Как отразить расходы на доставку товара в 1С 8.3

Расходы на доставку купленного товара в 1С:Бухгалтерии 8.3 отражают документом Покупки → Поступление доп. расходов. Дальше есть развилка: сумму доставки либо включают в стоимость товара (счёт 41.01), либо списывают сразу на расходы на продажу (счёт 44.01). Выбор зависит от учётной политики и от того, торговая у вас организация или нет.

Если доставку выставили отдельной строкой в той же накладной, что и товар, её можно провести прямо в документе поступления. Если транспортная компания прислала отдельный счёт — нужен отдельный документ допрасходов. Разберём оба варианта, распределение расходов между позициями и проводки, которые при этом формируются.

Включить в стоимость или списать на расходы: что выбрать

От этого решения зависит и документ, и проводки, и налог. Коротко: в бухучёте по ФСБУ 5/2019 затраты на доставку запасов до склада входят в их фактическую себестоимость. Но торговым организациям закон разрешает транспортные расходы на покупные товары учитывать отдельно — как издержки обращения на счёте 44.01.

Сравнение двух подходов:

Для выбора удобно пройти по короткому дереву.

Документ «Поступление доп. расходов»: пошаговый ввод

Это основной инструмент, когда доставку нужно «размазать» по стоимости товаров. Он корректно поднимает себестоимость каждой позиции и формирует проводки.

Удобнее создавать его на основании накладной — тогда список товаров подтянется автоматически:

1. Откройте нужное поступление: Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), найдите документ в списке.
2. Нажмите Создать на основании → Поступление доп. расходов. Откроется новый документ со вкладкой Товары, уже заполненной позициями из накладной.
3. На вкладке Главное укажите контрагента-перевозчика (если доставку делала другая компания), договор, сумму расхода и ставку НДС.
4. Выберите Способ распределения — по сумме или по количеству (разберём ниже).
5. Проверьте счёт учёта НДС и счёт затрат. Для включения в стоимость товара счёт расхода подставится автоматически как 41.01.
6. Проведите документ кнопкой Провести и закрыть.

Если перевозчик прислал счёт на несколько поставок сразу, можно открыть пустой документ через Покупки → Поступление доп. расходов и добавить товары из разных накладных вручную на вкладке Товары.

Как распределить транспортные расходы между товарами

Когда одна доставка привезла несколько позиций, 1С делит её сумму между ними по выбранному правилу. В поле Способ распределения два варианта:

• 📦 По количеству — сумма делится пропорционально числу единиц. Подходит, когда везли однородный товар: коробки, паллеты, штуки примерно одного габарита.
• 💰 По сумме — доставка распределяется пропорционально стоимости позиций. Логично, когда в машине и дорогой, и дешёвый товар, а везти дорогое «рискованнее».

Разберём на числах. Доставка — 6 000 ₽. В накладной две позиции:

• Товар А: 10 шт на 40 000 ₽.
• Товар Б: 30 шт на 20 000 ₽.

При распределении по количеству всего 40 единиц, на одну приходится 6 000 / 40 = 150 ₽. На товар А ляжет 10 × 150 = 1 500 ₽, на товар Б — 30 × 150 = 4 500 ₽.

При распределении по сумме общая стоимость 60 000 ₽. На товар А: 6 000 × 40 000 / 60 000 = 4 000 ₽, на товар Б: 6 000 × 20 000 / 60 000 = 2 000 ₽.

Результат сильно разный — поэтому способ выбирают осознанно и, как правило, закрепляют один и тот же для однотипных операций.

Проводки: что сформируется в учёте

Проводки зависят от того, куда вы относите доставку. Ниже — типовые наборы для торговой организации на ОСНО.

Счёт 19.04 — это «НДС по приобретённым услугам», доставка проходит именно как услуга. Вычет возможен при наличии счёта-фактуры или УПД от перевозчика и использовании товара в облагаемой деятельности.

Если доставку везли для материалов, вместо 41.01 встанет счёт 10 соответствующей субсчёта. Для производственной организации транспортные расходы на доставку материалов по умолчанию входят в их стоимость.

Налоговый учёт доставки: когда можно списать сразу

Здесь бухгалтерский и налоговый учёт расходятся, и это главная причина ошибок.

В бухучёте по ФСБУ 5/2019 затраты на доставку запасов до склада включаются в их фактическую себестоимость (пункт 11). То есть «по умолчанию» доставка увеличивает стоимость товара и попадает в расходы при его продаже.

В налоговом учёте для торговых организаций работает статья 320 НК РФ. Она даёт выбор: транспортные расходы на доставку покупных товаров до склада либо включают в стоимость приобретения товаров, либо учитывают отдельно как прямые расходы. Выбранный порядок закрепляют в учётной политике и применяют не менее двух налоговых периодов.

Ключевой момент: если доставка учитывается отдельно, её нельзя списать всю сразу. Прямые транспортные расходы распределяются на остаток непроданных товаров по среднему проценту за месяц (алгоритм из статьи 320 НК РФ). В расходы попадёт только часть, приходящаяся на реализованный товар.

Прочие издержки обращения (аренда склада, зарплата продавцов и т.п.) — косвенные, их признают в полной сумме в текущем периоде. А вот транспорт до склада — исключение, он всегда «привязан» к остатку товара.

В 1С это считается автоматически при выполнении регламентной операции Расчёт торговой наценки и Закрытие счёта 44 в составе Закрытия месяца. Главное — правильно задать настройки учётной политики (о них ниже).

Доставка при импорте товаров

При ввозе товаров из-за рубежа в их стоимость, помимо транспортных расходов, входят таможенная пошлина и таможенный сбор. Схема учёта чуть сложнее.

Порядок такой:

1. Товары приходуют документом Поступление (акты, накладные, УПД) по курсу на дату перехода права собственности.
2. Таможенные платежи и сбор отражают документом Покупки → ГТД по импорту (или «Таможенная декларация на товары» в свежих релизах). Пошлина и сбор здесь сразу ложатся на стоимость товара.
3. Транспортные расходы до границы и по территории страны включают документом Поступление доп. расходов — так же, как для внутренних поставок.

Если расчёты с иностранным поставщиком в валюте, на дату оплаты возникнут курсовые разницы — они на себестоимость товара уже не влияют, а идут на прочие доходы/расходы.

Настройки учётной политики и автоматизация

Чтобы 1С сама относила доставку куда нужно, порядок закрепляют в настройках. Путь: Главное → Настройки → Учётная политика и связанные настройки налогов.

На что обратить внимание:

• 🧾 Порядок учёта транспортных расходов в налоговом учёте — включать в стоимость товаров или учитывать как прямые расходы. Это определяет, как закроется счёт 44.01.
• 📋 Состав прямых расходов — в настройках Налоги и отчёты → Налог на прибыль → Перечень прямых расходов при необходимости добавляют статью транспортных расходов.
• ⚙️ Статьи затрат с видом расхода «Транспортные расходы» — чтобы сумма корректно попадала в декларацию по налогу на прибыль.

Для регулярных поставок от одного перевозчика удобно завести отдельный договор и шаблон документа допрасходов — тогда ввод занимает минуту. А само распределение на себестоимость 1С пересчитает при закрытии месяца, вручную ничего делить не нужно.

Отчёты для проверки учёта доставки

После проведения стоит убедиться, что доставка действительно легла на стоимость товара или на счёт 44.

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41.01 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) — покажет, выросла ли стоимость конкретной номенклатуры после допрасходов.
• ОСВ по счёту 44.01 — остаток на конец месяца должен соответствовать транспортным расходам на нереализованный товар (если учитываете их как прямые).
• Отчёт по проводкам с отбором по документу Поступление доп. расходов — проверить, что суммы разнеслись по позициям, а не осталась «висячая» сумма на одной строке.

Если на счёте 44.01 после закрытия месяца остался нетипичный остаток — проверьте настройку транспортных расходов в учётной политике и перечень прямых расходов.

Типичные ошибки

• ❌ Доставку списали на счёт 26 или 44 там, где нужна была стоимость товара. Тогда себестоимость занижена, а при продаже партии прибыль посчитана неверно. Проверяйте счёт затрат в документе допрасходов.
• ❌ Транспортные расходы на доставку до склада списали в налоговом учёте полностью за месяц. По статье 320 НК РФ их нужно распределять на остаток товара. Это частая причина расхождения прибыли по бухгалтерскому и налоговому учёту.
• ❌ Допрасходы провели после продажи всей партии. 1С сделает корректировку себестоимости реализации, но проводки усложнятся. Старайтесь оприходовать доставку в том же месяце, что и товар.
• ❌ НДС по доставке приняли к вычету без счёта-фактуры перевозчика. Для услуг нужен документ, подтверждающий НДС; одного акта недостаточно.
• ❌ Выбрали распределение «по количеству» для разногабаритного товара. Дешёвая мелочь и крупная техника получат одинаковую «добавку» за штуку, себестоимость исказится.

Частые вопросы