Лом черных и цветных металлов в 1С:Бухгалтерии 3.0: от оприходования до сдачи заготовителю

Металлолом в 1С 8.3 приходуют на счет 10.06 «Прочие материалы», а документ зависит от источника. Лом из собственного производства оформляют документом «Отчет производства за смену » на вкладке «Возвратные отходы» (Дт 10.06 Кт 20.01). Лом от разборки, ликвидации или ремонта основного средства — документом «Оприходование товаров» с доходом на счете 91.01 (Дт 10.06 Кт 91.01).

При сдаче лома заготовителю продавец НДС не начисляет: налог исчисляет покупатель как налоговый агент. Ниже пошаговая инструкция для 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 в интерфейсе «Такси»: настройка номенклатуры, оприходование по трем сценариям, продажа и проверка остатков.

Что считается ломом и какие правила учета применять

Для бухгалтера важно не то, из какого металла лом, а откуда он взялся. От этого зависит оценка, корреспонденция счетов и налоговый доход.

• 🏭 Возвратные отходы производства — обрезки, стружка, высечка, брак литья. Уменьшают себестоимость продукции.
• 🔧 Лом от ликвидации основного средства — разобранный станок, демонтированный металлический ангар, списанный автомобиль. Это внереализационный доход.
• 🛠 Лом от ремонта — замененные детали, трубы, кабель при капремонте. Учет такой же, как при ликвидации: доход на 91.01.
• 📦 Излишки на инвентаризации — неучтенные металлические остатки на складе. Тоже прочий доход.

Что говорит закон по каждой группе:

Отдельный вопрос — лицензия. Ее требует 89-ФЗ для заготовки, переработки и реализации лома как вида деятельности. Организация, которая продает лом, образовавшийся у нее самой, обычно сдает его лицензированному заготовителю и сама лицензию не получает. Проверьте у покупателя действующую лицензию до подписания договора.

Подготовка номенклатуры и счетов учета для лома

Без этой настройки документы будут подставлять счет 10.01 или вовсе 41.01, и лом смешается с сырьем.

Создайте вид номенклатуры

1. Откройте Справочники → Товары и услуги → Номенклатура.
2. Перейдите в справочник видов номенклатуры через ссылку «Виды номенклатуры» над списком.
3. Создайте вид «Лом и отходы» и снимите флажок «Услуга».

Заведите позиции лома

На каждый вид металла, который принимает заготовитель по разной цене, нужна своя позиция. Пример набора:

• ⚙️ «Лом черных металлов 3А» — единица т или кг;
• ⚙️ «Лом черных металлов, стружка»;
• 🟠 «Лом меди»;
• ⚪ «Лом алюминия».

Единицу измерения выбирайте ту, в которой работает весовая заготовителя. Если покупатель пишет вес в тоннах с тремя знаками, а вы ведете учет в килограммах, на каждой продаже придется пересчитывать цену.

Привяжите счет 10.06

1. Откройте Справочники → Товары и услуги → Счета учета номенклатуры.
2. Создайте строку: вид номенклатуры «Лом и отходы», организация — ваша, склад — пусто или конкретный склад лома.
3. В поле счета учета укажите 10.06 «Прочие материалы».

Теперь любой документ с позицией лома сам подставит 10.06. Проверить привязку можно в карточке номенклатуры: внизу есть ссылка «Счета учета».

Оприходование лома от собственного производства

Сценарий для тех, у кого в 1С включен учет производства (Главное → Функциональность → Производство). Стружка и обрезки списываются вместе с выпуском продукции.

Пошагово

1. Откройте Производство → Выпуск продукции → Отчеты производства за смену и создайте документ, либо откройте уже созданный отчет за нужный день.
2. На вкладке «Продукция» заполните выпуск как обычно.
3. На вкладке «Материалы» укажите израсходованное сырье, например лист стальной 2 т.
4. Перейдите на вкладку «Возвратные отходы». Добавьте строку: номенклатура «Лом черных металлов, стружка», количество 0,18 т, цена 16 000 руб./т.
5. Проверьте счет учета 10.06 и счет затрат 20.01 с подразделением и номенклатурной группой.
6. Проведите документ.

Сумма в строке: 0,18 × 16 000 = 2 880 руб. На эту сумму уменьшится себестоимость выпуска.

Что сформируется

В конце месяца закрытие счета 20.01 распределит затраты уже за минусом этих 2 880 руб.

Если производства в программе нет, а стружку дает, например, ремонтный цех, используйте документ «Оприходование товаров» из следующего раздела.

Лом от демонтажа и ликвидации основных средств

Порядок из двух документов: сначала списываете само основное средство, затем приходуете то, что от него осталось.

Шаг 1. Спишите основное средство

1. Откройте ОС и НМА → Выбытие основных средств → Списание ОС.
2. Выберите основное средство, укажите причину списания и счет расходов (обычно 91.02).
3. Проведите. Остаточная стоимость и расходы на демонтаж уйдут в прочие расходы.

Шаг 2. Оприходуйте металлолом

1. Откройте Склад → Инвентаризация → Оприходование товаров и нажмите «Создать».
2. Выберите склад лома.
3. В поле «Статья доходов» выберите или создайте статью с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)». Флажок «Принимается к налоговому учету» должен стоять.
4. В табличной части добавьте позицию, например «Лом черных металлов 3А», 2,4 т по 21 000 руб./т.
5. Сверьте счет учета 10.06.
6. В комментарии укажите номер акта списания ОС и акта взвешивания.
7. Проведите документ.

Сумма: 2,4 × 21 000 = 50 400 руб.

Цену указывайте рыночную, подтвержденную документом. Прайс заготовителя на дату оприходования или справка о цене подойдут. «Символическая» цена 1 рубль за тонну занижает доход, и налоговая доначислит налог на прибыль.

Ремонт и инвентаризация

Детали, снятые при капремонте, приходуют тем же документом «Оприходование товаров» с той же статьей доходов. Если лом обнаружен при инвентаризации, создайте документ «Оприходование товаров» на основании документа «Инвентаризация товаров» — тогда излишек и приход будут связаны.

Продажа и сдача металлолома заготовителю

Лом черных и цветных металлов продают по особому правилу НДС. Продавец-плательщик НДС налог не начисляет, а в счете-фактуре делает пометку «НДС исчисляется налоговым агентом». Налог платит покупатель.

Пошагово в 1С

1. Откройте Продажи → Продажи → Реализация (акт, накладная, УПД) и создайте документ «Товары (накладная, УПД)».
2. Укажите контрагента-заготовителя, договор и склад лома.
3. Добавьте позицию «Лом черных металлов 3А», количество по акту взвешивания, например 2,35 т, цена 21 000 руб./т.
4. В колонке «% НДС» выберите ставку для операций, где налог исчисляет налоговый агент. В актуальных релизах она есть в общем списке ставок; если ее нет — обновите конфигурацию, а не ставьте «Без НДС».
5. Счет доходов — 90.01.1, счет расходов — 90.02.1.
6. Проведите и выпишите счет-фактуру кнопкой внизу документа. Код вида операции в книге продаж — 34.

Сумма: 2,35 × 21 000 = 49 350 руб.

Проводки по счету 68.02 у продавца нет. Это нормально.

Расхождение веса

Вы оприходовали 2,4 т, а весовая заготовителя показала 2,35 т. Продавайте по весу покупателя: 2,35 т. Остаток 0,05 т спишите документом Склад → Инвентаризация → Списание товаров на прочие расходы с актом расхождения. Акт нужен, чтобы расход приняли в налоговом учете.

Когда правило налогового агента не работает

• 🚫 Продавец применяет УСН или освобожден от НДС по ст. 145 НК РФ. Тогда счет-фактуру он не выставляет, а покупатель агентом не становится.
• 🚫 Покупатель — физическое лицо, не ИП. Налоговым агентом он быть не может.
• ⚠️ Аванс от покупателя: продавец лома НДС с аванса тоже не исчисляет.

Если лом покупаете вы

Покупатель-плательщик НДС принимает лом документом «Поступление (акт, накладная, УПД)» и сам начисляет НДС сверх цены договора.

Начисление и вычет попадают в одну декларацию. В бюджет к уплате по этой операции фактически ничего не остается, но обе строки должны быть.

Ошибки при учете лома и как их найти

Отчеты: где проверить остатки и движение лома

Три отчета закрывают почти все вопросы по металлолому.

В ОСВ по 10.06 включите в настройках показатель «Количество» и детализацию по номенклатуре. Так видно, что, например, по лому меди осталось 0,12 т на 54 000 руб.

Что сверить перед продажей и в конце квартала

• ✅ Количество лома в ОСВ совпадает с актами взвешивания.
• ✅ Нет позиций лома с количеством и нулевой суммой.
• ✅ В книге продаж все реализации лома идут с кодом операции 34 и без суммы НДС.
• ✅ Доход по статье прочих доходов совпадает с суммой документов «Оприходование товаров».

Частые вопросы