Транспортные расходы в 1С:Бухгалтерии 3.0: себестоимость товара или счёт 44

Доставку купленного товара в 1С:Бухгалтерии 3.0 приходуют документом Покупки → Поступление доп. расходов: он увеличивает стоимость товара на счёте 41 (или материалов на счёте 10) проводкой Дт 41.01 Кт 60.01. Если доставка касается продажи, то есть вы везёте товар покупателю, её оформляют обычным поступлением услуг на счёт 44.01 с проводкой Дт 44.01 Кт 60.01.

Какой из двух путей ваш, зависит не от того, кто выставил документ, а от того, куда едет груз. Доставка «к нам на склад» — это часть стоимости запаса. Доставка «от нас к клиенту» — расход на продажу.

Какой способ учёта транспортных расходов выбрать

Начните с вопроса «куда и зачем везли». От ответа зависит счёт и документ.

Что говорят стандарты

С 2021 года в бухгалтерском учёте действует ФСБУ 5/2019 «Запасы». По нему затраты на доставку запасов до места, где их будут использовать или продавать, входят в фактическую себестоимость запасов. Старое правило ПБУ 5/01, позволявшее торговле сразу относить такую доставку на 44 счёт, утратило силу вместе с ПБУ.

В налоговом учёте торговля живёт по статье 320 НК РФ. Там у компании есть выбор, который закрепляют в учётной политике:

• 📦 включать расходы на доставку до своего склада в стоимость покупных товаров;
• 📊 учитывать их как прямые расходы и списывать пропорционально проданному товару, а остаток переносить на непроданный товар.

Доставка в цене товара или отдельной строкой у поставщика

Самый простой случай: поставщик продал товар «с доставкой» и не выделил её в документе. Делать ничего особого не нужно. Цена в строке товара уже содержит доставку, документ Покупки → Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции «Товары» сам отразит Дт 41.01 Кт 60.01 и НДС на счёт 19.

Сложнее, когда доставка идёт отдельной строкой в том же УПД. Частая ошибка — внести её на вкладку «Услуги» того же поступления. Тогда сумма уйдёт не в стоимость товара, а на счёт затрат, указанный в строке: обычно 44.01 или 26. Для торговли по ФСБУ 5/2019 это неверно.

Правильный порядок:

1. В поступлении оставьте на вкладке «Товары» только товары. Строку доставки не вносите.
2. Проведите документ.
3. Отдельно создайте Поступление доп. расходов на сумму доставки с тем же контрагентом и договором.
4. Укажите в нём это поступление как документ, по которому распределяется доставка.

Счёт-фактура у поставщика один, а документов в 1С два. Это нормально: в книге покупок НДС попадёт из обоих документов, если в каждом зарегистрирован счёт-фактура с одинаковым номером и датой.

Как оприходовать доставку от перевозчика в себестоимость товара

Это основной сценарий: товар пришёл от поставщика, а везла его транспортная компания со своим счётом и актом.

Шаг 1. Оприходуйте сам товар

Создайте поступление товара от поставщика и проведите его. Без этого документа доставку не к чему будет привязать.

Шаг 2. Создайте поступление доп. расходов

Откройте Покупки → Поступление доп. расходов и нажмите Создать. Заполните шапку:

• 🚚 Контрагент — транспортная компания, а не поставщик товара;
• 📄 Договор — договор с перевозчиком, вид договора «С поставщиком»;
• 💰 Сумма и НДС — по акту перевозчика; если перевозчик на УСН, НДС не выделяйте;
• ⚖️ Способ распределения — «По сумме» или «По количеству»;
• 🔗 Документ поступления — поступление товара из шага 1.

Шаг 3. Заполните табличную часть

На вкладке «Товары» нажмите Заполнить и выберите заполнение по документу поступления. Программа подтянет все строки товара и сразу распределит сумму доставки по выбранному способу. В колонке распределённой суммы видно, сколько добавится к каждой позиции.

Шаг 4. Зарегистрируйте счёт-фактуру и проведите

Внизу формы введите номер и дату счёта-фактуры перевозчика и нажмите Зарегистрировать. Проведите документ.

Субсчёт счёта 19 программа подставит сама по настройкам документа. Вычет НДС попадёт в книгу покупок, если в документе установлен флажок отражения вычета или после формирования регламентных записей книги покупок.

Как распределить общие затраты на доставку между товарами

Одна машина часто везёт много позиций. 1С распределяет доставку двумя способами.

Пример расчёта

Пришли две позиции: 100 штук товара А по 500 ₽ (50 000 ₽) и 50 штук товара Б по 1 000 ₽ (50 000 ₽). Доставка — 6 000 ₽ без НДС, НДС 22% — 1 320 ₽, всего к оплате 7 320 ₽.

По сумме. Стоимость позиций равна, поэтому каждой достанется по 3 000 ₽. Единица товара А подорожает на 30 ₽ (3 000 / 100), единица Б — на 60 ₽ (3 000 / 50).

По количеству. Всего 150 штук. Товару А достанется 6 000 × 100 / 150 = 4 000 ₽, товару Б — 6 000 × 50 / 150 = 2 000 ₽. Каждая единица подорожает на 40 ₽.

Разница заметна: при распределении по количеству дешёвый товар А получает больше доставки. Если товар А — лёгкие мелочи, а Б — тяжёлые коробки, оба способа исказят себестоимость. Тогда суммы в колонке распределения можно поправить вручную: итог по колонке должен остаться равным сумме доставки.

Одна доставка на несколько поставок

Перевозчик привёз товар от двух поставщиков одним рейсом и выставил один счёт. Варианты:

1. Разделите сумму вручную (по весу, объёму или стоимости) и создайте два документа поступления доп. расходов, каждый к своему поступлению.
2. Оформите один документ, а на вкладке «Товары» добавьте строки из обоих поступлений, у каждой строки указав её документ поступления, и распределите сумму вручную.

Первый вариант проще проверять: один документ — одна поставка. Пропорцию раздела запишите в комментарий документа, чтобы при проверке не гадать, откуда взялись цифры.

Учёт доставки на 44 счёте отдельным документом

На счёт 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» уходит доставка, которая относится к продаже: вы отвезли товар клиенту и стоимость перевозки в цену для него не включили.

Как оформить

1. Откройте Покупки → Поступление (акт, накладная, УПД) и создайте документ с видом «Услуги (акт, УПД)».
2. Укажите перевозчика и договор с ним.
3. В строке выберите номенклатуру услуги, например «Транспортные услуги». Если её нет, создайте в справочнике номенклатуры с видом «Услуги».
4. Счёт затрат — 44.01, статья затрат — транспортные расходы.
5. Зарегистрируйте счёт-фактуру и проведите документ.

Проводки:

• Дт 44.01 Кт 60.01 — стоимость перевозки;
• Дт 19.04 Кт 60.01 — НДС по услуге;
• Дт 68.02 Кт 19.04 — вычет НДС.

В конце месяца регламентная операция закрытия месяца спишет счёт 44 на финансовый результат: Дт 90.07 Кт 44.01.

Если клиент компенсирует доставку

Когда доставку вы перевыставляете покупателю, это уже выручка. Добавьте её строкой услуги в реализацию: Продажи → Реализация (акт, накладная, УПД), вкладка «Услуги». Расход на перевозчика остаётся на 44.01, а компенсация клиента — доход на 90.01.

Настройки и приёмы, которые ускоряют работу

Доставку приходуют часто, поэтому стоит один раз подготовить справочники и шаблоны.

Статья затрат для доставки

Откройте Справочники → Доходы и расходы → Статьи затрат и создайте статью «Доставка товара покупателям». В карточке выберите вид расхода для налогового учёта. От этого вида зависит, как программа учтёт расход в декларации по прибыли. Если в учётной политике транспортные расходы торговли учитываются по правилам статьи 320 НК РФ как прямые, нужен вид расхода для транспортных расходов, а не прочие расходы.

Ввод на основании

Доп. расходы удобнее создавать прямо из поступления товара. Откройте проведённое поступление и через кнопку Создать на основании выберите Поступление доп. расходов. Документ поступления, организация и склад заполнятся сами. Останется поменять контрагента на перевозчика, ввести сумму и распределить.

Копирование регулярных перевозок

Если перевозчик выставляет одинаковые счета, скопируйте прошлый документ кнопкой копирования в списке. Поменяйте дату, сумму, номер счёта-фактуры и документ поступления. Последнее поле при копировании легко пропустить, тогда доставка уйдёт в старую поставку.

Как проверить, что доставка попала в себестоимость

Документ провёлся без ошибок — это ещё не гарантия, что сумма легла туда, куда нужно. Проверьте тремя отчётами.

• 🔍 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету) с отбором по номенклатуре. Стоимость товара должна вырасти на распределённую сумму доставки.
• 📋 Карточка счёта 60.01 по перевозчику. Долг перед ним равен сумме акта с НДС, без лишних и пропущенных проводок.
• 📉 Анализ счёта 44 за месяц. Там не должно быть доставки до вашего склада, только перевозки к покупателям и прочие расходы на продажу.

Доставку оформили после продажи товара

Акт перевозчика пришёл позже, а часть товара уже продана. Документ всё равно проводите с датой акта и привязкой к исходному поступлению. Сумма ляжет на 41.01. При закрытии месяца программа пересчитает себестоимость списанного товара, и доля доставки, приходящаяся на проданные единицы, уйдёт в себестоимость продаж. Поэтому после ввода запоздалого документа обязательно перезапустите закрытие месяца за тот период, где были продажи.

Частые ошибки

Частые вопросы