Как отражать импорт товаров в 1С:Бухгалтерии 3.0

Импорт товаров в 1С:Бухгалтерии 3.0 отражают цепочкой из четырёх документов: оплата поставщику в валюте, Поступление (акты, накладные, УПД), ГТД по импорту и переоценка валютных остатков при закрытии месяца. Стоимость товара формируется в рублях по курсу ЦБ, а таможенная пошлина, сбор и ввозной НДС добавляются отдельным документом.

Чтобы всё это заработало, нужны три предварительные настройки: включённая функциональность импортных товаров, загруженные курсы валют и валютный банковский счёт. Разберём по шагам весь путь — от аванса иностранному продавцу до вычета НДС и анализа себестоимости.

С чего начать: настройки и валютные справочники

Первым делом включите учёт импортных товаров. Откройте Главное → Функциональность, вкладка Запасы, и поставьте флажок Импортные товары. Без него документ ГТД по импорту в списках не появится.

Дальше — валюта. Зайдите в Справочники → Валюты, добавьте нужную (например, USD или EUR) и нажмите Загрузить курсы валют. 1С тянет курсы с сайта ЦБ РФ. Курс должен быть загружен на каждую дату, в которой есть валютный документ: аванс, поступление, оплата. Если курса на дату нет, программа подставит последний известный и суммы в рублях «поплывут».

Что ещё проверить до первой операции:

• 💱 Валютный банковский счёт. Заведите его в карточке организации или в Справочники → Банковские счета, указав валюту счёта.
• 📄 Договор с поставщиком. В карточке договора выберите вид С поставщиком, а в поле расчётов поставьте валюту контракта. Именно по этому курсу пойдёт поступление.
• 🏛️ Таможенный орган как контрагент. Создайте элемент в Справочники → Контрагенты (вид — прочее), расчёты с ним ведутся на счёте 76.09.

Оплата поставщику и поступление импортного товара

Расчёты с иностранным продавцом чаще всего идут через аванс. Оплату отражает документ Списание с расчётного счёта с валютного счёта, вид операции — Оплата поставщику. Аванс в валюте ложится на счёт 60.22, а рублёвая оценка считается по курсу на дату платежа.

Сам товар приходуют документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), вид Товары. Несколько правил, которые экономят время:

1. Валюта и суммы в табличной части — в валюте договора, рубли 1С посчитает сама.
2. Счёт учёта товаров — 41.01.
3. Ставку НДС в поступлении ставьте «Без НДС». Ввозной налог вы заплатите не продавцу, а таможне, поэтому в накладной от иностранца НДС не выделяется.

После проведения вы увидите проводки по оприходованию товара на 41.01 и зачёту аванса с 60.22 на 60.21.

ГТД по импорту: пошлина, сбор и ввозной НДС

Это ключевой документ импорта. Создайте его на основании поступления (кнопка Создать на основании → ГТД по импорту) — тогда товары и их таможенная стоимость подтянутся автоматически.

Что заполнить в документе:

• Таможня — контрагент-таможенный орган, счёт расчётов 76.09.
• Номер ГТД — из декларации, формат с косыми чертами.
• Таможенный сбор — фиксированная сумма с вкладки реквизитов.
• Разделы ГТД — таможенная стоимость партии, ставка пошлины в процентах и ставка НДС. 1С рассчитает суммы пошлины и налога от таможенной стоимости.

Проводки, которые сформирует документ, удобно держать перед глазами:

Пошлина и сбор увеличивают стоимость товара — они попадают на тот же счёт 41.01. Ввозной НДС собирается на счёте 19.05 «НДС, уплаченный при ввозе товаров». Расчёты с таможней закрываются документом Списание с расчётного счёта с видом Прочие расчёты с контрагентами на счёт 76.09.

Если в одной декларации товары с разными ставками пошлины или из разных групп ТН ВЭД, заводите несколько разделов ГТД — по одному на каждую ставку. В каждом разделе указывается своя таможенная стоимость и свой процент. Пошлина и НДС внутри раздела распределяются по строкам товаров пропорционально их стоимости, поэтому следите, чтобы все позиции партии попали в нужный раздел. Сбор, в отличие от пошлины, задаётся одной суммой на всю декларацию.

Доставка, услуги брокера и прочие расходы

Пошлина и сбор — не единственное, что увеличивает себестоимость партии. Доставка до склада, услуги таможенного брокера, страхование, хранение на СВХ тоже включаются в стоимость товара по ФСБУ 5/2019. Для них есть отдельный документ.

Создайте Покупки → Поступление доп. расходов. В шапке укажите поставщика услуги (перевозчик, брокер) и сумму, а на вкладке Товары подберите ту партию, на которую расходы ложатся. Способ распределения выбирайте по ситуации:

• 📦 По сумме — расход делится пропорционально стоимости строк. Подходит для доставки разнородного товара.
• 🔢 По количеству — поровну на единицу. Удобно для однотипной партии.

После проведения сумма расходов осядет на 41.01 и увеличит себестоимость каждой позиции. Проводите доп. расходы тем же месяцем, что и поступление, иначе себестоимость в отчётах будет занижена, а при продаже спишется неполная стоимость.

Если поставщик из ЕАЭС

Ввоз из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии таможню не проходит — декларации ГТД нет. Косвенный НДС платят в налоговую до 20-го числа следующего месяца и подают заявление о ввозе. В 1С это отражают документом Заявление о ввозе товаров, а налог идёт на счёт 68.42, а не 19.05. Если ваш поставщик из ЕАЭС, документ ГТД по импорту не используйте.

Курсовые разницы при расчётах в валюте

Пока на валютных счетах и в расчётах с поставщиком есть остатки, они переоцениваются по курсу ЦБ. Разницу между прежней и новой рублёвой оценкой называют курсовой.

Переоценку 1С выполняет сама — регламентной операцией Переоценка валютных средств при закрытии месяца. Вручную ничего считать не надо, но важно понимать логику:

• Курс вырос — обязательство перед поставщиком в рублях увеличилось, возникает отрицательная курсовая разница: Дт 91.02 Кт 60.21.
• Курс упал — обязательство уменьшилось, разница положительная: Дт 60.21 Кт 91.01.
• Выданные авансы на счёте 60.22 не переоцениваются: их рублёвая оценка зафиксирована на дату платежа. Это частый источник путаницы.

Переоцениваются именно валютные остатки на отчётную дату: деньги на счёте 52 и незакрытая задолженность. Как только долг перед продавцом погашен, переоценивать больше нечего.

Небольшой пример. Товар на 10 000 USD получен без аванса при курсе 90 ₽/USD — долг в учёте 900 000 ₽. На конец месяца курс 92 ₽/USD, долг переоценивается в 920 000 ₽. Разница 20 000 ₽ отрицательная: Дт 91.02 Кт 60.21. Оплатили поставщику в следующем месяце по курсу 91 ₽/USD — к моменту оплаты долг уже 920 000 ₽, а заплатили 910 000 ₽, возникает положительная разница 10 000 ₽: Дт 60.21 Кт 91.01. Итоговый расход по курсу — 10 000 ₽, что совпадает с движением курса с 90 до 91 ₽ на всю сумму.

При этом на себестоимость товара на 41.01 курсовые разницы не влияют: она зафиксирована по курсу поступления. Разницы — это финансовый результат по расчётам, а не часть цены запаса.

Как принять ввозной НДС к вычету

НДС, уплаченный на таможне, можно поставить к вычету после того, как товар принят к учёту и налог фактически перечислен. Основание для вычета — декларация на товары (ГТД) и платёжный документ об уплате налога.

Порядок такой:

1. Убедитесь, что НДС с таможни отражён на счёте 19.05 (это делает ГТД по импорту).
2. Перечислите налог таможне и проведите списание с расчётного счёта.
3. В конце квартала сформируйте документ Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок. На вкладке по приобретённым ценностям появятся строки с номером ГТД.
4. Проведите документ — НДС спишется проводкой Дт 68.02 Кт 19.05 и попадёт в книгу покупок.

Вычет можно заявить и позже периода ввоза — право сохраняется в течение трёх лет. Но откладывать ввозной НДС по частям, как по обычным счетам-фактурам, нельзя: сумма по одной декларации принимается к вычету целиком. Если налог на таможне доплачивался после корректировки декларации, вычет по доплате отражают в том квартале, когда прошла доплата.

Закрытие месяца и проверка себестоимости

Все валютные нюансы сходятся в обработке Операции → Закрытие месяца. Выполните её по порядку — программа сама расставит шаги. Для импорта критичны две операции: Переоценка валютных средств и расчёт себестоимости товаров.

Чем проверить, что импорт отражён верно:

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость в Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту. Если себестоимость на 41.01 оказалась меньше ожидаемой — скорее всего, пошлина или сбор не попали на товар из-за ошибки в ГТД.

Частые ошибки при учёте импорта

Самые дорогие промахи повторяются из базы в базу. Проверьте себя по ним.

• 🔸 Выделили НДС в поступлении от иностранца. В накладной от продавца НДС быть не должно — он платится таможне. Ставка в поступлении — «Без НДС».
• 🔸 Не загрузили курс на дату документа. Суммы в рублях считаются по неверному курсу. Загружайте курсы до ввода валютных операций.
• 🔸 Перепутали таможенную стоимость и сумму поставки. База для пошлины и НДС — таможенная стоимость из декларации, а не цена контракта.
• 🔸 Забыли про вычет НДС. Налог завис на 19.05. Нужен документ формирования записей книги покупок и подтверждённая уплата.
• 🔸 Применили ГТД к поставке из ЕАЭС. Для стран союза таможни нет — только заявление о ввозе и счёт 68.42.
• 🔸 Ждут переоценки аванса. Выданный аванс на 60.22 не переоценивается, искать по нему курсовую разницу бесполезно.

Частые вопросы