Поступление займа в 1С Бухгалтерии: документы, счета и проводки

Полученный займ приходуется документом поступления денег с видом операции «Получение займа от контрагента»: деньги на счёт — через Банк и касса → Банковские выписки, наличные — через приходный кассовый ордер . Счёт расчётов — 66.03 для займа на срок до 12 месяцев и 67.03 для займа на срок свыше года. Сама сумма займа в доходы не попадает (ст. 251 НК РФ), в расходы идут только проценты.

Разберём по шагам: как завести договор и правильно выбрать счёт, каким документом провести приход, как начислять и платить проценты, закрывать долг и проверять остаток. Отдельно — займы от учредителя и сотрудника, где свои нюансы с наличным лимитом и НДФЛ.

С чего начать: договор займа и выбор счёта

Перед вводом поступления нужны два объекта: контрагент-заимодавец и договор с ним.

Договор создаётся в карточке контрагента на закладке Договоры либо через Справочники → Договоры. Отдельного вида «договор займа» в программе нет — ставьте вид договора «Прочее». Валюту и срок удобно прописать в наименовании, чтобы не путать с обычными расчётами.

Сам договор займа по закону должен содержать сумму, срок и порядок возврата, а также ставку процентов либо прямое указание, что займ беспроцентный. Если про проценты в договоре не сказано ни слова, по умолчанию действует ставка по ключевой ставке ЦБ (ст. 809 ГК РФ) — поэтому беспроцентность всегда прописывают явно. Эти же реквизиты пригодятся при заполнении карточки в 1С и при сверке остатка.

Главное решение на старте — какой счёт учёта использовать. Он зависит от срока возврата по договору:

• 📅 66.03 «Краткосрочные займы» — если вернуть нужно в течение 12 месяцев.
• 📆 67.03 «Долгосрочные займы» — если срок возврата больше года.

Проценты учитываются на отдельных субсчетах — 66.04 и 67.04 соответственно. Разделение основного долга и процентов — требование аналитики: так в отчётности сразу видно, сколько вы должны «тела» займа, а сколько набежавших процентов.

Как отразить поступление денег на расчётный счёт

Самый частый случай — займ пришёл на расчётный счёт. Проводится он не отдельным «документом займа», а обычным поступлением по банку.

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Нажмите Поступление и выберите вид операции «Получение займа от контрагента».
3. Заполните поля:
   • Плательщик — заимодавец (контрагент из справочника);
   • Сумма — поступившая сумма;
   • Договор — созданный ранее договор займа;
   • Счёт расчётов — 66.03 или 67.03 в зависимости от срока.
4. Проверьте счёт учёта денег (51 для расчётного счёта) и проведите документ.

После проведения программа сформирует проводку на поступление денег. Если вы загружаете выписку из банк-клиента, 1С часто сама распознаёт платёж как займ по назначению платежа — но вид операции и счёт расчётов всё равно перепроверьте вручную, автоподстановка ошибается.

Поступление займа наличными в кассу

Если деньги вносят в кассу, вместо банковской выписки оформляется приходный кассовый ордер.

• Откройте Банк и касса → Кассовые документы, нажмите Поступление (ПКО).
• Вид операции — «Получение займа от контрагента».
• Счёт учёта денег — 50.01, счёт расчётов — 66.03 или 67.03.

Здесь важен лимит наличных расчётов. По Указанию ЦБ № 5348-У расчёты наличными между организациями и ИП по одному договору ограничены суммой 100 000 рублей. То есть получить наличными займ от другой компании или предпринимателя сверх этой суммы по одному договору нельзя — только через расчётный счёт.

А вот на займы от физического лица (учредителя или сотрудника без статуса ИП) лимит 100 000 рублей не распространяется — гражданин может внести в кассу любую сумму. Но тратить эти наличные обратно на выдачу займов из кассы нельзя: заёмные средства выдают только через банк.

Проводки по займу: что формируется в учёте

Сам займ — это не доход. Поэтому при поступлении формируется только проводка по дебету денежного счёта и кредиту счёта расчётов, без затрагивания счетов 90 или 91 в части основной суммы.

Обратите внимание на логику: тело займа «висит» на кредите 66.03/67.03 как ваша задолженность и погашается при возврате, а проценты каждый месяц попадают в прочие расходы (91.02) и формируют финансовый результат.

Начисление и выплата процентов по займу

Автоматического документа для начисления процентов по полученным займам в 1С Бухгалтерии нет — в отличие от выданных займов. Проценты вводят вручную.

Как начислить. Откройте Операции → Операции, введённые вручную, создайте новую операцию и внесите проводку Дт 91.02 Кт 66.04 (или 67.04) на сумму процентов за месяц. В качестве аналитики по 91.02 выберите статью прочих расходов — например, «Проценты к уплате».

Как считать сумму. Проценты обычно начисляют на остаток долга за фактическое число дней пользования. Формула простая:

Проценты = Сумма долга × Ставка годовых / Число дней в году × Дни пользования

Пример. Займ 500 000 ₽ под 15 % годовых, пользовались 31 день (невисокосный год):

500 000 × 15% / 365 × 31 = 6 369,86 ₽

Эту сумму и проводят операцией за месяц.

Выплата процентов отражается как обычное списание с расчётного счёта (Банк и касса → Банковские выписки → Списание, вид операции «Возврат займа контрагенту» либо отдельной строкой) проводкой Дт 66.04 Кт 51.

Если проценты по условиям договора не выплачиваются ежемесячно, а капитализируются (присоединяются к основному долгу), всё равно начисляйте их в учёте в конце каждого месяца — в бухучёте проценты признаются расходом равномерно независимо от даты фактической уплаты (ПБУ 15/2008).

Возврат займа и закрытие задолженности

Возврат «тела» займа оформляется списанием денег.

1. Банк и касса → Банковские выписки → Списание.
2. Вид операции — «Возврат займа контрагенту».
3. Счёт расчётов — тот же, на котором числится долг (66.03 или 67.03).
4. Сумма — возвращаемая часть основного долга.

Проводка — Дт 66.03 Кт 51. Если гасите и проценты, их проводят отдельной строкой или отдельным документом по субсчёту 66.04/67.04.

Возврат можно делать частями. 1С спишет указанную сумму с кредитового остатка счёта расчётов, и в оборотке будет видно, сколько долга осталось. Полностью закрытым займ считается, когда сальдо по основному долгу и по процентам равно нулю.

Контроль расчётов: как проверить остаток долга

Проверять займы удобнее всего по оборотно-сальдовой ведомости.

• Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту.
• Выберите счёт 66 (или 67) и период.
• Включите в настройках аналитику по субсчетам, контрагентам и договорам.

Что смотреть:

Если по счёту расчётов возник дебетовый остаток — скорее всего, вернули больше, чем числилось долга, либо приход провели не на тот субсчёт. Разложите обороты по карточке счёта и найдите лишнюю проводку.

Займы от учредителя и сотрудника: особенности

Схема проводок при займе от физлица та же (Дт 51/50 Кт 66.03/67.03), но есть налоговые нюансы.

Беспроцентный займ от учредителя. Очень распространённый вариант пополнения оборотки. Для организации-заёмщика экономия на процентах доходом не признаётся — Минфин неоднократно подтверждал, что у заёмщика-юрлица материальной выгоды от беспроцентного займа не возникает. В учёте просто приходуете деньги и возвращаете их без начисления процентов.

Процентный займ от физлица. Если учредитель или сотрудник даёт деньги под процент, то выплачиваемые ему проценты — это его доход. Организация выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ с суммы процентов при их выплате. То есть на руки заимодавец получит проценты за вычетом налога, а удержанный НДФЛ вы перечислите в бюджет.

Взаимозависимость. Учредитель с долей более 25 % и его компания — взаимозависимые лица. Для обычного беспроцентного займа это не создаёт проблем: сделки между российскими взаимозависимыми лицами попадают под контроль только при крупных суммовых порогах за год. Но саму беспроцентность и деловую цель займа стоит уметь объяснить — налоговая иногда пытается переквалифицировать регулярные займы от учредителя во вклад в имущество.

Займ от сотрудника деньгами в кассу. Проводится обычным ПКО с видом операции «Получение займа от контрагента»; сотрудник при этом должен быть заведён как контрагент (физлицо), а не только как элемент справочника сотрудников. Иначе договор займа некуда будет подставить в документ.

Не путайте этот случай с займом, который компания выдаёт работнику, — там свои правила и материальная выгода по ставке рефинансирования облагается НДФЛ. Здесь же деньги получает компания, а не сотрудник.

Частые вопросы