Поступление материалов в 1С Бухгалтерии 3.0: документ, оценка, доставка, НДС и излишки

Материалы от поставщика в 1С Бухгалтерии 3.0 оприходуют документом Покупки → Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), кнопка Поступление → Товары (накладная, УПД). В строках выбирают номенклатуру с видом «Материалы», программа ставит счёт 10.01 и делает проводки Дт 10.01 Кт 60.01 на стоимость без НДС и Дт 19.03 Кт 60.01 на налог.

Способов оприходовать материалы в 1С несколько, и выбор зависит от того, откуда пришли ценности. Купили у поставщика — накладная или УПД. Купил сотрудник за наличные — авансовый отчёт. Нашли при инвентаризации или получили даром — документ «Оприходование товаров ». Доставку от другой компании добавляют в стоимость отдельным документом.

1. Какой документ выбрать для поступления материалов

Сначала определите источник поступления. От него зависит документ и корреспондирующий счёт.

Что проверить в настройках до первого поступления

• 📦 Вид номенклатуры. В карточке материала поле «Вид номенклатуры» должно быть «Материалы» (или «Спецодежда», «Спецоснастка», «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»). Если стоит «Товары», программа поставит счёт 41.01.
• 🧾 Счета учёта номенклатуры. Правила подстановки счетов живут в Справочники → Товары и услуги → Счета учета номенклатуры. Там можно задать, например, что топливо идёт на 10.03, а запчасти на 10.05.
• 🏬 Склады. Если у организации несколько складов, включите их учёт в Главное → Функциональность, вкладка «Запасы». Тогда в документе появится поле «Склад», и остатки будут видны по местам хранения.
• 📐 Единицы измерения. Поставщик продаёт краску в банках, а вы списываете в килограммах? Заведите в карточке номенклатуры дополнительную упаковку с коэффициентом. Иначе остаток в штуках и в килограммах разойдётся.

Заполнение накладной по шагам

1. Откройте Покупки → Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите Поступление и выберите Товары (накладная, УПД).
3. В шапке укажите поставщика, договор, склад и номер с датой входящего документа.
4. На вкладке «Товары» добавьте строки кнопкой Добавить или загрузите их из файла поставщика через Загрузить.
5. Проверьте колонки «Счёт учёта» и «Счёт НДС». Для материалов это 10.хх и 19.03.
6. Нажмите Провести и откройте проводки кнопкой ДтКт.

2. По какой стоимости материалы встают на счёт 10

Бухгалтерия 3.0 ведёт материалы по фактической себестоимости. Отдельных учётных цен и счетов 15 и 16 типовая настройка не использует: стоимость сразу собирается на счёте 10.

По ФСБУ 5/2019 в фактическую себестоимость входят:

• 💰 цена по договору без НДС, который вы примете к вычету;
• 🚚 доставка до места использования;
• 🧰 погрузка, разгрузка, хранение до момента, когда запасы готовы к использованию;
• 🤝 вознаграждение посреднику;
• 🛃 таможенные пошлины и невозмещаемые налоги.

Общехозяйственные расходы в стоимость не включают, если они прямо не связаны с приобретением.

Как выбранный способ оценки влияет на оприходование

Способ оценки при списании — ФИФО или по средней себестоимости — задают в учётной политике: Главное → Настройки → Учетная политика, поле «Способ оценки МПЗ». На само поступление он не влияет, но влияет на то, как программа потом спишет материал в производство.

Пример. В январе купили 100 кг краски по 200 ₽ и 100 кг по 260 ₽. Списали 150 кг.

• По средней: (100 × 200 + 100 × 260) / 200 = 230 ₽ за кг. В расход уйдёт 150 × 230 = 34 500 ₽.
• По ФИФО: 100 × 200 + 50 × 260 = 20 000 + 13 000 = 33 000 ₽.

Разница в 1 500 ₽ — это не ошибка, а следствие выбранного метода. Менять способ оценки посреди года нельзя — только с начала года, с закреплением в учётной политике.

3. Как включить доставку и другие расходы в стоимость материалов

Транспорт, погрузку и услуги посредника нельзя просто добавить строкой на вкладку «Услуги» накладной: такая услуга уйдёт в расходы периода, а не в стоимость материалов. Для включения в себестоимость есть отдельный документ.

Поступление доп. расходов

1. Откройте Покупки → Покупки → Поступление доп. расходов и нажмите Создать.
2. В шапке выберите перевозчика (или того же поставщика) и договор.
3. Укажите сумму расхода, ставку НДС и способ распределения: «По сумме» или «По количеству».
4. На вкладке «Товары» нажмите Заполнить и выберите документ поступления материалов. Строки подтянутся.
5. Проверьте, как программа распределила сумму, и проведите документ.

Проводки: Дт 10.01 Кт 60.01 на сумму доставки без НДС по каждой строке, НДС по услуге собирается на счёте 19.

Пример распределения

Пришли материалы двух видов, доставка стоит 6 000 ₽ без НДС.

«По сумме» подходит, когда материалы разные по цене. «По количеству» — когда они близки по весу и объёму, а доставка зависит от числа единиц.

4. НДС по материалам: счёт-фактура и вычет

При покупке у плательщика НДС налог сначала копится на счёте 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам». К вычету его принимают, когда материалы оприходованы и есть правильно оформленный счёт-фактура или УПД (ст. 171, 172 НК РФ).

Регистрация счёта-фактуры

1. В документе поступления внизу найдите строку «Счёт-фактура».
2. Введите номер и дату документа поставщика.
3. Нажмите Зарегистрировать. Программа создаст «Счёт-фактура полученный» и свяжет его с поступлением.
4. Если хотите принять вычет сразу, в счёте-фактуре оставьте отметку об отражении вычета в книге покупок датой получения.

Если отметку не ставили, вычет оформляют в конце квартала: Операции → Закрытие периода → Регламентные операции НДС, документ «Формирование записей книги покупок». Проводка вычета: Дт 68.02 Кт 19.03.

Особые случаи с НДС

• 🧮 Организация на УСН или освобождена от НДС. Входящий налог к вычету не принимается и включается в стоимость материалов (п. 2 ст. 170 НК РФ). Проверьте по проводкам документа, что сумма НДС попала в дебет счёта 10, а не осталась на 19.
• 🗂 Материалы для необлагаемой деятельности. При ведении раздельного учёта НДС распределяют пропорционально. Без включённого в учётной политике раздельного учёта программа примет весь налог к вычету.
• 📅 Вычет можно перенести. По материалам налог разрешено заявить в течение трёх лет после принятия на учёт. Для этого вычет не отмечают в счёте-фактуре, а включают в книгу покупок нужного квартала.

5. Оприходование излишков и материалов, полученных даром

Оба случая оформляют документом Склад → Инвентаризация → Оприходование товаров. Разница — в оценке и в налоговых последствиях.

Излишки по результатам инвентаризации

1. Проведите Склад → Инвентаризация → Инвентаризация товаров и внесите фактическое количество.
2. На основании инвентаризации создайте «Оприходование товаров» кнопкой Создать на основании. Строки с излишками заполнятся сами.
3. Укажите цену — текущую рыночную стоимость на дату инвентаризации. Её подтверждают прайсами поставщиков или последними закупочными ценами.
4. Выберите статью прочих доходов и проведите документ.

Проводка: Дт 10 Кт 91.01. В налоговом учёте стоимость излишков — внереализационный доход (п. 20 ст. 250 НК РФ).

Безвозмездное получение

Документ тот же, но без инвентаризации: заполните его вручную. Цена — рыночная стоимость на дату получения, её подтверждают прайсами, справкой оценщика или данными передающей стороны.

6. Ошибки при поступлении материалов и как их исправить

Проблемы обычно всплывают не при проведении, а через месяц — при списании или в ОСВ. Вот что встречается чаще остального и как это лечится.

Если поступление уже закрыто прошлым периодом

Когда отчётность за квартал сдана, исходный документ не правят. Варианты:

• 🔁 Ошибка в количестве или цене от поставщика. Нужен корректировочный счёт-фактура или исправленный УПД. Оформите в 1С документ корректировки поступления на основании исходного.
• 🧷 Ошибка только ваша (неверный счёт учёта). Исправьте текущей датой ручной операцией с понятным комментарием, либо перепроведите документ и заново закройте месяцы, если период не закрыт датой запрета изменения.

Перед перепроведением документов прошлых периодов снимите копию базы — после пересчёта закрытия месяца суммы в регламентной отчётности могут разойтись с уже сданными.

Как проверить результат

• 📊 Отчеты → Стандартные отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету — счёт 10 с группировкой по номенклатуре и складам: количество и сумма должны совпасть с накладными.
• 🔍 Та же ведомость по счёту 19 на конец квартала: остаток допустим только по документам без счёта-фактуры.
• 🧾 Карточка счёта 60.01 по поставщику: сумма поступления равна сумме по документу поставщика с НДС.

Частые вопросы