Счёт от энергосбыта в 1С Бухгалтерии 3.0: от номенклатуры до вычета НДС

Электроэнергию в 1С Бухгалтерии 3.0 приходуют как услугу: Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), кнопка Поступление → вид операции «Услуги (акт, УПД)». В строке указывают номенклатуру «Электроэнергия» в кВт·ч, счёт затрат (20, 23, 25, 26 или 44) и регистрируют счёт-фактуру внизу документа. Проводки получаются такие: Дт 26 (или другой счёт затрат) Кт 60.01 на стоимость и Дт 19.04 Кт 60.01 на НДС.

На склад электроэнергия не поступает и на счёт 10 не ставится. Её потребляют в момент поставки, поэтому вся сумма акта сразу уходит в расходы месяца. Дальше — по шагам, с примером расчёта по счётчику, распределением между подразделениями и разбором того, почему НДС «застревает» на 19.04.

Что подготовить до первого документа

Электроэнергия в справочнике номенклатуры заводится один раз. Если её нет, создайте через Справочники → Товары и услуги → Номенклатура.

1. Нажмите Создать.
2. Вид номенклатуры — «Услуги». Если такой папки или вида нет, создайте вид с типом «Услуга».
3. Наименование — «Электроэнергия». Полное наименование — как пишет энергосбыт в акте.
4. Единица измерения — кВт·ч. Её подбирают из классификатора ОКЕИ (код 245).
5. Ставка НДС — основная. С 2026 года это 22%; если энергосбыт выставляет иную, поставьте ту, что в счёте-фактуре.
6. Запишите карточку.

Ещё два справочника стоит проверить заранее.

• 🏢 Контрагент — энергосбытовая компания с ИНН и КПП. Договор с видом «С поставщиком». Если поставщик выставляет счёт на промежуточные платежи, расчёты по авансам пойдут через этот же договор.
• 📊 Статья затрат — например, «Электроэнергия». Вид расхода для налогового учёта выбирают по назначению: на технологические цели это материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ), на общехозяйственные нужды организации чаще оформляют так же или в составе прочих — по вашей учётной политике.

Проверьте и настройку учётной политики: Главное → Учетная политика. Там задано, закрывается ли счёт 26 на 90.08 (директ-костинг) или распределяется на 20. От этого зависит, куда уйдёт электроэнергия офиса при закрытии месяца.

Документ поступления электроэнергии: заполнение по полям

Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и создайте документ «Услуги (акт, УПД)».

Шапка

Дату документа ставьте периодом потребления, даже если акт пришёл 10-го числа следующего месяца. Расход относится к тому месяцу, когда энергию израсходовали.

Табличная часть

1. Нажмите Добавить, выберите «Электроэнергия».
2. Количество — кВт·ч из акта.
3. Цена — тариф без НДС или сумма акта, если тариф в акте не указан (тогда количество оставьте, а цену программа пересчитает от суммы).
4. Проверьте % НДС и сумму налога — она должна совпасть с актом до копейки.
5. Счёт затрат — 26 для офиса, 20 для основного производства, 25 для цеховых нужд, 44 для торговли.
6. Субконто: подразделение, статья затрат «Электроэнергия».

Счёт-фактура

Внизу документа введите номер и дату счёта-фактуры энергосбыта и нажмите Зарегистрировать. Если пришёл УПД со статусом 1, он и есть счёт-фактура — данные те же, что в шапке.

Проведите документ. Кнопкой Дт/Кт проверьте проводки. Пример акта на 13 350 руб. без НДС:

Если поставщику платили аванс, добавится зачёт: Дт 60.01 Кт 60.02.

Расход по показаниям счётчика: как считать кВт·ч

Бухгалтерия 3.0 не ведёт показания счётчиков у покупателя. Отдельного документа «показания» в ней нет. Количество кВт·ч вы берёте из акта, а показания храните там, где удобно: в журнале у энергетика, в таблице, в приложении к акту.

Порядок расчёта, когда акт нужно проверить:

1. Показание на конец месяца минус показание на начало.
2. Разницу умножить на коэффициент трансформации, если счётчик подключён через трансформаторы тока. Коэффициент указан в договоре или акте допуска узла учёта.
3. Полученные кВт·ч сверить с актом.

Пример. Офис, счётчик прямого включения, коэффициент 1.

• Показание на 1-е число: 12 450.
• Показание на 31-е число: 14 230.
• Расход: 14 230 − 12 450 = 1 780 кВт·ч.
• Тариф 7,50 руб. без НДС: 1 780 × 7,50 = 13 350,00 руб.
• НДС 22%: 13 350 × 0,22 = 2 937,00 руб.
• Итого к оплате: 16 287,00 руб.

Если тариф многоставочный или по зонам суток, в акте будет несколько строк. Заводите их в документ так же, несколькими строками с одной номенклатурой и своей ценой. Так сумма по каждой зоне совпадёт с актом.

Если акт пришёл после закрытия месяца

Бывает, что отчётность сдают, а акта нет. Есть два честных варианта.

• 🕐 Дождаться акта и провести его последним днём месяца потребления, затем перезакрыть месяц . Подходит, если отчётность ещё не сдана.
• 📝 Отразить по своим показаниям операцией Операции → Операции, введенные вручную (Дт 26 Кт 60.01 по расчётной сумме без НДС), а при получении акта сторнировать её и провести обычный документ поступления.

Второй способ сложнее, и вычет НДС в нём возможен только по полученному счёту-фактуре. Поэтому для небольших сумм чаще ждут акт.

Электроэнергия на несколько подразделений и закрытие месяца

Когда один счёт энергосбыта покрывает и цех, и склад, и офис, затраты нужно разделить. Способов два.

Разбивка строками

Пусть по подучётным счётчикам цех взял 1 200 кВт·ч, офис — 580 кВт·ч (всего 1 780). В документе две строки:

• 1 200 кВт·ч × 7,50 = 9 000,00 руб. — счёт 25, подразделение «Цех».
• 580 кВт·ч × 7,50 = 4 350,00 руб. — счёт 26, подразделение «Администрация».

Сумма 9 000 + 4 350 = 13 350 руб. совпадает с актом. Это самый точный вариант, и проверяющим проще понять, откуда цифры.

Распределение при закрытии

Если всё отнесли на 25 или 26, базу распределения задают в учётной политике (Главное → Учетная политика, ссылка на методы распределения косвенных расходов). Затем запускают Операции → Закрытие месяца. Операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и «Закрытие счёта 44» сами перенесут электроэнергию на себестоимость, 90.08 или 90.07 в зависимости от настроек.

Входящий НДС по электроэнергии и авансы энергосбыту

Вычет НДС по электроэнергии — обычный вычет по услуге: есть счёт-фактура, услуга принята к учёту, есть цель — облагаемая деятельность (ст. 171 и 172 НК РФ).

В 1С вычет делают одним из двух путей:

• ✅ Сразу в документе поступления — флажок вычета НДС в книге покупок рядом с полем счёта-фактуры. Тогда появляется проводка Дт 68.02 Кт 19.04, а запись в книге покупок формируется документом поступления.
• 🗓 Регламентным документом «Формирование записей книги покупок» в Операции → Регламентные операции НДС. Подходит, если вычеты собирают в конце квартала или счёт-фактура пришёл позже.

Если счёт-фактура за последний месяц квартала пришла после окончания квартала, но до 25-го числа следующего месяца, вычет можно заявить в истекшем квартале (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). В документе тогда ставят фактическую дату получения счёта-фактуры, а вычет отражают регламентным документом за нужный квартал.

Промежуточные платежи

Энергосбыты часто берут оплату частями внутри месяца, например 30% и 40% к определённым числам. Это авансы. В 1С они проходят через 60.02, а при поступлении акта зачитываются автоматически.

Если поставщик выставляет счета-фактуры на аванс, вы можете принять НДС с аванса к вычету: регистрируете счёт-фактуру полученный на аванс, а при зачёте НДС восстанавливается. Это право, а не обязанность. Многие организации им не пользуются, чтобы не возиться с восстановлением каждый месяц.

Когда НДС к вычету не принимают

• 🚫 Организация на УСН или освобождена от НДС: налог включают в стоимость, счёт 19.04 не нужен. В строке документа 1С при этом поставьте способ учёта НДС «Включается в стоимость» или настройте это в учётной политике.
• 🔀 Есть необлагаемая деятельность: входящий НДС нужно распределять пропорционально, это делают в регламентных операциях НДС.

Перевыставление электроэнергии арендатору

Это частая ситуация, которой нет в типовых инструкциях. Вы арендатор помещения или собственник, а часть энергии потребляет субарендатор.

Есть два подхода, и выбор зависит от договора.

Сумму для арендатора считают по его подучётному счётчику по тем же формулам, что выше. Затраты в своих расходах уменьшайте ровно на эту часть, чтобы не задвоить.

Отчёты для проверки и ошибки, которые всплывают чаще других

После проведения и закрытия месяца пробегитесь по трём отчётам.

1. ОСВ по счёту 60 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету) с детализацией по контрагентам и договорам. Долг энергосбыту должен совпасть с его актом сверки.
2. ОСВ по счету 19 — сальдо по 19.04 по энергосбыту после вычета должно быть нулевым. Остаток означает, что вычет не сделан.
3. ОСВ по счетам 25 и 26 на конец месяца — после закрытия сальдо нулевое. Если нет, смотрите справку-расчёт закрытия в обработке Закрытие месяца.

Как это выглядит в ERP и Комплексной автоматизации

В 1С:ERP и КА документ называется «Приобретение услуг и прочих активов» и находится в разделе Закупки. Вместо счёта затрат в строке выбирают статью расходов и аналитику (подразделение, направление деятельности). Счёт бухгалтерского учёта определяется настройкой счетов учёта для статьи расходов. Распределение затрат делают регламентными операциями закрытия месяца по правилам, заданным в статье.

Частые вопросы