Перенос вычета НДС на будущий квартал в 1С:Бухгалтерии

Отложить НДС в 1С — значит заявить входной вычет не в том квартале, когда получена поставка, а позже. Налоговый кодекс разрешает это: вычет по купленным товарам, работам и услугам можно заявить в течение трёх лет после принятия их на учёт (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). В 1С:Бухгалтерии 3.0 перенос делается в два действия — снять одну галочку в поступлении и позже вручную включить счёт-фактуру в книгу покупок нужного квартала.

Главная причина отложить вычет — не уходить в возмещение. Если за квартал вычеты превысили начисленный НДС, декларация к возмещению почти гарантированно даёт углублённую камеральную проверку. Часть входного налога переносят на следующий период, чтобы сумма к уплате осталась положительной. Разберём, какие вычеты переносить можно, а какие нет, и как это оформить без ручных проводок.

Когда вычет можно перенести, а когда нельзя

Трёхлетний срок из п. 1.1 ст. 172 распространяется только на вычеты из п. 2 ст. 171 НК РФ — то есть на НДС по приобретённым товарам, работам, услугам и имущественным правам. Всё остальное заявляют строго в своём периоде.

Переносить можно:

• 🧾 входной НДС по товарам, материалам, услугам, аренде;
• 🏭 НДС по приобретённым основным средствам и нематериальным активам;
• 📦 НДС по импорту и при ввозе из стран ЕАЭС.

Переносить нельзя (вычет только в своём квартале):

• 💳 НДС с перечисленного аванса поставщику (п. 12 ст. 171);
• 🔁 НДС продавца, принимаемый к вычету при отгрузке в счёт ранее полученного аванса;
• 🧑‍💼 НДС, уплаченный налоговым агентом;
• ↩️ вычет при возврате аванса или товара.

А вот обычный счёт-фактуру на товары и материалы дробить разрешено: часть суммы заявить сейчас, часть — в следующем квартале. Это удобно, когда нужно «подкрутить» сумму к уплате под конкретное значение.

Срок считают от даты принятия покупки на учёт — то есть от даты поступления, а не от даты счёта-фактуры. Заявить вычет нужно в декларации за квартал, который попадает в трёхлетнее окно. Безопаснее не тянуть до последнего квартала: декларацию подают после окончания периода, и суды отказывали в вычете, заявленном за квартал, формально выходящий за три года с учётом срока подачи. Если поставка принята на учёт в I квартале одного года, последний безопасный период для вычета — IV квартал через два года.

Как отложить вычет при вводе поступления

Ключевой момент — счёт-фактура полученный. Именно он определяет, попадёт вычет в текущий квартал автоматически или будет ждать своего часа на счёте 19.

1. Заведите документ поступления: раздел Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Проведите его как обычно — НДС встанет на счёт 19.03 (по товарам) или 19.04 (по услугам).
3. Внизу документа зарегистрируйте счёт-фактуру: поле Счёт-фактура № → введите номер и дату → Зарегистрировать.
4. Откройте зарегистрированный счёт-фактуру и снимите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения.
5. Перепроведите счёт-фактуру.

Со снятой галочкой программа не заявит вычет автоматически. Входной НДС останется «висеть» на счёте 19 и в регистре НДС предъявленный до тех пор, пока вы не включите его в книгу покупок вручную — в любом следующем квартале.

Как заявить отложенный вычет в нужном квартале

Когда придёт время принять НДС к вычету , его собирают регламентным документом «Формирование записей книги покупок».

1. Перейдите в раздел Операции → блок Закрытие периода → Регламентные операции по НДС.
2. Создайте документ Формирование записей книги покупок за нужный квартал.
3. Нажмите Заполнить — на закладку Приобретённые ценности попадут все счета-фактуры с несписанным НДС на счёте 19, включая отложенные.
4. Оставьте строки, которые заявляете сейчас; лишние удалите — они дождутся следующего квартала.
5. Проведите документ.

Если переносите вычет частично, в колонке Сумма или НДС исправьте значение на ту часть, которую заявляете. Остаток автоматически останется на счёте 19 и попадёт в книгу покупок следующего периода.

После проведения вычет попадёт в книгу покупок и в раздел 3 декларации по НДС. Проверить результат удобно отчётом Отчёты → Книга покупок: отложенный счёт-фактура появится там с датой квартала, в котором вы его заявили.

Проводки и движения по счёту 19

Бухгалтерская схема у переноса простая. Весь смысл в том, что между поступлением и вычетом проходит один или несколько кварталов.

Пока вычет отложен, сальдо по счёту 19 показывает сумму «зависшего» налога. Это нормально — оно и означает, что НДС ещё не заявлен. Когда вы проведёте книгу покупок, счёт 19 закроется проводкой Дт 68.02 Кт 19, а сальдо по 68.02 уменьшится на сумму вычета.

Для самоконтроля сверьте две цифры за квартал: кредитовый оборот счёта 19 в проводке вычета и сумму НДС в книге покупок. Они должны совпадать.

Частичный перенос и особые случаи

Дробление одного счёта-фактуры. По товарам, материалам и услугам вычет можно разбить на несколько кварталов. Один и тот же счёт-фактуру регистрируют в книге покупок несколько раз, каждый раз на часть суммы. В 1С это делается через Формирование записей книги покупок: в первом квартале указываете часть НДС, в следующем документ снова подхватит остаток со счёта 19.

Основные средства . НДС по ОС и НМА переносят только целиком. Снимите галочку в счёте-фактуре при поступлении оборудования, а в нужном квартале заявите всю сумму одной строкой. Дробить её нельзя.

Комиссия и агентские схемы. У комиссионера (агента), который продаёт чужой товар, своего входного НДС по этому товару нет — он перевыставляет счета-фактуры. Переносить на будущее тут нечего. А вот НДС по собственным расходам агента (аренда, связь, услуги) — обычный входной налог, его переносить можно на общих основаниях. НДС налогового агента по ст. 161 (аренда госимущества, покупка у иностранца) к переносу не относится — его заявляют в своём периоде.

Импорт. НДС, уплаченный на таможне или при ввозе из ЕАЭС, тоже относится к п. 2 ст. 171 и подчиняется трёхлетнему сроку. Отложить его можно, но основанием для вычета служит не счёт-фактура, а таможенная декларация или заявление о ввозе с отметкой налоговой — их регистрируют отдельными документами 1С.

Перенос вычета в УТ, КА и ERP

Механизм отложенного НДС родился в 1С:Бухгалтерии, и чаще всего перенос делают именно там. Но учёт НДС с книгой покупок есть и в конфигурациях «Управление торговлей» 11, «Комплексная автоматизация» и ERP — там, где ведётся регламентированный учёт.

Логика та же: при регистрации счёта-фактуры полученного настраивается момент принятия НДС к вычету, а собирается вычет регламентным помощником по учёту НДС по итогам квартала. Пункты меню и названия помощника в этих конфигурациях отличаются от БП, поэтому опирайтесь на раздел учёта НДС своей программы, а не на пути из этой инструкции. Если регламентированный учёт из торговой базы выгружается в отдельную 1С:Бухгалтерию, перенос вычета делают уже в бухгалтерской базе по шагам выше.

Как не потерять отложенный НДС

Главный риск переноса — забыть про зависшую сумму и не заявить её за три года. Чтобы этого не случилось, раз в квартал смотрите, что лежит на счёте 19.

• 📊 Отчёт Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту → счёт 19. Дебетовое сальдо — это и есть неотложенный вычет. Раскройте по субконто Контрагенты и Счета-фактуры полученные, чтобы увидеть, по каким документам НДС ещё не заявлен.
• 🔎 Инструмент Отчёты → Анализ учёта по НДС помогает увидеть картину по кварталу целиком: сколько НДС начислено, сколько принято к вычету, что осталось.

Если видите на счёте 19 сумму старше двух лет — спланируйте, в каком квартале её заявить, пока не истёк трёхлетний срок.

Типичные ошибки и как их избежать

Отдельная частая оплошность — ручная проводка Дт 68.02 Кт 19 вместо регламентного документа. Такая проводка не создаёт запись в книге покупок и не попадает в декларацию. НДС в бухучёте уменьшится, а в отчётности вычета не будет — расхождение всплывёт при сверке. Заявляйте вычет только документом Формирование записей книги покупок.

Частые вопросы