Оприходование материалов и товаров в 1С:Бухгалтерии 3.0

Запасы приходуют через раздел Покупки (поступление от поставщика), Склад (излишки инвентаризации), Производство (выпуск продукции ) и документ ГТД по импорту (ввоз). Счёт учёта зависит от роли запаса: материалы — счёт 10, товары для перепродажи — 41, готовая продукция — 43.

Материально-производственные запасы (МПЗ) попадают в базу разными путями, и для каждого в 1С:Бухгалтерии 3.0 свой документ. Ошибиться легко: завести товар на счёт 10 вместо 41, забыть зарегистрировать счёт-фактуру, принять излишки по нулевой цене. Ниже — как оприходовать МПЗ по каждому сценарию, какие проводки формируются и как потом свериться с остатками.

Статья актуальна для БП 3.0 на платформе 8.3 с интерфейсом «Такси». Пункты меню в УТ 11 и ERP называются иначе, здесь речь только о Бухгалтерии.

С чего начать: карточка номенклатуры

Любое оприходование начинается с номенклатуры. Если позиции ещё нет в справочнике, 1С создаст её прямо из документа, но счёт учёта тогда подставится по умолчанию — и его придётся перепроверять.

Справочник открывается через Справочники → Номенклатура. При создании новой позиции важны три поля:

• 📁 Вид номенклатуры — именно он управляет счётом учёта. «Материалы» → счёт 10, «Товары» → 41, «Продукция» → 43.
• 📏 Единица измерения — основная единица, в которой ведётся количественный учёт.
• 🏷️ Ставка НДС — подставляется в документы поступления, экономит время и снижает риск ошибки в сумме налога.

Счета учёта номенклатуры задаются не в самой карточке, а в регистре Счета учёта номенклатуры (ссылка есть в форме списка номенклатуры). Там можно задать правило сразу для всей группы — тогда новые позиции внутри неё получат нужный счёт автоматически.

Поступление товаров и материалов от поставщика

Самый частый случай — закупка. Документ создаётся в разделе Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД). По кнопке Поступление выбирается вид операции — чаще всего Товары (накладная, УПД).

Порядок ввода:

1. Выберите контрагента и договор вида «С поставщиком».
2. Укажите склад, на который приходуется партия.
3. В табличной части добавьте номенклатуру: количество, цену, ставку НДС.
4. Проверьте счёт учёта в колонке по каждой строке: товары — 41.01, материалы — 10.01.
5. Зарегистрируйте счёт-фактуру: внизу документа есть поля для номера и даты входящего документа, после заполнения нажмите Зарегистрировать.
6. Проведите документ.

При проведении формируются проводки на стоимость запасов и на входной НДС:

НДС принимается к вычету только при наличии правильно оформленного счёта-фактуры (или УПД со статусом 1) — это требование статей 171–172 НК РФ. Если документ от поставщика ещё не пришёл, НДС «зависнет» на счёте 19 до его регистрации.

Два момента, на которых чаще всего спотыкаются:

• Дата документа — это дата перехода права собственности (по накладной), а не день, когда вы заносите документ в базу. От неё зависит период, в котором запас встанет на учёт.
• Способ указания НДС — в шапке документа переключатель НДС в сумме или НДС сверху. Если поставщик дал цены с НДС, а у вас стоит «сверху», сумма налога задвоится. Сверяйте итог документа с накладной до проведения.

Если поставщик выставил УПД, выбирайте вид операции с УПД — тогда один документ закроет и накладную, и счёт-фактуру. На основании проведённого поступления через Создать на основании удобно сразу ввести оплату или возврат поставщику.

Какой документ выбрать под вашу ситуацию

Оприходование излишков по итогам инвентаризации

Излишки — это запасы, которых по учёту нет, а по факту они на складе. Оприходовать их «напрямую» нельзя: сначала нужна инвентаризация.

Последовательность:

1. Создайте документ Инвентаризация товаров в разделе Склад. Заполните его остатками по данным учёта (кнопка Заполнить → Заполнить по остаткам на складе).
2. Внесите фактическое количество в соответствующую колонку. Там, где факт больше учёта, в колонке отклонений появится излишек.
3. На основании проведённой инвентаризации введите документ Оприходование товаров (кнопка Создать на основании).

Излишки приходуются по рыночной стоимости на дату инвентаризации и признаются прочим доходом:

Входного НДС здесь нет — поставщика и счёта-фактуры не было. Доход на счёте 91.01 увеличивает налоговую базу по прибыли.

Выпуск готовой продукции и материалов из производства

Если запасы не куплены, а произведены, их оприходуют документом Отчёт производства за смену в разделе Производство.

В документе указывают:

• Склад и счёт затрат (как правило, 20.01 — основное производство);
• на закладке Продукция — что выпущено, количество и плановую цену;
• при необходимости — закладку Материалы, если списание сырья оформляется этим же документом.

Проводка на оприходование продукции формируется по плановой себестоимости:

В течение месяца продукция числится по плановой цене. Фактическая себестоимость станет известна только после распределения всех затрат — это делает регламентная операция Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в составе Операции → Закрытие месяца. Она досписывает разницу между планом и фактом на тот же счёт 43.

Полуфабрикаты и возвратные отходы оформляются тем же документом, но с другими счетами (21, 10.06) — счёт учёта берётся из карточки номенклатуры.

Импорт: оприходование и таможенные платежи

Ввоз из-за рубежа оформляется в два шага.

Шаг 1. Поступление. Введите обычный документ Поступление (акт, накладная, УПД), но в валюте договора. НДС поставщик-иностранец не предъявляет, поэтому ставка НДС в строках — Без НДС. Стоимость пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату перехода права собственности.

Шаг 2. ГТД по импорту. На основании поступления создайте документ ГТД по импорту (раздел Покупки). В нём указывают:

• таможенный сбор и таможенную пошлину — они увеличивают стоимость запасов;
• НДС, уплаченный на таможне, — он принимается к вычету после фактической уплаты.

Импортный НДС учитывается на отдельном субсчёте 19.05. Основание для вычета — не счёт-фактура, а таможенная декларация и платёжный документ об уплате налога на таможне. Курсовые разницы между датой поступления и датой оплаты поставщику 1С рассчитает автоматически при закрытии месяца.

Что входит в стоимость запаса и как учесть доставку

По ФСБУ 5/2019 запасы принимают к учёту по фактической себестоимости. Это не только цена поставщика: в стоимость включают всё, что потрачено, чтобы довести запас до состояния и места, пригодных к использованию.

В фактическую себестоимость входят:

• 💰 цена по договору за вычетом возмещаемого НДС;
• 🚚 транспортные расходы на доставку до вашего склада;
• 📦 погрузочно-разгрузочные работы, страхование груза в пути;
• 🧾 таможенные пошлины и сборы (для импорта);
• 🔧 доработка, сортировка, фасовка, если без них запас использовать нельзя.

Если доставку оплачивают отдельным счётом или везёт сторонний перевозчик, расходы добавляют к стоимости уже оприходованных запасов документом Поступление доп. расходов (раздел Покупки). В нём указывают сумму затрат и способ распределения — по сумме или по количеству строк из документа-основания.

Проводка распределяет доп. расходы на тот же счёт, где лежит запас:

Способ оценки запасов при списании (По средней или ФИФО) задаётся в Главное → Учётная политика. На оприходование он не влияет, но определяет, по какой стоимости запас потом уйдёт в расход, поэтому проверьте настройку до первых продаж.

Как проверить, что всё оприходовано верно

После ввода документов сверьтесь с регистрами. Три отчёта из раздела Отчёты закрывают большинство вопросов:

Отрицательный остаток на счёте 41 или 10 — сигнал, что продажа или списание проведены раньше прихода либо приход не проведён вовсе. Проверьте даты и последовательность документов.

Остаток на счёте 19 после закрытия периода означает, что часть входного НДС не принята к вычету — скорее всего, не зарегистрирован счёт-фактура. Такие строки видны в ОСВ по счёту 19 и в отчёте по книге покупок.

Для разовой самопроверки удобна Отчёты → Экспресс-проверка ведения учёта: она ловит отрицательные остатки запасов, незарегистрированные счета-фактуры и расхождения между складским и бухгалтерским учётом. Запускать её стоит перед закрытием месяца — тогда правки обойдутся дешевле, чем после сдачи отчётности.

Частые вопросы