Как учитывать эквайринг в 1С:Бухгалтерии 8.3

Оплаты банковскими картами проходят в 1С через счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам». Это промежуточный счёт: деньги уже списаны с карты покупателя, но на расчётный счёт ещё не поступили. Пока идёт зачисление, суммы висят на 57.03, а после выписки банка закрываются на счёт 51.

Чтобы всё заработало, нужны три вещи: договор эквайринга с указанием процента комиссии, документ продажи (чек или отчёт о розничных продажах) и банковская выписка с видом операции «Поступления по платёжным картам». Разберём каждый шаг на примере 1С:Бухгалтерии 8.3, а потом отдельно посмотрим Розницу и Управление торговлей.

Счёт 57.03 и зачем деньги проходят «мимо» расчётного счёта

Когда покупатель расплачивается картой, деньги не попадают на ваш счёт мгновенно. Банк-эквайер собирает операции за день, удерживает комиссию и перечисляет остаток через 1–3 банковских дня. Этот разрыв и закрывает счёт 57.03.

Логика простая:

• 💳 покупатель оплатил картой → сумма ложится в дебет 57.03 (деньги «в пути»);
• 🏦 банк зачислил выручку → 57.03 кредитуется, дебетуется 51;
• ✂️ комиссия банка списывается туда же, в кредит 57.03.

После того как банк рассчитался по всем операциям дня, остаток 57.03 должен обнулиться. Ненулевой остаток — это либо деньги, которые банк ещё не перечислил, либо ошибка в учёте (о ней ниже).

Настройка эквайринга: договор и процент комиссии

Основа учёта — элемент справочника «Договоры эквайринга». В нём указывают банк, вид оплаты (карты, иногда отдельно СБП), процент комиссии и счёт расчётов 57.03. Создать договор проще всего прямо из документа оплаты — 1С предложит заполнить новый элемент справочника, если подходящего ещё нет.

В карточке договора важны три поля:

1. Банк (эквайер) — контрагент, с которым заключён договор.
2. Вид оплаты — платёжные карты. Для оплат по QR-коду через Систему быстрых платежей обычно заводят отдельный договор или отдельный вид оплаты с другим процентом.
3. Процент комиссии банка — он подставится в документ зачисления автоматически и рассчитает сумму комиссии.

Комиссия эквайринга — ориентировочно от 1 до 2,5% с операции для торговли; по СБП ставка обычно ниже, порядка 0,4–0,7%. Точный процент берите из своего договора, в 1С он нужен только для автоматического расчёта.

Отдельный момент — оплаты по QR-коду через СБП. Формально это не классический карточный эквайринг, но в учёте их ведут так же: через договор эквайринга и счёт 57.03. Разница в проценте комиссии и в том, что деньги по СБП банк нередко зачисляет быстрее. Если тарифы по картам и по QR отличаются, заведите два договора эквайринга — иначе 1С рассчитает комиссию по одному проценту и суммы придётся править руками.

Если вы работаете в рознице с онлайн-кассой, терминал эквайринга подключается как торговое оборудование. Тогда безналичные оплаты попадут в отчёт о розничных продажах автоматически из закрытой кассовой смены.

Какими документами отражается эквайринг

В 1С:Бухгалтерии порядок зависит от того, розница у вас или расчёты с конкретным покупателем.

Розничная торговля. Продажи за день собираются в документе «Отчёт о розничных продажах» (раздел Продажи). В нём есть отдельная строка или вкладка для безналичных оплат — суммы, принятые по картам. Эта часть выручки и ложится в дебет 57.03.

Оплата картой от конкретного покупателя (например, опт или услуга). Используют документ «Операция по платёжной карте» в разделе Банк и касса. В нём указывают покупателя, договор эквайринга и сумму оплаты. Документ формирует зачёт оплаты через 57.03.

Зачисление денег от банка. Когда банк перечислил выручку, в банковской выписке (раздел Банк и касса → Банковские выписки) создают документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Поступления по платёжным картам». Здесь 1С и закрывает 57.03 на 51, а заодно отражает удержанную комиссию.

Сумму операции в документе зачисления ставьте полную — ту, что прошла по терминалу, а не ту, что реально пришла на счёт. Комиссия указывается отдельным полем, и тогда поступившая сумма (51) получится меньше на величину комиссии. Если вбить сразу «чистую» сумму, остаток 57.03 не обнулится.

Проводки по эквайрингу и учёт комиссии банка

Соберём типовые проводки в одном месте. Суммы условные: продажа 100 000 ₽, комиссия банка 2% (2 000 ₽).

Комиссия эквайринга — это банковская услуга. По статье 149 НК РФ банковские операции освобождены от НДС, поэтому входного налога по комиссии, как правило, нет: в расходы попадает вся сумма комиссии целиком. Для налога на прибыль она относится к прочим расходам как экономически обоснованные затраты.

Если у вас УСН «доходы минус расходы», комиссия банка тоже уменьшает налоговую базу — это прямо названные в перечне расходы на услуги банков. А вот доход при эквайринге признаётся в полной сумме продажи, не за вычетом комиссии. Это частая точка, где теряют деньги на налоге, — см. раздел «Частые вопросы».

Документальное подтверждение расхода на комиссию — не акт, а отчёт банка по операциям эквайринга (реестр платежей) и банковская выписка, где видно удержание. Отдельный акт на комиссию банки обычно не выставляют, и это нормально: для прочих расходов достаточно договора и банковских документов. Храните реестры операций — на них удобно опираться при сверке и при вопросах от налоговой.

Сверка эквайринга с выручкой и контроль остатка

Главный инструмент контроля — оборотно-сальдовая ведомость по счёту 57.03. Откройте её за период и смотрите на остаток.

• 📊 Сальдо на конец дня ноль — всё в порядке, банк рассчитался полностью.
• ⏳ Дебетовое сальдо есть — это «деньги в пути»: операции прошли, а зачисление банк сделает в ближайшие дни. На стыке месяцев такой остаток нормален.
• ❗ Сальдо висит неделями — сигнал к разбору: пропущена выписка, сумма зачисления введена неверно или не отражена часть продаж.

Сверяйте три источника между собой: отчёт терминала (сверка итогов), сумму по 57.03 и фактические зачисления по выписке. Расхождение обычно означает, что день по терминалу закрыт, а продажа в 1С не проведена (или наоборот).

Для ежемесячной сверки удобно открывать ОСВ по 57.03 с детализацией по договорам эквайринга: тогда видно, по какому банку и терминалу завис остаток.

Эквайринг в Рознице и Управлении торговлей

В 1С:Рознице и в 1С:Управлении торговлей 11 учёт строится на тех же принципах, но безналичная оплата привязана к рабочему месту кассира и оборудованию.

Что настраивается в этих конфигурациях:

• Эквайринговый терминал подключается в настройках подключаемого (торгового) оборудования. Через него оплата картой проходит онлайн прямо из чека ККТ.
• Вид оплаты «Платёжная карта» связывается с договором эквайринга и счётом расчётов. Без вида оплаты касса не примет безналичный платёж.
• Закрытие кассовой смены формирует отчёт о розничных продажах, где безналичная часть выручки уходит на 57.03.

В УТ 11, где ведётся управленческий и регламентированный учёт, зачисление от банка и удержание комиссии отражают так же, как в Бухгалтерии: поступление на счёт закрывает 57.03, комиссия идёт в расходы. Если УТ синхронизируется с Бухгалтерией, документы по эквайрингу переносятся в БП, и проводки формируются уже там.

Возврат покупателю по карте и кассовый чек

Два вопроса, которые всплывают сразу после настройки продаж: как оформить возврат и нужен ли чек при оплате картой.

Чек обязателен. Оплата картой — это безналичный расчёт, и по 54-ФЗ она требует кассового чека с признаком способа расчёта «безналичными». Терминал эквайринга выдаёт свой слип, но он чек ККТ не заменяет: пробить чек всё равно нужно. Если терминал интегрирован с онлайн-кассой, чек и операция по карте проходят одной операцией.

Возврат в день продажи. Если покупатель вернул товар в ту же смену, деньги уходят обратно на карту, а безналичная выручка смены уменьшается. В отчёте о розничных продажах сумма по картам за день получится меньше на величину возврата — дополнительных проводок по 57.03 вручную делать не нужно.

Возврат в другой день. Здесь оформляют отдельный чек возврата и документ возврата покупателю. Банк вернёт деньги на карту и спишет эту сумму с вашего расчётного счёта — обычно отдельной операцией в выписке. Сверяйте такие возвраты с отчётом терминала: суммы возвратов тоже проходят через сверку итогов за день.

Типичные ошибки учёта эквайринга

Ошибки по эквайрингу почти всегда «всплывают» как незакрытый остаток на 57.03. Вот что чаще всего его создаёт.

Зачисление ввели «чистой» суммой. В выписке указали сумму, пришедшую на счёт (за минусом комиссии), а комиссию отдельно не отразили. В итоге 57.03 не обнуляется ровно на величину комиссии. Правильно — полная сумма операции плюс отдельная строка комиссии.

Комиссию списали дважды. Банк удержал комиссию при зачислении, а бухгалтер провёл ещё и отдельное списание с расчётного счёта. Расходы задвоились. Уточняйте в договоре, как банк удерживает комиссию: сразу из перечисляемой суммы или отдельным платежом.

Продажу провели, а зачисление — нет. Отчёт о розничных продажах есть, а выписку о поступлении денег по картам забыли. Деньги «зависают» на 57.03. Решается проведением банковской выписки за нужный день.

Путают 57.03 и 51 при оплате картой. Оплату от покупателя сразу ставят на 51, минуя 57.03. Формально деньги ещё не на счёте, и сверка с реальной выпиской не сходится. Через 57.03 проходят все безналичные оплаты картами.

Неверный процент в договоре. Если процент комиссии в договоре эквайринга не совпадает с реальным, 1С рассчитает комиссию неточно, и сумму придётся править вручную в каждой выписке.

Частые вопросы