Как перечислить удержанный НДФЛ через единый налоговый счёт в 1С

С 2023 года НДФЛ не перечисляют отдельной платёжкой на свой КБК — его уплачивают в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). В 1С это два разных действия: сначала программа фиксирует удержанный налог, потом вы пополняете ЕНС и подаёте уведомление, по которому инспекция спишет нужную сумму в счёт НДФЛ.

Удержание происходит в момент выплаты дохода — и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца. Поэтому сумма к уплате складывается из НДФЛ по всем ведомостям за расчётный период. Ниже — порядок действий в 1С:Бухгалтерии 3.0 и 1С:ЗУП 3.1, проводки, которые при этом формируются, и сроки, в которые нужно уложиться.

Что проверить в настройках перед перечислением

Прежде чем формировать платёж, убедитесь, что справочники заполнены корректно — иначе налог «повиснет» не на том сроке уплаты.

• 💳 В карточке организации заведён расчётный счёт, с которого уходит ЕНП. Путь: Главное → Организации → карточка → Банковские счета.
• 🧾 В учётной политике по зарплате выбран способ учёта НДФЛ, соответствующий релизу. Отдельных «настроек ЕНС» включать не нужно — механизм работает по умолчанию с 2023 года.
• 📅 В списке задач организации включён нужный состав налогов. Путь: Главное → Задачи организации. Этот список — основной рабочий инструмент: он сам напомнит про уведомление и платёж по каждому сроку.

В 1С:ЗУП 3.1 дополнительно проверьте, что в каждой начисленной выплате заполнена дата получения дохода — от неё зависит, в какой период уплаты попадёт удержанный налог.

Как 1С фиксирует удержанный налог

Налог удерживается документом выплаты, а не начислением зарплаты. В 1С:ЗУП это Ведомость (Выплаты → Ведомости в банк или Ведомости в кассу), в 1С:Бухгалтерии — документ Ведомость на выплату зарплаты.

При проведении ведомости программа:

1. Фиксирует сумму выплаты за вычетом НДФЛ.
2. Записывает удержанный налог с привязкой к дате выплаты и сроку перечисления.
3. Формирует движения в регистрах учёта НДФЛ, из которых потом соберётся и уведомление, и 6-НДФЛ.

Проверить, сколько налога удержано и за какой период его платить, удобно отчётом Контроль сроков уплаты НДФЛ или Удержанный НДФЛ (раздел Налоги и взносы → Отчёты по налогам и взносам в ЗУП). Там видно разбивку по двум периодам месяца — именно она определяет срок.

Сумма к уплате — это удержанный, а не исчисленный НДФЛ. Исчисленный налог появляется при начислении зарплаты, но платят в бюджет только то, что фактически удержано при выплате.

Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ

Без уведомления деньги на ЕНС есть, но инспекция не знает, что часть из них — это НДФЛ, и не спишет их в срок. Уведомление по форме КНД 1110355 обязательно.

В 1С:Бухгалтерии его удобнее всего создавать из списка задач: Главное → Задачи организации → задача по НДФЛ → Сформировать уведомление. Программа сама подставит сумму удержанного налога за нужный период и КБК НДФЛ.

Создать вручную можно через Операции → Единый налоговый счёт → Уведомления. В документе:

• выберите налог — НДФЛ;
• проверьте период и код по сроку уплаты (первая или вторая половина месяца);
• сверьте сумму с отчётом по удержанному налогу.

Отправить уведомление в ФНС можно прямо из документа, если подключён 1С-Отчётность. Срок подачи — до 25 числа по первому периоду и до 3 числа следующего месяца по второму.

Если в середине месяца были доначисления или перерасчёты (доплата за прошлый период, корректировка больничного), они увеличат удержанный налог в том периоде, когда прошла выплата. Сформируйте уведомление уже после всех ведомостей за период, иначе часть НДФЛ останется не заявленной и образуется недоимка на ЕНС.

Платёжное поручение и пополнение ЕНС

Отдельного платежа «за НДФЛ» больше нет — вы пополняете ЕНС единым налоговым платежом, а налоговая сама распределит деньги по уведомлению.

Пошагово в 1С:Бухгалтерии:

1. Откройте Банк и касса → Платёжные поручения.
2. Нажмите Создать и выберите вид операции Уплата налога.
3. В поле налога укажите Единый налоговый платёж — КБК и реквизиты получателя подставятся автоматически.
4. Укажите сумму (можно суммарно по всем налогам к этому сроку, не только НДФЛ).
5. Проведите, выгрузите в банк или оплатите через 1С:ДиректБанк.

После того как банк исполнил платёж, зарегистрируйте Списание с расчётного счёта с тем же видом операции. Именно списание, а не платёжное поручение, формирует бухгалтерские проводки.

Проводки по удержанию и уплате НДФЛ

С переходом на ЕНС добавился счёт 68.90 «Единый налоговый счёт». Движение по НДФЛ идёт в три шага: удержание, пополнение ЕНС и зачёт обязанности.

Разберём логику:

• Дт 70 Кт 68.01 — удержание при проведении ведомости. На счёте 68.01 копится задолженность по НДФЛ перед бюджетом.
• Дт 68.90 Кт 51 — вы пополнили ЕНС. Пока это просто деньги на едином счёте, не привязанные к конкретному налогу.
• Дт 68.01 Кт 68.90 — зачёт. Эту проводку в 1С:Бухгалтерии формирует регламентная операция Зачёт аванса по единому налоговому счёту в составе закрытия месяца или документ на основании уведомления.

Если после зачёта на счёте 68.90 осталось дебетовое сальдо — это переплата на ЕНС (ляжет в счёт будущих платежей). Кредитовое сальдо по 68.01 означает, что налог удержан, но ещё не зачтён, — проверьте, подано ли уведомление.

Сроки уплаты и периоды удержания

С 2024 года внутри месяца два расчётных периода, и у каждого свои даты уведомления и уплаты.

Если крайний день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Декабрьский «хвост» (с 23 по 31 декабря) закрывают досрочно — последним рабочим днём года, не дожидаясь января.

Для разных видов доходов отдельных сроков нет: НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, премий и выплат по договорам ГПХ попадает в тот период месяца, в котором доход фактически выплачен. Дата начисления значения не имеет — важна дата перечисления денег человеку.

Особенности по видам выплат и ставкам

Срок уплаты один для всех доходов, а вот ставка и момент удержания зависят от вида выплаты. 1С рассчитывает ставку сам, но понимать логику полезно для сверки.

С 2025 года по основным доходам действует пятиступенчатая прогрессивная шкала: 13% на годовой доход до 2,4 млн рублей, 15% — на часть свыше 2,4 до 5 млн, 18% — свыше 5 до 20 млн, 20% — свыше 20 до 50 млн и 22% — на сумму сверх 50 млн рублей.

Программа считает прогрессию нарастающим итогом с начала года. Как только совокупный доход сотрудника переходит очередной порог, 1С применяет повышенную ставку к превышению автоматически — доплату НДФЛ отдельным документом вводить не нужно.

Дивиденды учитываются в отдельной налоговой базе и не суммируются с зарплатой при определении порога прогрессии. В 6-НДФЛ они показываются отдельно, но платятся тем же единым налоговым платежом в общий срок.

Отчётность 6-НДФЛ и сверка сумм

Расчёт 6-НДФЛ сдают ежеквартально: за квартал, полугодие и девять месяцев — до 25 числа следующего месяца, за год — до 25 февраля.

В 1С:ЗУП или 1С:Бухгалтерии отчёт формируется в разделе Налоги и взносы → 1С-Отчётность → Регламентированные отчёты → 6-НДФЛ. Перед отправкой сверьте три показателя:

• 🔸 удержанный налог из раздела 2 — с суммой по ведомостям;
• 🔸 суммы по срокам перечисления в разделе 1 — с поданными уведомлениями;
• 🔸 фактически зачтённый НДФЛ — с оборотами по счёту 68.01.

Расхождение между удержанным и перечисленным НДФЛ — самый частый повод для запроса из инспекции. Чаще всего причина в том, что уведомление не подано или подано с суммой, не совпадающей с удержанием.

Перед отправкой прогоните встроенную проверку контрольных соотношений — в форме отчёта есть кнопка Проверка. Она сверяет внутренние показатели расчёта и сопоставляет заявленный налог с данными уведомлений. Красные строки лучше разобрать до сдачи: инспекция проверяет те же соотношения и по несовпадению сразу выставит требование.

Отдельно сверьте сумму дохода и вычетов с расчётно-платёжной ведомостью за квартал. Если в разделе 2 доход не бьётся со сводом начислений, ошибка обычно в дате получения дохода или в незаполненном коде дохода по отдельной выплате.

Если ошибку нашли уже после сдачи, формируют уточнённый расчёт 6-НДФЛ за тот же период. В 1С это делается копией сданного отчёта с установленным номером корректировки. Исправлять данные прошлого периода в текущем отчёте нельзя — только уточнёнкой.

Частые вопросы