Отражение ГТД в 1С при импорте: от поступления до продажи

Весь импорт из третьих стран проходит в 1С в два захода: сначала обычное Поступление (акты, накладные, УПД), затем отдельный документ ГТД по импорту в разделе Покупки. Первый приходует товар по контрактной цене, второй добавляет к себестоимости таможенную пошлину и сбор, а уплаченный на таможне НДС ставит на счёт 19.05 к вычету. Разносить всё одним документом нельзя — не сойдётся ни себестоимость, ни книга покупок.

Сразу о названии. С 2011 года грузовая таможенная декларация официально называется декларацией на товары (ДТ), но в 1С документ по-прежнему озаглавлен «ГТД по импорту», и в обиходе чаще говорят ГТД. Дальше используются оба слова как синонимы.

Важная развилка: этот порядок — для ввоза из стран вне ЕАЭС, где оформляется декларация и НДС платится таможне. При импорте из Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС ДТ не оформляется, НДС платится в свою налоговую по заявлению о ввозе — там работает совсем другой документ, и эта инструкция не подойдёт.

Что настроить и завести перед первым импортом

Если в документе поступления нет колонок Страна происхождения и Номер ГТД, значит не включена нужная функциональность. Откройте Главное → Функциональность, вкладка Запасы, и поставьте флажок Импортные товары. После этого поля появятся во всех документах товародвижения.

В карточке самой номенклатуры никаких особых реквизитов заводить не нужно — страна происхождения и номер ДТ хранятся не в карточке товара, а в документах. Это частая точка путаницы: бухгалтер ищет поле ГТД в справочнике Номенклатура и не находит, потому что искать надо в поступлении.

Что действительно стоит проверить заранее:

• 📄 Договор с поставщиком — в валюте контракта (USD, CNY, EUR), вид С поставщиком. По нему программа будет считать курсовые разницы.
• 🌍 Справочник Страны мира — подгружается из классификатора ОКСМ по кнопке Подбор из классификатора. Нужна та страна, откуда едет товар.
• 🏛️ Контрагент-таможня — заведите таможенный орган как обычного контрагента. На него пойдут расчёты по пошлине, сбору и НДС.
• 💱 Загрузка курсов валют — Справочники → Валюты → Загрузить курсы, иначе суммы в рублях посчитаются неверно.

Отдельный справочник Номера таможенных деклараций заполнять руками не нужно: номер ДТ вы впишете прямо в поступление, и программа сама добавит его в справочник.

Как ввести поступление импортного товара

Импортную поставку приходуют документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Товары.

1. В шапке укажите иностранного поставщика и валютный договор. Валюта документа подтянется из договора.
2. Цены в табличной части вводите в валюте контракта. Курс ЦБ на дату перехода права собственности программа подставит автоматически (при загруженных курсах).
3. В колонке % НДС поставьте Без НДС — иностранный поставщик российский НДС не предъявляет. Налог вы заплатите отдельно на таможне.
4. Заполните колонки Страна происхождения и Номер ГТД по каждой строке. Если поля не видны — вернитесь к настройке функциональности выше.

Проводки поступления — обычные, без НДС:

Счёт 60.21 — это расчёты с поставщиком в валюте. Если был аванс, часть стоимости ложится по курсу на дату аванса (счёт 60.22), остаток — по курсу отгрузки.

Документ «ГТД по импорту»: пошлина, сбор и таможенный НДС

Теперь вводим таможенные платежи. Самый удобный способ — открыть проведённое поступление и нажать Создать на основании → ГТД по импорту: товары и их стоимость подтянутся сами. Либо создайте документ вручную из раздела Покупки → ГТД по импорту.

В документе две основные вкладки.

Вкладка Главное:

• Таможня — тот самый контрагент-таможенный орган.
• Договор — расчёты с таможней (создаётся как прочий).
• Номер ГТД и дата — регистрационный номер декларации.
• Таможенный сбор — фиксированная сумма за таможенные операции.
• Таможенный штраф и Депозит — заполняются при необходимости.
• Счёт расчётов — по умолчанию 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами».

Вкладка Разделы ГТД: здесь по каждому разделу декларации указывается таможенная стоимость, процент и сумма пошлины, ставка и сумма НДС. Суммы пошлины и НДС программа распределит по товарам из нижней таблицы пропорционально стоимости (можно поменять способ распределения на По количеству или вручную).

Как считается таможенный НДС: база = таможенная стоимость + пошлина (+ акциз, если есть), и уже к ней применяется ставка 20%.

Разберём на числах. Таможенная стоимость партии — 1 000 000 ₽, ввозная пошлина — 10%, таможенный сбор — примерно 6 000 ₽ (зависит от стоимости по шкале ставок, ориентировочно).

• Пошлина: 1 000 000 × 10% = 100 000 ₽
• База НДС: 1 000 000 + 100 000 = 1 100 000 ₽
• НДС на таможне: 1 100 000 × 20% = 220 000 ₽

Пошлина и сбор увеличивают себестоимость товара, НДС идёт на отдельный счёт:

Счёт 19.05 — «НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ». Это его штатное место, не путайте с 19.03.

Таможенный НДС: вычет без счёта-фактуры

Здесь ломается привычная логика. При импорте из третьих стран иностранный поставщик счёт-фактуру не выставляет, и вы её не оформляете. Документом, который даёт право на вычет, служит сама декларация на товары вместе с платёжками об уплате НДС таможне.

Поэтому «формировать счёт-фактуру на импорт» не нужно — её физически нет. Вычет работает так:

1. НДС уже лежит на счёте 19.05 после проведения ГТД по импорту.
2. В книгу покупок декларация попадает через регламентную операцию Формирование записей книги покупок (Операции → Закрытие периода → Регламентные операции НДС, либо раздел Отчёты → Отчётность по НДС).
3. В книге покупок у этой записи будет код вида операции 20 — «ввоз товаров» (для стран вне ЕАЭС). В декларации по НДС запись уйдёт в раздел 8.
4. В графах книги покупок вместо номера счёта-фактуры встанет номер и дата ДТ, а продавцом будет указан таможенный орган.

Условия вычета стандартные (ст. 171–172 НК РФ): товар принят к учёту, предназначен для облагаемых НДС операций, налог фактически уплачен на таможне. Главное отличие от внутренних закупок — без факта уплаты таможне вычет невозможен, даже если товар уже оприходован. Авансовые таможенные платежи до момента их списания в счёт конкретной ДТ вычет не дают.

Продажа импортного товара: номер ГТД в счёте-фактуре

При дальнейшей продаже страна происхождения и номер ДТ должны пройти в выставленный счёт-фактуру — это обязанность продавца импортного товара.

В документе Реализация (акты, накладные, УПД) программа подтягивает страну и номер ГТД из партии автоматически — ровно те значения, что вы ввели в поступлении. При проведении они заполняют графы счёта-фактуры:

• графа 10 и 10а — цифровой код и наименование страны происхождения;
• графа 11 — регистрационный номер декларации на товары.

Регистрационный номер ДТ имеет жёсткий формат из трёх частей через дробь: код таможенного органа, дата декларации и порядковый номер — например, 10013160/250820/0123456. Если в графе 11 нужно указать конкретный товар из многострочной декларации, через дробь добавляют его порядковый номер из графы 32 ДТ.

Если номер ГТД в реализацию не подставился, причины обычно две: товар был оприходован без заполненного поля Номер ГТД, либо в настройках учёта отключена детализация партий, и программа не знает, из какой поставки списывается товар.

Проверка и анализ импорта в отчётах

Чтобы убедиться, что всё разнесено верно, хватает стандартных отчётов.

Себестоимость товара. Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41.01 с группировкой по номенклатуре. Стоимость единицы должна включать контрактную цену плюс распределённые пошлину и сбор. Если себестоимость равна только контрактной цене — забыли провести ГТД по импорту или не распределили платежи по товарам.

Таможенный НДС. ОСВ по счёту 19.05 покажет, весь ли ввозной НДС принят к вычету. Остаток на конец периода означает, что регламентная операция по книге покупок не выполнена или не выполнены условия вычета.

Расчёты с таможней. ОСВ по счёту 76.09 в разрезе контрагента-таможни — здесь виден долг или переплата по платежам.

Контроль номеров ДТ. В реализациях и книге продаж проверьте, что графы 10–11 заполнены. Пустая графа 11 по импортному товару — повод для претензий при проверке.

Типичные ошибки при учёте ГТД

Ниже — не повтор шагов, а то, на чём реально спотыкаются.

• 🔴 Таможенный НДС поставили к вычету до уплаты. Товар оприходован, ДТ проведена, а деньги таможне ещё не ушли — вычет неправомерен. Сначала платёж, потом книга покупок.
• 🔴 Пошлину и сбор отнесли на 91.02. В бухучёте они обязаны войти в себестоимость (счёт 41). На 91 их относить нельзя.
• 🔴 Ввели всё одним поступлением без документа «ГТД по импорту». Тогда НДС не попадёт на 19.05, а пошлина не ляжет в себестоимость.
• 🔴 Неверный формат номера ДТ. Три блока через дробь, 8 / 6 / 7 цифр. Лишние пробелы или другой разделитель 1С не примет корректно, а в счёте-фактуре это ошибка.
• 🔴 Перепутали импорт из ЕАЭС и из третьих стран. Для ЕАЭС документ ГТД по импорту не применяется — там заявление о ввозе и уплата НДС в налоговую.
• 🔴 Курс взят на дату прибытия груза, а не перехода права собственности. Из-за этого «плывут» и себестоимость, и курсовые разницы.