Оприходование товаров и материалов в 1С:Бухгалтерии 3.0: какой документ выбрать и что он проведёт

Оприходовать купленный товар в 1С:Бухгалтерии 3.0 нужно документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Товары»: он сделает проводки Дт 41.01 Кт 60.01 на стоимость и Дт 19.03 Кт 60.01 на НДС. Излишки, найденные при инвентаризации, приходуют другим документом — Склад → Оприходование товаров, проводка Дт 41.01 (или 10.01) Кт 91.01.

Каким документом оприходовать товар: четыре типовых случая

Слово «оприходовать» в 1С покрывает несколько разных операций. Документ зависит от того, откуда ценность пришла на склад.

Основные средства через «Оприходование товаров » не приходуют. Купленное ОС сначала собирают на счёте 08.04 тем же «Поступлением» (вид «Оборудование» или «Основные средства»), а затем вводят в эксплуатацию документом «Принятие к учёту ОС» с проводкой Дт 01.01 Кт 08.04.

Оприходование товаров от поставщика: документ «Поступление» по шагам

Основной сценарий. Работает для товаров (счёт 41.01) и материалов (10.01) одинаково: счёт подставится из номенклатуры.

Заполнение шапки

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и нажмите «Поступление» → «Товары».
2. Укажите номер и дату из накладной или УПД поставщика. Дата документа в 1С — дата перехода права собственности, обычно дата отгрузки по накладной.
3. Выберите контрагента и договор с видом «С поставщиком». Если договора нет, 1С предложит создать его из поля.
4. Выберите склад. От склада зависит, где 1С будет держать остаток.

Табличная часть

1. Нажмите «Добавить» или «Подбор» и выберите номенклатуру.
2. Заполните количество, цену и ставку НДС ровно как в первичке.
3. Проверьте колонку «Счёт учёта»: для товара — 41.01, для материалов — 10.01, для тары — 41.03, для товаров в рознице по продажным ценам — 41.11 или 41.12.

Цены с НДС или без

В шапке документа есть ссылка с текущими настройками цен. По ней открывается окно, где задаётся, включает ли сумма НДС. Если поставщик выставил цены «с НДС», а в документе стоит «НДС сверху», итог разойдётся с накладной ровно на сумму налога. Сверяйте строку «Всего» с итогом первички до проведения.

Счёт-фактура

Внизу формы введите номер и дату счёта-фактуры поставщика и нажмите «Зарегистрировать». Для УПД со статусом 1 отдельный счёт-фактура не нужен: в документе отмечается, что получен УПД, и 1С сама зарегистрирует его как счёт-фактуру.

Проведите документ. Чтобы посмотреть результат, нажмите в командной панели кнопку Дт/Кт («Показать проводки и другие движения документа»).

Какие проводки формирует оприходование и как их проверить

Проводки поступления от поставщика

Пример: куплено 100 коробок бумаги по 300 руб. без НДС, НДС 20 % — 6 000 руб., итого 36 000 руб.

Последняя проводка появится, только если по этому договору раньше была оплата. Зачёт аванса 1С делает сама, способ задаётся в документе («Автоматически» или по конкретному документу оплаты).

Проводка оприходования излишков

Пример: при пересчёте склада найдено 5 лишних коробок бумаги, рыночная цена 320 руб. Документ даст:

• 📗 Дт 41.01 Кт 91.01 — 1 600 руб. (5 × 320), статья прочих доходов с видом «Излишки, выявленные при инвентаризации» (или аналогичной по смыслу из справочника).

Входного НДС здесь нет: у излишка нет поставщика и нет счёта-фактуры.

Где сверять

• 🔍 Кнопка Дт/Кт внутри документа — первое, что стоит открыть. На вкладке «Бухгалтерский и налоговый учёт» видны проводки, а также суммы НУ, ПР и ВР в соседних колонках.
• 📊 Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту для 41.01 или 10.01 с разбивкой по номенклатуре и складам — остаток должен вырасти на оприходованное количество и сумму.
• 📊 «Анализ субконто» по контрагенту — показывает, что долг перед поставщиком на 60.01 совпадает с накладной.
• 📘 Книга покупок — если вычет должен был попасть в текущий квартал, счёт-фактура должна в ней появиться.

Себестоимость при оприходовании: из чего складывается

По ФСБУ 5/2019 запасы принимают к учёту по фактической себестоимости. В неё входят цена поставщика без возмещаемого НДС и все затраты, без которых товар не оказался бы на складе.

Что включается в стоимость

• 🚛 доставка, если её оплатили отдельно (сторонний перевозчик);
• 🏷️ таможенные пошлины и сборы при импорте;
• 🧾 вознаграждение посреднику за закупку;
• 🔩 затраты на доведение до состояния, пригодного к использованию (фасовка, сортировка до продажи).

Доставка отдельным документом

Если перевозчик выставил свой акт, его вносят документом Покупки → Поступление доп. расходов. В нём:

1. На вкладке «Главное» укажите перевозчика, договор и сумму услуги.
2. Выберите способ распределения: по сумме или по количеству.
3. На вкладке «Товары» заполните список по документу поступления — кнопка «Заполнить» подтянет строки из выбранной накладной.

Проводка: Дт 41.01 Кт 60.01 на долю доставки по каждой позиции. Пример: доставка 3 000 руб. без НДС, распределение по сумме. Бумага стоила 30 000 руб., значит её себестоимость станет 33 000 руб., а цена коробки — 330 руб.

Как оценивают излишки

Излишек приходуют по рыночной стоимости на дату инвентаризации — так требует п. 28 Положения № 34н. Рыночную цену подтверждают прайсами поставщиков, ценами недавних закупок того же товара или справкой о ценах. В налоговом учёте эта же сумма — внереализационный доход по п. 20 ст. 250 НК РФ.

Отдельная тонкость налогового учёта: при последующей продаже такого товара в расходы по налогу на прибыль можно взять не рыночную стоимость, а только сумму налога, начисленную с дохода (п. 2 ст. 254 НК РФ). При ставке 25 % от 1 600 руб. это 400 руб. В БП 3.0 после проведения проверьте колонку НУ в проводках: стоимость по налоговому учёту в карточке документа задаётся отдельно от бухгалтерской.

НДС при оприходовании: вычет, «без НДС», спецрежимы

Общая система

Вычет входного НДС возможен, когда товар принят к учёту и есть правильно оформленный счёт-фактура или УПД (ст. 171, 172 НК РФ). Документ «Поступление» в БП 3.0 даёт два варианта:

Второй вариант удобен, когда вычет переносят на другой квартал в пределах трёх лет или ждут исправленный счёт-фактуру.

Поставщик без НДС

Если поставщик на УСН, в строке ставится ставка «Без НДС». Проводки на 19.03 не будет, вся сумма уйдёт на 41.01 или 10.01. Счёт-фактуру регистрировать не нужно.

Покупатель на УСН или освобождён от НДС

Организация на УСН «доходы минус расходы» или с освобождением по ст. 145 НК РФ к вычету НДС не принимает: налог включается в стоимость товара. Если в учётной политике 1С указан такой режим, программа сама сложит НДС со стоимостью. При ручной смене режима посреди года старые поступления придётся перепровести.

Чем отличается оприходование в УТ 11, ERP и при ручной операции

Управление торговлей 11

В УТ нет плана счетов, поэтому проводок там не будет. Поступление от поставщика оформляется документом «Приобретение товаров и услуг» из раздела Закупки → Документы закупки (все). Излишки — отдельным документом оприходования из складского раздела, обычно на основании пересчёта товаров. Проводки появятся уже в БП после синхронизации.

1С:ERP и КА 2

Документы те же, что в УТ, но проводки строятся отдельно — при отражении документов в регламентированном учёте, обычно в рамках закрытия месяца. Пока этот этап не выполнен, в регламентированном учёте проводок по поступлению не будет, даже если сам документ проведён.

Ручная операция в БП

Документ «Операция, введённая вручную» (Операции → Операции, введённые вручную) технически позволяет сделать Дт 41.01 Кт 60.01. Но такой документ не создаёт движений по складским регистрам и регистрам НДС. Товар не попадёт в остатки для подбора в реализацию, а счёт-фактура не окажется в книге покупок. Используйте ручную операцию только для корректировок, а не для оприходования.

Частые ошибки при оприходовании и как их исправить

Почему не стоит править проводки вручную

В документе можно включить флажок «Ручная корректировка» и поменять проводки прямо в окне Дт/Кт. Делать это при оприходовании не стоит. Документ перестанет перепроводиться по правилам, и при следующем изменении склада, цены или договора ошибка останется. Плюс ручные движения не исправляют складские регистры и регистры НДС. Найдите причину в номенклатуре, договоре или настройках и перепроведите документ обычным способом.

Частые вопросы