Как отразить эквайринг в 1С 8.3: настройка, проводки и закрытие счёта 57.03

Оплата картой в 1С проходит через счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам»: сначала выручка ложится на дебет 57.03, а потом банк-эквайер перечисляет деньги на расчётный счёт за вычетом своей комиссии. Проводка зачисления — Дт 51 Кт 57.03 на фактически пришедшую сумму и Дт 91.02 Кт 57.03 на комиссию. Пока эти две суммы не закроют оборот, остаток на 57.03 висит — это и есть главный повод для сверки.

Разберём весь цикл эквайринга в 1С 8.3 Бухгалтерия: как настроить виды оплат, загрузить банковскую выписку , какими проводками отразить платежи картой в рознице и по безналу, как учесть комиссию и возврат, и как свести счёт 57.03 с отчётом банка без расхождений.

Настройка: виды оплат и счёт 57.03

Отдельного «модуля эквайринга» включать не нужно — всё работает на типовом счёте 57.03. Но перед первой операцией стоит подготовить два справочника.

Договор эквайринга. Банк-эквайер — это обычный контрагент, а договор с ним — элемент справочника Договоры с видом «Прочее». По этому договору пойдёт учёт комиссии.

Виды оплат. Справочник открывается через раздел Справочники (в блоке «Банк и касса»). Создание вида оплаты занимает минуту:

1. Тип оплаты — «Платёжная карта».
2. Банк-эквайер — контрагент, с которым заключён договор.
3. Договор эквайринга из первого шага.
4. Процент комиссии из договора.

Тогда при вводе розничной выручки программа сама развернёт сумму по картам и посчитает комиссию, а вам не придётся считать её вручную по каждому зачислению.

Счёт 57.03 в плане счетов уже есть. Аналитика по нему ведётся в разрезе банковских счетов и видов оплат — ничего дополнительно настраивать не надо.

Загрузка банковской выписки

Зачисление эквайринга приходит на расчётный счёт обычным платёжным поручением от банка, поэтому отражается через выписку.

Открывайте Банк и касса → Банковские выписки. Загрузить данные можно двумя способами:

1. Через файл обмена. Выгрузите из банк-клиента файл kl_to_1c.txt формата «1С:Предприятие — Клиент банка» и загрузите кнопкой Загрузить в журнале выписок. Это универсальный путь, работает с любым банком.
2. Через DirectBank (прямой обмен). Если банк поддерживает технологию, выписки тянутся прямо из 1С по кнопке Обновить, без выгрузки файлов. Настраивается в карточке банковского счёта.

После загрузки каждое поступление нужно разнести по виду операции — это ключевой момент для эквайринга (см. следующий раздел).

Проводки по эквайрингу: розница, безнал, аванс

Схема зависит от того, как именно покупатель расплатился картой. Разберём три типовых случая.

Для розницы безналичную выручку вносят в документ Банк и касса → Отчёты о розничных продажах на закладке «Безналичные оплаты»: там указывают вид оплаты и сумму, прошедшую через терминал за день. Наличная часть выручки при этом ляжет на 50.01, а карточная — на 57.03, одним документом. Если торговая точка неавтоматизированная (выручка вводится итогом по инвентаризации), безналичную часть всё равно разносят через вид оплаты «Платёжная карта».

Для оплаты по выставленному счёту (опт, услуги, когда покупатель приносит карту к терминалу) используют документ Банк и касса → Операции по платёжным картам. Он формирует Дт 57.03 в корреспонденции с 62.01 или 62.02 — в зависимости от того, была уже отгрузка или это предоплата.

Зачисление оформляется в выписке операцией «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам». В документе есть поля «Сумма» (сколько реально пришло на счёт), «Услуги банка» (комиссия) и счёт её учёта. 1С сделает сразу две проводки: деньги на 51 и комиссию на 91.02. Важно, что в поле «Сумма» ставится фактически зачисленная сумма (нетто), а в «Услуги банка» — удержанная комиссия; в сумме они дают кредитовый оборот по 57.03, равный валовой выручке.

Если банк зачислил выручку за несколько дней одним платежом, в одном документе зачисления можно добавить несколько строк — по дате или по виду оплаты. Это облегчит последующую сверку: оборот по 57.03 будет закрываться теми же порциями, которыми копилась выручка.

Комиссия эквайринга: сколько и на какой счёт

Комиссия банка за эквайринг — это услуга, облагаемая НДС? Нет. Банковские операции освобождены от НДС по статье 149 НК РФ, поэтому входного налога по комиссии нет и счёт-фактуру эквайер не выставляет.

Ориентир по ставке: как правило, 1,2–2,5% от оборота для торгового эквайринга; для отдельных отраслей и льготных программ бывает ниже. Точный процент берите из договора — он может зависеть от оборота, типа карты и категории товара, поэтому фактическая комиссия по месяцам иногда «плавает». Именно из-за этого удобнее брать сумму комиссии из отчёта эквайера, а не доверять расчёту по проценту вслепую.

Куда относить комиссию — зависит от учётной политики:

• 91.02 «Прочие расходы» — универсальный вариант, подходит всем. По умолчанию 1С подставляет именно его со статьёй «Расходы на услуги банков».
• 44.01 «Издержки обращения» — допустимо для торговых организаций, если комиссия связана с продажами. Тогда в документе зачисления поменяйте счёт расходов вручную.

Для расчёта налога на прибыль комиссия эквайринга — это прочие (или связанные с реализацией) расходы, уменьшающие базу.

Возврат покупателю по карте

Когда покупатель возвращает товар, оплаченный картой, деньги уходят обратно на его карту — тоже через эквайер и счёт 57.03, но зеркально.

В рознице возврат в день продажи оформляют в том же Отчёте о розничных продажах (сторнирующей строкой), а возврат в другой день — документом Продажи → Возвраты от покупателей или Банк и касса → Операции по платёжным картам с видом «Возврат».

Проводка возврата в опте: Дт 62 Кт 57.03 — задолженность перед покупателем закрывается за счёт средств, которые эквайер спишет с вашего счёта. Затем в выписке появится списание: Дт 57.03 Кт 51.

На возврат нужен кассовый чек с признаком «возврат прихода» — требование ФЗ-54 действует и для безналичной оплаты картой. Если продажа была в предыдущем квартале и уже попала в декларацию по НДС, возврат отражают через корректировку реализации: сумму налога к вычету заявляют в периоде возврата. На УСН «доходы» возврат уменьшает налогооблагаемый доход того периода, в котором деньги фактически вернулись покупателю.

Сверка счёта 57.03 с отчётом эквайера

Главный индикатор порядка в учёте эквайринга — нулевой остаток на счёте 57.03 после того, как все деньги зачислены. Если на конце периода там висит сумма, значит, выручку отразили, а зачисление ещё не пришло или разнесено неверно.

Порядок сверки:

1. Сформируйте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 57.03 за период.
2. Дебетовый оборот — это вся выручка по картам (валом, до вычета комиссии).
3. Кредитовый оборот — это зачисления на 51 плюс удержанная комиссия на 91.02.
4. Сравните дебет с отчётом банка-эквайера (реестром операций по терминалу).

Небольшой переходящий остаток на конец месяца — это норма: выручку за 30–31 число банк зачислит уже в следующем месяце. А вот старый остаток, который не двигается, — сигнал, что какое-то зачисление не разнесли на 57.03.

Удобно сверяться помесячно и сразу разбирать разницу между дебетом 57.03 и реестром терминала. Если расхождение появилось, его проще найти по горячим следам: через месяц-два вспомнить, какой платёж разнесён неверно, почти невозможно, и остаток начинает «кочевать» из периода в период.

Почему 57.03 не закрывается

Чаще всего проблема не в программе, а в том, как разнесли выписку. Вот типовые ситуации и что с ними делать.

УСН и НДС: что считается доходом

Два нюанса, на которых чаще всего ошибаются.

НДС. Налог начисляется со всей суммы реализации — то есть с дебетового оборота 57.03, а не с денег, пришедших на счёт за вычетом комиссии. Комиссия базу по НДС не уменьшает (и сама НДС не облагается).

УСН «доходы». При кассовом методе доход признаётся на дату, когда деньги поступили на расчётный счёт (поступили от эквайера), и в полной сумме продажи — комиссию банка вычитать нельзя (ст. 346.17 НК РФ). То есть продали на 100 000 ₽, банк удержал 2 000 ₽ комиссии и зачислил 98 000 ₽ — в КУДиР доход 100 000 ₽. На объекте «доходы минус расходы» комиссию можно учесть в расходах отдельной строкой.