Акт от поставщика услуг: как провести его в 1С Бухгалтерии 3.0 и УТ 11

Услугу в 1С Бухгалтерии 3.0 оприходуют документом «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Услуги (акт, УПД)»: Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → Поступление → Услуги (акт, УПД). В строке указываете услугу, сумму и счёт затрат (20.01, 25, 26, 44 или 91.02), внизу регистрируете счёт-фактуру. Проводки: Дт 26 Кт 60.01 на сумму без НДС и Дт 19.04 Кт 60.01 на НДС.

В 1С:Управление торговлей 11 для того же акта есть отдельный документ — «Приобретение услуг и прочих активов» (Закупки → Документы закупки (все)). Обычное «Приобретение товаров и услуг» в УТ тоже принимает услуги, но статью расходов там приходится выбирать в каждой строке.

1. Что подготовить до ввода акта: услуга, поставщик, договор

Половина ошибок при оприходовании услуг рождается не в документе, а в справочниках. Проверьте три вещи.

Карточка услуги в номенклатуре

Путь: Справочники → Товары и услуги → Номенклатура.

• 🧾 Вид номенклатуры — «Услуги». От вида зависит, предложит ли программа складской учёт. Услуга не должна попасть на склад и на счёт 41 или 10.
• 🏷️ Наименование — по сути, а не по названию строки в акте конкретного поставщика. «Аренда офиса», «Услуги связи», «Вывоз мусора» — удобно. «Акт №148 ООО Ромашка» — нет.
• 📊 Ставка НДС — подставится в документ по умолчанию. Основная ставка с 2026 года — 22%, до этого была 20%.

Для разовых услуг не обязательно заводить отдельную позицию. Хватит одной общей номенклатуры «Прочие услуги», а суть пропишите в поле «Содержание» строки акта: оно выходит в печатные формы и помогает при проверке.

Контрагент и договор

Путь: Справочники → Покупки и продажи → Контрагенты.

• 👤 ИНН и КПП — от них зависит правильность книги покупок и сверка с ФНС.
• 📄 Договор с видом «С поставщиком». Если договор с видом «С покупателем», программа отнесёт расчёты не туда и в документе поступления выбрать его не даст.
• 💱 Валюта договора — рубли, если иное не согласовано. Для валютных договоров курс и курсовые разницы считаются отдельно.

Статьи затрат

Если услуга идёт на 20, 23, 25, 26 или 44 счёт, в строке документа понадобится статья затрат: Справочники → Доходы и расходы → Статьи затрат. Заведите статьи под свои виды расходов: «Аренда», «Связь», «Консультационные услуги». От статьи зависит, примет ли программа расход в налоговом учёте.

2. Как оприходовать услугу документом «Поступление» в 1С Бухгалтерии

Документ создаётся по акту, УПД со статусом «2» или иному первичному документу поставщика.

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите Поступление и выберите «Услуги (акт, УПД)».
3. В шапке заполните: номер и дату из документа поставщика, организацию, контрагента, договор.
4. Проверьте ссылку «Расчёты» — там счета 60.01 и 60.02 и способ зачёта аванса. По умолчанию стоит «Автоматически», трогать обычно не нужно.
5. В табличной части нажмите Добавить, выберите услугу, впишите количество (чаще 1), цену или сразу сумму, ставку НДС.
6. В колонке «Счета затрат» откройте ссылку и укажите счёт, подразделение и статью затрат.
7. Нажмите Провести.
8. Внизу формы введите номер и дату счёта-фактуры и нажмите Зарегистрировать. Если поставщик прислал УПД, отметьте флажок «УПД» — отдельный документ не нужен.

Какой счёт затрат выбрать

Последний случай важен. Если услуга увеличивает стоимость основного средства или объекта строительства, её нельзя сразу списывать в расходы — она идёт на счёт 08 по ПБУ 6/01 и ФСБУ 26/2020. Расходы по обычным видам деятельности признаются по правилам ПБУ 10/99.

3. Какие проводки формирует оприходование услуг

Пример. Поставщик выставил акт на аренду офиса: 61 000 ₽, в том числе НДС 22%. Проверим арифметику: 61 000 × 22 / 122 = 11 000 ₽ НДС, без налога — 50 000 ₽.

Если вместо 26 в строке выбран 44.01, 20.01 или 91.02 — меняется только дебет первой проводки. НДС всегда собирается на субсчёте 19.04 «НДС по приобретённым услугам».

Проверить результат удобно кнопкой Показать проводки и другие движения документа (значок «Дт/Кт» на панели документа). Там же видно, ушла ли сумма в налоговый учёт: колонки НУ должны быть заполнены, если расход принимается для налога на прибыль.

4. НДС по услугам: счёт-фактура, вычет и частые сбои

Входящий НДС попадает на 19.04 при проведении поступления, но в книгу покупок без счёта-фактуры не уйдёт. Условия вычета — ст. 171 и 172 НК РФ: услуга принята к учёту, есть правильно оформленный счёт-фактура (требования — ст. 169 НК РФ), услуга используется в облагаемой НДС деятельности.

Два способа принять НДС к вычету

Второй способ надёжнее, если вы пользуетесь «Помощником по учёту НДС» и хотите видеть все вычеты одним списком перед отчётностью.

Где чаще всего ломается НДС по услугам

• 🔢 Ставка в строке не совпадает с актом. Акт с 22%, а в номенклатуре по старинке стоит 20%. Сумма НДС разойдётся с суммой у поставщика, и при сверке с ФНС придёт требование.
• 📅 Дата счёта-фактуры взята не та. Должна стоять дата из документа поставщика, а дата получения — фактическая.
• 🚫 Услуга для необлагаемой деятельности. Если организация совмещает облагаемые и необлагаемые операции, НДС по общим услугам распределяют. Его не принимают к вычету целиком.
• 🧾 Поставщик без НДС. Ставка «Без НДС» — и проводки по 19.04 не будет. Если она всё же появилась, проверьте ставку в строке.

Для проверки остатков по 19.04 сформируйте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счёту 19.04 с разбивкой по контрагентам. Остаток на конец квартала — это НДС, который вы ещё не взяли к вычету.

5. Внутренние услуги между подразделениями

Иногда «поставщик» — собственное подразделение: ремонтный цех обслуживает основное производство, котельная греет склад. Акта и счёта-фактуры здесь нет, и документ «Поступление» не нужен.

В 1С Бухгалтерии 3.0 такие услуги идут через счёт 23 «Вспомогательные производства»:

1. Затраты вспомогательного подразделения собираются на 23: зарплата, материалы, сторонние услуги, оприходованные на 23.
2. Объём оказанных внутренних услуг отражают документом «Отчет производства за смену» (Производство), закладка «Услуги». В строке указываете услугу, подразделение-получателя и его счёт затрат.
3. При закрытии месяца (Операции → Закрытие месяца) программа списывает затраты 23 на счета получателей: Дт 20.01 (25, 26) Кт 23.

Как распределять остаток — по плановой стоимости или фактической, — задаётся в учётной политике: Главное → Учетная политика, раздел о производственных затратах. Без настройки вспомогательного производства документ про услуги подразделений просто не предложит нужных полей.

6. Оприходование услуг после аванса: порядок действий

Частый сценарий: вы перечисляете предоплату, а акт приходит позже.

Шаг 1. Оплата

Банк и касса → Банковские выписки → Списание, вид операции «Оплата поставщику». Укажите контрагента и договор. Если на дату платежа задолженности перед поставщиком нет, программа сама отнесёт сумму на аванс: Дт 60.02 Кт 51.

Шаг 2. НДС с аванса (если поставщик выставил счёт-фактуру на аванс)

Вычет с аванса — право, а не обязанность. Если решили его заявить:

1. Откройте документ списания и по ссылке внизу зарегистрируйте полученный счёт-фактуру на аванс.
2. При формировании книги покупок программа сделает Дт 68.02 Кт 76.ВА.

Шаг 3. Поступление услуги

Проводите «Поступление» с видом «Услуги (акт, УПД)», как в разделе 2. При способе зачёта «Автоматически» документ сам закроет аванс: Дт 60.01 Кт 60.02.

Шаг 4. Восстановление НДС с аванса

Если на шаге 2 вы приняли НДС к вычету, после поступления его нужно восстановить: Дт 76.ВА Кт 68.02. Это делает регламентная операция Формирование записей книги продаж в конце квартала.

Аванс не зачтётся, если оплата и акт проведены по разным договорам. Тогда на 60.01 и 60.02 одновременно висят встречные суммы по одному поставщику. Лечится заменой договора в одном из документов и перепроведением.

7. Ошибки при оприходовании услуг и как их найти

Быстрый способ выловить ошибки за месяц — карточка счёта 26 или 44 за период. Отсортируйте по контрагенту: дубли актов и услуги без статьи затрат сразу видны.

8. Как упростить учёт регулярных услуг

Аренда, связь, интернет, охрана — одни и те же поставщики каждый месяц. Набивать акт с нуля каждый раз не нужно.

• 📋 Копирование. В списке поступлений выделите прошлый акт и нажмите Скопировать (F9). Останется поменять номер, дату и сумму.
• 📨 Загрузка из ЭДО. Если поставщик присылает акт или УПД через 1С-ЭДО или другого оператора, документ поступления создаётся из входящего электронного документа. Сопоставьте номенклатуру поставщика со своей один раз — дальше программа запомнит.
• 📥 Загрузка табличной части. Если в акте десятки строк (например, транспортные услуги по рейсам), используйте кнопку Загрузить над табличной частью и вставьте данные из Excel.
• 🧭 Единая номенклатура. Одна позиция под каждый вид регулярной услуги — тогда отчёты по статьям затрат собираются без ручной правки.

В 1С:Управление торговлей 11 для регулярных расходов удобен тот же документ «Приобретение услуг и прочих активов». Статья расходов указывается в строке, а её аналитику (подразделение, направление) потом используют в отчётах о расходах.

9. Частые вопросы по оприходованию услуг