Как провести банковский депозит в 1С Бухгалтерия

Деньги, которые организация разместила на банковском вкладе, нельзя бросать на счёте 51 — их переносят на отдельный счёт 55.03 «Депозитные счета», а проценты показывают как прочий доход по кредиту 91.01. Это две главные проводки, вокруг которых крутится весь учёт депозита в 1С Бухгалтерия.

Частая ошибка новичка — провести перечисление на вклад обычной платёжкой со счёта на счёт, где и дебет, и кредит оказываются 51. Тогда депозит в балансе не виден, проценты повисают без основания, а при закрытии месяца программа ругается на незакрытые остатки. Ниже — как сделать правильно: от выбора счёта до возврата тела вклада и переоценки валютного депозита.

На каком счёте вести вклад: 55.03 или 58.03

Банковский вклад по своей сути — финансовое вложение: он приносит проценты и имеет срок. Поэтому возможны два подхода к счёту учёта.

• Счёт 55.03 «Депозитные счета» — самый распространённый вариант в 1С Бухгалтерия. Депозит рассматривается как специальный банковский счёт. Деньги на нём остаются «денежными средствами», их видно в разделе баланса с остатками по счетам.
• Счёт 58.03 «Предоставленные займы» или отдельный субсчёт к 58 — если организация трактует вклад строго как финансовое вложение по ПБУ 19/02. Такой подход встречается реже и требует отдельной записи в учётной политике.

В типовой 1С Бухгалтерия 3.0 по умолчанию удобнее 55.03: проводки формируются стандартными банковскими документами, а аналитика ведётся в разрезе контрагента-банка и договора вклада.

Настройка договора и аналитики перед первой проводкой

Прежде чем перечислять деньги, заведите основание — договор банковского вклада.

1. Откройте карточку банка в справочнике Справочники → Контрагенты. Если банк туда ещё не внесён, добавьте его как контрагента.
2. В карточке контрагента перейдите к списку договоров и создайте новый договор с видом Прочее.
3. В названии договора укажите номер и дату депозитного договора, срок и ставку — это удобно, чтобы не поднимать бумаги при каждой проводке.

Такая аналитика нужна, чтобы оборотно-сальдовая ведомость по счёту 55.03 показывала остаток по каждому вкладу, а не одной общей суммой.

Перечисление средств на депозит: документ и проводка

Открытие вклада — это перевод денег с расчётного счёта на депозитный. В 1С его оформляют списанием с расчётного счёта.

1. Зайдите в Банк и касса → Банковские выписки.
2. Создайте документ Списание с расчётного счёта.
3. Выберите вид операции Прочее списание — он позволяет вручную указать счёт дебета.
4. В поле Счёт дебета поставьте 55.03, выберите банк-контрагент и договор вклада.
5. Укажите сумму и проведите документ.

Документ сформирует проводку:

Начисление процентов по вкладу

Проценты по депозиту — это прочий доход организации (п. 7 ПБУ 9/99). В налоговом учёте они относятся к внереализационным доходам (ст. 250 НК РФ).

Ключевой момент: проценты признаются ежемесячно на последнее число месяца, а не только в день их фактического получения. Это требование п. 6 ст. 271 НК РФ для метода начисления. Даже если банк выплатит всю сумму процентов в конце срока, в учёте их надо «размазать» по месяцам.

В типовой 1С Бухгалтерия 3.0 отдельного автоматического документа для процентов по вкладу нет, поэтому их начисляют ручной операцией.

1. Откройте Операции → Операции, введённые вручную.
2. Создайте новый документ и добавьте проводку Дт 76.09 Кт 91.01.
3. В качестве аналитики по кредиту 91.01 выберите статью прочих доходов (например, «Проценты к получению»).
4. Сумму процентов за месяц посчитайте по формуле: тело вклада × годовая ставка × число дней в месяце ÷ 365.

Когда банк перечислит проценты, поступление оформляют документом Поступление на расчётный счёт с видом операции Прочее поступление и счётом кредита 76.09 — так закрывается ранее начисленный доход.

Пример. Вклад 3 000 000 ₽ под 16 % годовых. Проценты за март (31 день): 3 000 000 × 0,16 × 31 ÷ 365 = 40 767,12 ₽. Именно эту сумму вы начисляете проводкой Дт 76.09 Кт 91.01 на 31 марта. За апрель (30 дней) при той же ставке получится 3 000 000 × 0,16 × 30 ÷ 365 = 39 452,05 ₽.

Если организация на УСН. Здесь работает кассовый метод: доход в виде процентов признаётся не на конец месяца, а на дату, когда деньги реально поступили на счёт (ст. 346.17 НК РФ). В 1С для упрощёнки доход попадёт в книгу учёта доходов и расходов именно по документу поступления процентов, а ручное ежемесячное начисление делается только для бухучёта. Не смешивайте два метода: при ОСНО — по месяцам, при УСН — по факту оплаты.

Возврат вклада и закрытие депозитного счёта

По окончании срока банк возвращает тело депозита на расчётный счёт. Операция зеркальна открытию вклада.

1. Загрузите или создайте вручную документ Поступление на расчётный счёт в Банк и касса → Банковские выписки.
2. Выберите вид операции Прочее поступление.
3. В поле Счёт расчётов (кредит) укажите 55.03, тот же банк и договор, что при открытии.
4. Сумма — тело вклада. Проценты, если они приходят отдельным платежом, проводите отдельной строкой через счёт 76.09.

Проводка возврата: Дт 51 Кт 55.03. После неё остаток по счёту 55.03 в разрезе этого договора должен обнулиться.

Досрочное снятие части вклада. Некоторые договоры позволяют снять часть суммы, не закрывая вклад. Тогда поступление оформляют на сумму снятия той же проводкой Дт 51 Кт 55.03, а остаток по счёту 55.03 продолжает числиться. При досрочном закрытии банк часто пересчитывает ставку по сниженному проценту — скорректируйте ранее начисленные проценты ручной операцией, сторнировав лишнюю сумму (красным по Дт 76.09 Кт 91.01).

При закрытии вклада важно свести всё в один момент: тело депозита вернулось на 51, проценты за последний месяц начислены, полученные проценты закрыли задолженность на 76.09, а остаток по счёту 55.03 в разрезе договора стал нулевым. Если хоть что-то из этого осталось, оборотно-сальдовая ведомость покажет «висящий» остаток, и закрытие месяца пройдёт с ошибкой.

Валютный депозит и курсовые разницы

Вклад в иностранной валюте учитывают так же, но с одной особенностью — его переоценивают.

Для валютного депозита заведите отдельный субсчёт депозитного счёта и укажите в нём валюту вклада. При перечислении денег Дт 55 Кт 52 сумма отражается и в валюте, и в рублях по курсу ЦБ на дату операции.

Главное отличие — ежемесячная переоценка. Остаток валютного вклада пересчитывается по курсу ЦБ на последнее число месяца, и разница относится на прочие доходы или расходы:

• курс вырос — Дт 55 Кт 91.01 (положительная курсовая разница);
• курс упал — Дт 91.02 Кт 55 (отрицательная курсовая разница).

В 1С это делает не бухгалтер вручную, а регламентная операция Переоценка валютных средств в составе Операции → Закрытие месяца. Достаточно, чтобы субсчёт был валютным и остаток по нему был не нулевым — программа переоценит его сама.

Пример. Вклад 50 000 $ открыт при курсе 90 ₽/$ — рублёвая оценка 4 500 000 ₽. На конец месяца курс 92 ₽/$, оценка стала 4 600 000 ₽. Разница 100 000 ₽ пройдёт проводкой Дт 55 Кт 91.01 как положительная курсовая разница. На дату возврата вклада курс пересчитывается ещё раз, и итоговая разница тоже попадёт на счёт 91.

Проценты по валютному вкладу начисляют в валюте, а в рубли пересчитывают по курсу ЦБ на дату начисления. Их тоже относят на Кт 91.01, как и по рублёвому депозиту.

Проверка остатков: отчёты и закрытие месяца

После всех операций убедитесь, что учёт депозита сходится.

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 55.03 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). Пока вклад открыт — виден остаток по договору; после возврата остаток должен быть нулевым.
• Карточка счёта 55.03 — покажет всю историю движения по конкретному вкладу: перечисление, переоценки, возврат.
• Анализ счёта 91.01 — проверьте, что проценты попали в прочие доходы и сумма за период совпадает с расчётом.

Отдельно проследите за закрытием месяца. Регламентная операция Закрытие счетов 90, 91 перенесёт прочие доходы с 91.01 на 99, а переоценка валютных средств сформирует курсовые разницы. Если проценты не были начислены проводкой, в закрытии месяца они не появятся — программа не знает о доходе, который вы не отразили.

Частые ошибки в учёте вкладов

Разберём промахи, из-за которых депозит в 1С «не сходится».

• Деньги остались на счёте 51. Перевод оформили как движение между расчётными счетами, дебет и кредит — оба 51. Вклад не отделён, в балансе его не видно. Решение — переделать списание через Прочее списание с дебетом 55.03.
• Проценты признаны только при получении. Для налога на прибыль по методу начисления это ошибка: доход надо показывать на конец каждого месяца, а не единовременно в день выплаты.
• Проценты «утонули» в теле вклада. Банк вернул всё одной суммой, её целиком отнесли на Кт 55.03. Остаток депозита ушёл в минус или в плюс. Нужно делить поступление на тело и проценты.
• Валютный вклад без переоценки. Субсчёт создали рублёвым или без указания валюты — закрытие месяца не пересчитывает остаток, рублёвая оценка на отчётную дату неверна.
• Нет аналитики по договору. Несколько вкладов свалены на один договор или без договора вовсе. Свериться с банком по отдельному вкладу невозможно.

Частые вопросы