Как принять материалы заказчика в переработку и не испортить баланс

Поступление давальческого сырья в 1С 8.3 оформляют документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «В переработку». Сырьё встаёт на забалансовый счёт 003.01 «Материалы на складе», а не на счёт 10. Частая ошибка — провести приход как обычную покупку: материалы попадают в баланс, по ним появляется входящий НДС и кредиторка перед заказчиком, которой на самом деле нет.

Сырьё заказчика остаётся его собственностью. Переработчик только хранит его, расходует по нормам и отчитывается. Порядок действий описан для 1С:Бухгалтерии 3.0 на стороне переработчика: от настройки до возврата остатков.

Почему материалы заказчика нельзя оприходовать на счёт 10

По договору переработки право собственности на сырьё к переработчику не переходит. Это прямо следует из правил подряда с материалом заказчика: подрядчик отвечает за сохранность и обязан отчитаться о расходе и вернуть остаток.

Отсюда три следствия для учёта:

• 📦 Не актив. Сырьё не отражается в балансе переработчика. Для него в Плане счетов есть забалансовый счёт 003 «Материалы, принятые в переработку».
• 🧾 Нет реализации. Передача сырья от заказчика к переработчику — не продажа, поэтому НДС с его стоимости никто не начисляет и не принимает к вычету.
• 💰 Нет долга. За само сырьё переработчик ничего не платит. Расчёты с заказчиком возникают только по стоимости услуги переработки.

Счёт 003 в 1С:Бухгалтерии разделён на два субсчёта:

Забалансовые счета ведутся простой записью: у проводки есть только дебет или только кредит, без корреспонденции. Пугаться пустой колонки в отчёте не нужно.

Что настроить в программе до первого поступления сырья

Документ с видом операции «В переработку» появится в списке, только если в программе включён учёт давальческого сырья. Проверьте настройку один раз перед стартом.

Функциональность

1. Откройте Главное → Функциональность.
2. Перейдите на вкладку «Производство».
3. Установите флажок, отвечающий за переработку давальческого сырья. На вкладке он может называться чуть иначе в зависимости от релиза, но по слову «давальческ» его легко найти.

Если вкладка «Производство» недоступна, проверьте, что включён сам учёт производства (флажок выпуска продукции на той же вкладке).

Номенклатура

Для сырья заказчика создайте позиции в справочнике Справочники → Номенклатура. Практичный приём — завести отдельную группу, например «Давальческое сырьё», и класть туда все такие позиции.

• 🗂 Вид номенклатуры — «Материалы».
• 📏 Единица измерения — та, в которой заказчик указывает количество в накладной. Если он отгружает в тоннах, а цех считает в килограммах, договоритесь о единой единице заранее: пересчёт в середине процесса даёт расхождения в отчёте переработчика.
• 🏷 Наименование — как в документах заказчика. Тогда отчёт о расходе и накладные на возврат совпадут построчно.

Отдельная группа решает ещё одну задачу: в отчётах и при подборе в документы сразу видно, где своё сырьё, а где чужое. Если одно и то же наименование бывает и вашим, и давальческим, заведите две разные позиции.

Контрагент и договор

Заказчик заводится в справочнике Справочники → Контрагенты. Для него нужен договор, по которому позже вы будете выставлять услугу переработки. Обычно это договор с видом «С покупателем»: заказчик для вас — покупатель производственной услуги.

Склад

Заведите отдельный склад в справочнике Справочники → Склады, например «Склад давальческого сырья». Программа и так разделяет своё и чужое по счетам, но отдельный склад упрощает инвентаризацию и выдачу кладовщику.

Поступление давальческого сырья в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Основной документ — тот же «Поступление», что и для обычных покупок. Разница в виде операции.

Шаг 1. Создайте документ с нужным видом операции

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите кнопку «Поступление» и выберите вид операции «В переработку».
3. Откроется форма документа. В заголовке формы будет указан вид операции — проверьте его, прежде чем заполнять строки.

Если выбрать «Товары (накладная, УПД)», материалы встанут на счёт 10 с НДС на 19.03 — это главная ошибка по теме.

Шаг 2. Заполните шапку

• Номер и дата — по накладной заказчика. Дата поступления — день фактической приёмки сырья на склад.
• Контрагент — заказчик переработки.
• Договор — тот, о котором шла речь выше.
• Склад — склад давальческого сырья.

Шаг 3. Заполните табличную часть

1. Нажмите «Добавить» или «Подбор» и выберите позиции из группы давальческого сырья.
2. Укажите количество по факту приёмки, а не по документу заказчика. Если пришло меньше, расхождение оформляется актом, а в 1С вносится фактическое количество.
3. Укажите цену. Её берут из накладной заказчика или из договора. Это оценочная стоимость для контроля: она нужна, чтобы знать, на какую сумму вы отвечаете за сохранность.
4. Проверьте счёт учёта в строке: должен стоять 003.01.

Колонок НДС в этом документе нет, и это правильно.

Шаг 4. Проведите и проверьте движения

Нажмите «Провести», затем кнопку просмотра проводок (значок «Дт/Кт» в командной панели). Ожидаемый результат:

Если в движениях вы видите счета 10, 19 или 60 — документ создан не с тем видом операции. Отмените проведение и создайте новый документ с правильным видом операции, а ошибочный пометьте на удаление.

Шаг 5. Передайте сырьё в цех

Когда материалы выдают в производство, сделайте документ Производство → Требования-накладные.

1. Создайте новое требование.
2. В шапке установите флажок «Материалы заказчика». После этого на форме появится отдельная вкладка для давальческих материалов.
3. Заполните её позициями сырья и количеством, выданным в цех.
4. Проведите документ.

Проводка: Дт 003.02 — Кт 003.01. Сырьё «переехало» со склада в производство, оставаясь на забалансе.

НДС у переработчика: что облагается, а что нет

Плательщику НДС здесь важно разделить две вещи: сырьё и услугу.

Практические выводы для 1С:

• 🚫 Если заказчик всё-таки прислал счёт-фактуру на сырьё, регистрировать её в программе как полученную не нужно. Вычета по ней не будет: облагаемой операции не было.
• ✅ База по НДС у переработчика — только стоимость его работы. Собственные материалы, которые он использовал при переработке, входят в эту стоимость.
• 🧮 Применение упрощёнки у переработчика на учёт сырья не влияет: счёт 003 и документ «В переработку» используются так же.

Выпуск продукции и возврат заказчику

Цикл переработки закрывают документы выпуска и реализации услуги. Схема в 1С:Бухгалтерии такая.

Отражение услуги и списание сырья

Услугу оформляют документом Продажи → Оказание производственных услуг. В нём две ключевые вкладки:

1. Продукция (услуги) — что вы изготовили и стоимость услуги переработки. Отсюда формируются выручка по счёту 90.01 и расчёты с заказчиком на 62.
2. Материалы заказчика — сколько давальческого сырья ушло на этот объём продукции. Отсюда сырьё списывается с кредита 003.02.

Количество на второй вкладке берите из нормы расхода или фактического расхода по цеху. Именно эти цифры попадут в отчёт переработчика, который вы передаёте заказчику.

Себестоимость услуги собирается на счёте 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья» и закрывается при закрытии месяца.

Возврат неиспользованного сырья

Если часть сырья осталась на складе, её возвращают заказчику. В 1С это делают документом из раздела Покупки → Возвраты товаров поставщикам с видом операции, который относится к переработке. Перед проведением убедитесь, что счёт в строке — 003.01.

Ожидаемая запись — Кт 003.01 на количество возвращённого сырья. Если в проводках появился счёт 41 или 10, вид операции выбран неверно.

Сырьё, которое уже передано в цех, но не израсходовано, числится на 003.02. Прежде чем возвращать его заказчику, проверьте инвентаризацией фактический остаток в цехе и отразите его списание или возврат на склад. Иначе остаток так и будет висеть на 003.02.

Отходы

Возвратные отходы из давальческого сырья принадлежат заказчику, если договор не говорит иное. Их возвращают вместе с остатками. Если договор оставляет отходы переработчику, он оприходует их как собственные материалы — на счёт 10 по оценке, это уже обычный приход в баланс.

Как свериться с заказчиком по остаткам сырья

Ответственность за сохранность сырья лежит на переработчике. Поэтому остатки на 003 надо регулярно сверять — минимум перед каждым отчётом переработчика и перед закрытием года.

Отчёты для контроля

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 003 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету). В настройках отчёта включите детализацию по контрагентам и номенклатуре. Сальдо по каждому заказчику должно совпасть с тем, что числится у него по счёту 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».
2. Карточка счёта 003.01 — покажет хронологию прихода, выдачи в цех и возврата. Удобна, когда нужно найти, каким документом «потерялось» количество.
3. Анализ субконто по заказчику — показывает одновременно забаланс и расчёты по договору.

Что делать, если остатки не сходятся

Недостачу давальческого сырья по вашей вине вы возмещаете заказчику по условиям договора. Это уже затрата переработчика в балансе, а со счёта 003 материалы списываются отдельной операцией.

Ошибки, которые ломают учёт давальческого сырья

Каждая из них не видна сразу, но всплывает при закрытии месяца или сверке с заказчиком.

Частые вопросы