акт, УПД)» либо «Товары, услуги, комиссия», если в одном документе и товар, и услуга.

Порядок заполнения:

1. Укажите контрагента и договор.
2. В табличной части выберите номенклатуру-услугу, количество и цену.
3. Проверьте счета учёта доходов (90.01.1) и ставку НДС.
4. Проведите документ и распечатайте акт или УПД.

При проведении формируются проводки:

Если вы оказываете одну и ту же услугу массово (например, абонентскую плату сотням клиентов), удобнее документ Продажи → Оказание услуг. Он формирует по одной строке на каждого контрагента и сразу печатает комплект актов — не нужно заводить десятки отдельных реализаций.

Когда покупатель платит вперёд, цепочка документов другая. Предоплата приходит документом Банк и касса → Поступление на расчётный счёт и встаёт на кредит счёта 62.02 (авансы полученные). С аванса, если услуга облагается НДС, выставляется авансовый счёт-фактура и формируется проводка Дт 76.АВ Кт 68.02. В момент реализации аванс зачитывается проводкой Дт 62.02 Кт 62.01, а начисленный с аванса НДС принимается к вычету (Дт 68.02 Кт 76.АВ). Программа делает зачёт автоматически, если в договоре выбран способ зачёта авансов «Автоматически».

Учёт услуг в 1С:Управлении торговлей

В УТ 11 услуга — это тоже номенклатура с типом «Услуга» (поле Тип номенклатуры в карточке). Складских остатков по ней нет, в заказы и реализации она попадает строкой без резервирования.

Продать услугу можно двумя путями:

• через Продажи → Документы продажи → Реализация товаров и услуг — услуга идёт отдельной строкой рядом с товарами;
• через отдельный Акт выполненных работ — когда продаются только услуги, без товаров.

Важное отличие от Бухгалтерии: УТ ведёт управленческий учёт, а регламентированные проводки по счетам формируются либо в блоке регламентированного учёта УТ, либо после выгрузки в 1С:Бухгалтерию через синхронизацию. Поэтому счёт 90.01 вы увидите не в самой продаже, а в бухгалтерской базе-приёмнике.

Для корректной выгрузки в карточке услуги и в видах номенклатуры нужно заполнить счета учёта и группу финансового учёта номенклатуры — именно они сопоставляют управленческую услугу с бухгалтерским счётом при обмене.

Куда собирать затраты: счета 20, 26 и 44

Собственные расходы на оказание услуги — зарплата исполнителей, материалы, аренда — собираются на затратных счетах, а потом формируют себестоимость. Выбор счёта зависит от характера расходов.

• Счёт 20 «Основное производство» — прямые затраты, которые напрямую связаны с конкретной услугой (работа мастера, материалы для монтажа). Для услуг это основной счёт.
• Счёт 26 «Общехозяйственные расходы» — управленческие и общие расходы (бухгалтерия, аренда офиса, связь), которые нельзя отнести к одной услуге.
• Счёт 44 «Расходы на продажу» — для торговых организаций; у чистых услуг применяется реже, в основном на рекламу и сбыт.

В учётной политике (Главное → Учётная политика) выбирается способ списания счёта 26: либо в себестоимость (на 90.02), либо напрямую в управленческие расходы (директ-костинг, на 90.08). От этого зависит, попадут ли общехозяйственные расходы в себестоимость услуги или уйдут общей суммой на финансовый результат. Для компаний, у которых услуги — основной вид деятельности, чаще выбирают директ-костинг: прямые затраты по услуге сидят на 20, а косвенные (аренда, бухгалтерия) списываются сразу на финрезультат.

Если на счёте 20 за месяц собрались затраты по нескольким направлениям, а выручка прошла не по всем, часть расходов зависает незакрытой. В 1С:Бухгалтерии это настраивается в учётной политике через выбор, как списывать затраты основного производства: с учётом выручки (тогда затраты без выручки остаются на 20 как незавершённое производство) или без учёта выручки (вся сумма уходит на себестоимость). Для услуг обычно корректнее первый вариант — иначе себестоимость появится раньше, чем вы отразите соответствующую выручку.

Чтобы затраты со счёта 20 корректно легли на себестоимость, у них должна быть указана та же номенклатурная группа, что и у выручки. При закрытии месяца программа сопоставляет выручку и затраты именно по номенклатурным группам.

Услуги для иностранных контрагентов: валюта, курс и место реализации

С иностранным заказчиком договор обычно в валюте, поэтому заведите валютный договор и укажите валюту расчётов. Выручка пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату реализации или аванса, а при оплате возникает курсовая разница — она отражается на счёте 91 (91.01 — положительная, 91.02 — отрицательная).

Главный налоговый вопрос — НДС. Облагается услуга российским НДС или нет, зависит от места реализации, которое определяется по ст. 148 НК РФ:

• если по правилам статьи место реализации — территория РФ, услуга облагается НДС на общих основаниях;
• если место реализации — за пределами РФ, объекта по НДС не возникает, счёт-фактура не выставляется.

В карточке договора с иностранцем проверьте ставку НДС в номенклатуре и при необходимости поставьте «Без НДС» — тогда документ реализации не сформирует проводку Дт 90.03 Кт 68.02.

По расчётам в валюте есть важный нюанс пересчёта: сумма полученного аванса фиксируется по курсу на дату аванса и в дальнейшем не переоценивается. А вот задолженность покупателя по неоплаченной части (счёт 62.01) переоценивается на конец месяца и на дату оплаты — именно по ней и возникают курсовые разницы. Регламентная операция «Переоценка валютных средств» при закрытии месяца делает это автоматически, если валютный договор заведён корректно.

Отдельная ситуация — когда российская компания, наоборот, покупает услуги у иностранца: тогда она может стать налоговым агентом по НДС (ст. 161 НК РФ) и обязана удержать и перечислить налог. В 1С:Бухгалтерии для этого в договоре ставят флаг налогового агента.

Акт или УПД: чем закрыть услугу перед покупателем

Факт оказания услуги подтверждается первичным документом. В 1С:Бухгалтерии из документа реализации печатаются два варианта, и выбор между ними влияет на документооборот.

• 📄 Акт об оказании услуг + счёт-фактура — классическая связка. Акт подтверждает факт и сумму, счёт-фактура нужен для вычета НДС. Это два отдельных документа.
• 🧾 УПД (универсальный передаточный документ) — объединяет акт и счёт-фактуру в одном бланке. Выбирается статус 1 (с НДС, заменяет и акт, и счёт-фактуру) или статус 2 (без НДС, только первичка).

Если покупатель и вы работаете через ЭДО, услугу удобно закрывать электронным УПД — он подписывается квалифицированной электронной подписью с обеих сторон и не требует бумажного экземпляра.

Дату документа ставьте по дате фактического оказания услуги — именно на неё признаётся выручка в бухгалтерском и налоговом учёте, а не на дату оплаты.

Как проверить оказанные услуги: отчёты

После проведения документов данные удобно сверять стандартными отчётами из раздела Отчёты:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 90.01 — вся выручка по услугам, можно развернуть по номенклатурным группам.
• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 — задолженность покупателей и полученные авансы.
• Анализ счёта 20 — сколько затрат собрано и списано на себестоимость услуг.
• Отчёт «Продажи» (в блоке продаж) — выручка в разрезе контрагентов, договоров и номенклатуры.

Для оценки рентабельности сравните обороты по кредиту 90.01.1 (выручка) и дебету 90.02 (себестоимость) по одной номенклатурной группе — разница покажет валовую прибыль по направлению услуг.

Частые вопросы