Импортная поставка в 1С Бухгалтерии 3.0: от поступления до вычета ввозного НДС

Импорт в 1С Бухгалтерии 3.0 оприходуют двумя документами. Сначала Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции «Товары» по валютному договору с иностранным поставщиком. Затем документ Таможенная декларация (импорт) из раздела Покупки: в нём отражают пошлину, сбор и ввозной НДС, а номер декларации привязывают к строкам товара. Доставку добавляют документом поступления дополнительных расходов, а ввозной НДС принимают к вычету через книгу покупок.

Типичная ситуация: снабженец принёс инвойс в долларах, брокер прислал декларацию на товары, а перевозчик — акт на доставку до склада. Все три бумаги должны лечь в одну себестоимость партии, а курс — встать ровно по правилам: аванс по своему курсу, остаток по курсу даты поступления.

Что настроить до первой импортной поставки

Без этих настроек нужных колонок и документов в программе просто не будет видно.

1. Откройте Главное → Функциональность. На вкладке «Запасы» включите флажок «Импортные товары» — после этого в табличной части поступления появятся колонки страны происхождения и номера декларации.
2. На вкладке «Банк и касса» той же формы включите «Валютные операции». Без него валюту в договоре не выбрать.
3. Загрузите курсы: Справочники → Банк и касса → Валюты, кнопка Загрузить курсы. Нужны курсы на даты аванса, поступления и оплаты.
4. Заведите контрагента — иностранного поставщика. В карточке укажите страну регистрации; ИНН для нерезидента не заполняют.
5. Создайте договор с видом «С поставщиком» и валютой взаиморасчётов, например USD. Если расчёты идут в долларах, а не в рублях по курсу, флажок расчётов в условных единицах не ставьте.
6. Заведите второго контрагента — таможню (например, «Центральная акцизная таможня» или ваш пост). Договор с ней — с видом «Прочее», валюта рубли.

Поступление импортного товара: документ, курс и счета

Создайте документ: Покупки → Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), кнопка Поступление, вид «Товары (накладная, УПД)».

Что заполнить

• 📅 Дата — дата перехода права собственности по контракту (по условиям Инкотермс), а не дата прихода на склад.
• 🏢 Контрагент и договор — иностранный поставщик и валютный договор. Цены в документе вводятся в валюте договора.
• 📦 Товары — количество и цена из инвойса. НДС в документе — «Без НДС»: иностранец его не предъявляет.
• 🔢 Страна происхождения и номер декларации — можно заполнить сразу или позже из документа декларации.

Счёт-фактуру в поступлении регистрировать не нужно. Основанием для вычета ввозного НДС будет декларация на товары и платёжка на уплату, а не документ от поставщика.

По какому курсу встанет товар

Курс определяется авансами. По ФСБУ 5/2019 и ПБУ 3/2006 часть стоимости, оплаченная заранее, оценивается по курсу на дату аванса. Неоплаченная часть — по курсу на дату поступления. 1С делает этот расчёт сама, если аванс проведён раньше поступления по тому же договору.

Пример. Контракт на 10 000 USD. Аванс 3 000 USD перечислили при курсе 90,00. Право собственности перешло при курсе 92,00.

Проводки поступления:

• Дт 60.21 Кт 60.22 — зачёт валютного аванса, 270 000 руб.;
• Дт 41.01 Кт 60.21 — товар на 914 000 руб.

Таможенная декларация по импорту: пошлина, сбор и ввозной НДС

Декларацию на товары (по-старому ГТД) вносят отдельным документом: Покупки → Покупки → Таможенные декларации (импорт). Удобнее создать его кнопкой Создать на основании из поступления — товары и поставщик подтянутся сами.

Вкладка «Основное»

• Таможня — контрагент и договор с видом «Прочее».
• Номер декларации — полностью, как в графе «А» ДТ, например 10702070/150926/3045678.
• Сумма таможенного сбора и счёт, на который он относится.
• Флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» — если НДС уже уплачен и вы хотите вычет сразу (подробнее ниже).

Вкладка «Разделы ДТ»

Каждому разделу (товару) декларации соответствует строка. Перенесите из ДТ:

• таможенную стоимость в рублях;
• ставку и сумму пошлины;
• ставку и сумму НДС.

Суммы берите строго из декларации, ничего не пересчитывайте. Таможня считает стоимость по своему курсу на дату регистрации ДТ, поэтому она почти никогда не совпадает с суммой поступления в учёте. Это нормально.

Продолжаем пример. Таможенная стоимость по ДТ — 920 000 руб., пошлина 5 % — 46 000 руб. База НДС = 920 000 + 46 000 = 966 000 руб. НДС 20 % — 193 200 руб.

Вкладка «Товары»

Кнопкой Заполнить подтяните товары из поступления. Пошлина и НДС раздела распределятся по строкам пропорционально стоимости. Проверьте, что в каждой строке стоит нужная страна происхождения.

Номер декларации и страна происхождения в строках товара

После проведения таможенного документа номер ДТ и страна попадают в справочник номеров таможенных деклараций и в учётные данные партии. Дальше 1С сама подставит их в счёт-фактуру и УПД при продаже этого товара.

Что проверить:

• 🌍 страна происхождения из ДТ (графа 16 или 34), а не страна поставщика: товар из Китая можно купить у турецкой фирмы;
• 🔢 номер декларации — без лишних пробелов и с номером товара по ДТ, если товар прослеживаемый;
• 🧾 для прослеживаемых товаров в строке нужен РНПТ: номер ДТ плюс порядковый номер товара в декларации.

Доставка и допрасходы: как включить их в себестоимость

Фрахт, услуги брокера, страховку груза и доставку до склада по ФСБУ 5/2019 включают в стоимость товаров. Для этого есть документ «Поступление доп. расходов»: его создают на основании поступления товаров или находят через поиск по интерфейсу по слову «доп. расходов».

1. Укажите контрагента-перевозчика, его договор и сумму услуги.
2. Если перевозчик российский и выставил НДС, выберите ставку — 20 % уйдёт на счёт 19.04, его вычет оформляется обычным счётом-фактурой.
3. Выберите способ распределения: по сумме или по количеству.
4. На вкладке «Товары» нажмите Заполнить по документу поступления — расход разнесётся по строкам.

Пример. Доставка от границы до склада — 72 000 руб. с НДС, то есть 60 000 руб. без НДС и 12 000 руб. НДС. Итог по партии без учёта сбора:

Если допрасход пришёл после того, как часть товара уже продана, программа отнесёт соответствующую долю на себестоимость продаж при закрытии месяца. Для этого перепроведите документы и выполните закрытие месяца заново.

Оплата иностранному поставщику и курсовые разницы

Оплату с валютного счёта проводят документом Банк и касса → Банк → Банковские выписки, кнопка Списание, вид «Оплата поставщику». Счёт банка — 52, расчёты — 60.21 по валютному договору.

Валютная кредиторка — монетарная статья, она пересчитывается:

• на дату оплаты;
• на последнее число каждого месяца, пока долг не погашен.

Стоимость товара при этом не меняется — разница уходит в прочие доходы или расходы.

Пример. Остаток долга 7 000 USD оплатили в том же месяце при курсе 93,00. Долг в учёте — 644 000 руб., списано с валютного счёта 651 000 руб. Отрицательная курсовая разница 7 000 руб.: Дт 91.02 Кт 60.21.

Если оплата перешла на следующий месяц, сначала сработает переоценка на конец месяца по курсу последнего дня, а на дату оплаты — доначисление разницы между курсом месяца и курсом оплаты.

Переоценку делает регламентная операция «Переоценка валютных средств» в обработке Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца. Вручную её не запускают — она идёт в общем списке операций месяца.

Вычет ввозного НДС и закрытие периода

Принять НДС, уплаченный на таможне, можно при трёх условиях (ст. 171, 172 НК РФ):

• ✅ товар ввезён в режиме выпуска для внутреннего потребления;
• ✅ товар принят к учёту;
• ✅ НДС уплачен — есть платёжка и подтверждение списания с ЕЛС ФТС.

Способов в 1С два.

Проводка вычета: Дт 68.02 Кт 19.05 — 193 200 руб. В книге покупок запись идёт с кодом вида операции 20, а в графе продавца — данные таможни.

Перед закрытием квартала сверьте три цифры:

1. сальдо по 76 с таможней — равно нулю или аванс на ЕЛС ФТС;
2. сальдо по 19.05 — ноль, если весь НДС принят;
3. оборот по 41.01 по партии — совпадает с расчётной себестоимостью.

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 19 с отбором по документу декларации покажет, что осталось невычтенным.

Импорт из стран ЕАЭС: другой порядок

Товар из Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии таможенную декларацию не проходит. Пошлины нет, а НДС платят не таможне, а в налоговую.

В 1С это выглядит так:

• поступление — тем же документом, по договору с поставщиком из ЕАЭС;
• НДС начисляет документ «Заявление о ввозе товаров», его находят через поиск по интерфейсу; проводка по дебету 19 и кредиту 68 на субсчета НДС при ввозе из ЕАЭС;
• налог уплачивают в бюджет до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учёту, и сдают декларацию по косвенным налогам;
• вычет — после уплаты и отметки налоговой на заявлении.

Номер ДТ в этом случае не заполняют. Для прослеживаемых товаров из ЕАЭС РНПТ формируют на основании уведомления о ввозе.

Частые вопросы