Учёт полученного кредита в 1С 8.3: от договора до погашения

Полученный кредит в 1С 8.3 Бухгалтерия учитывают на счёте 66, если деньги взяты меньше чем на год, и на счёте 67 — если на срок больше года. Сама сумма кредита или займа ложится на отдельный субсчёт, проценты — на свой. Поступление денег проводят документом Поступление на расчётный счёт, проценты начисляют вручную Операцией, а возврат — Списанием с расчётного счёта.

Частая ошибка — валить и тело долга, и проценты на один субсчёт. Тогда в оборотке не видно, сколько вы должны банку по основному долгу, а сколько по процентам, и сверка с банковской выпиской не сходится. Ниже — как развести эти суммы правильно, оформить договор , начислить проценты по ПБУ 15/2008 и закрыть валютный кредит с курсовыми разницами.

На каких счетах вести кредиты и займы

Выбор счёта зависит только от срока по договору:

• 📅 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» — срок погашения не превышает 12 месяцев;
• 📅 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» — срок больше 12 месяцев.

Внутри каждого счёта 1С разводит тело долга и проценты по разным субсчетам. В типовой Бухгалтерии структура такая:

Кредит выдаёт банк по лицензии ЦБ, заём — любая организация или физлицо. Для учёта это разные субсчета, поэтому при вводе операции сразу смотрите, с кем заключён договор.

Аналитика на счетах 66 и 67 ведётся по контрагенту и договору. Поэтому до первой проводки нужно завести и то, и другое.

Договор и контрагент в справочниках

Контрагента-банк или заимодавца заводят как обычно — через Справочники → Контрагенты. Для банка удобно подтянуть реквизиты по ИНН, если подключена 1С:Контрагент.

Отдельного вида договора «Кредитный» в типовой конфигурации нет. У договора с банком по кредиту ставят вид Прочее. Это ключевой момент: если оставить вид «С поставщиком», документ поступления не предложит нужные счета учёта и операцию «Получение кредита».

Что заполнить в карточке договора:

1. Вид договора — Прочее.
2. Номер и дата — из кредитного договора.
3. Валюта расчётов — рубли или иностранная валюта.
4. При желании — срок, на который удобно ориентироваться для контроля 66/67.

Сумму кредита, ставку и график в карточку договора вносить не нужно — 1С не рассчитывает проценты автоматически по этим полям. График вы будете отражать документами по факту.

Поступление денег на расчётный счёт

Когда банк перечислил деньги, в банковской выписке появляется приход. Отражают его документом Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.

Порядок действий:

1. Создайте документ Поступление на расчётный счёт.
2. Вид операции — Получение кредита в банке (для займа от организации — Получение займа от контрагента).
3. Укажите контрагента, договор (вид Прочее) и сумму.
4. В поле счёта расчётов 1С подставит 66.01 или 67.01 — проверьте, что срок выбран верно.
5. Проведите документ.

Документ сформирует проводку:

Если банк зачислил сумму за вычетом комиссии за выдачу, комиссию проводят отдельно как прочий расход (Дт 91.02 Кт 51 или Кт 76), а по кредиту показывают полную сумму договора.

Начисление процентов по ПБУ 15/2008

Проценты — это ваш расход за пользование чужими деньгами. В типовой Бухгалтерии нет документа, который начислял бы их сам, поэтому начисление делают ежемесячно Операцией, введённой вручную (Операции → Операции, введённые вручную).

Проводка по общему правилу:

По ПБУ 15/2008 проценты по кредитам и займам относятся к прочим расходам и признаются равномерно, независимо от того, когда вы их фактически платите. Начислять их нужно в каждом отчётном периоде, даже если по графику уплата раз в квартал.

Сумму процентов за месяц считают по формуле:

Проценты = Остаток долга × Годовая ставка / 365 × Число дней в месяце

Пример. Остаток долга 1 000 000 ₽, ставка 18% годовых, в месяце 30 дней:

1 000 000 × 0,18 / 365 × 30 = 14 795 ₽

Эту сумму и ставят в проводке Дт 91.02 Кт 66.02.

В налоговом учёте проценты идут во внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ). По обычным сделкам они учитываются полностью по фактической ставке; нормирование по ст. 269 НК РФ применяют только к контролируемым сделкам и контролируемой задолженности.

Чтобы не держать расчёт в голове, удобно вести ежемесячный регламент по каждому кредиту:

Дату начисления ставьте последним днём месяца — так проценты попадут в нужный период и в бухгалтерском, и в налоговом учёте. Если пропустить месяц, расход сместится и финансовый результат исказится в обоих периодах.

Погашение долга и уплата процентов

Возврат денег банку отражают документом Списание с расчётного счёта на основании выписки.

Для возврата тела кредита:

1. Создайте Списание с расчётного счёта.
2. Вид операции — Возврат кредита банку (для займа — Возврат займа контрагенту).
3. Контрагент и договор те же, что при получении.
4. Счёт дебета — 66.01 или 67.01.

Проценты платят отдельной строкой или отдельным документом со счётом дебета 66.02 (67.02). Не ставьте всю сумму платежа на счёт 66.01: иначе проценты «повиснут» на кредите начисленными, но не уплаченными, и остаток долга в учёте будет завышен.

Если в платеже банк одной суммой списал и тело, и проценты (аннуитет), разбейте документ на две строки: одну на 66.01, другую на 66.02. Суммы берите из графика платежей банка.

Проверка расчётов с банком

После всех проводок остаток долга сверяют с банком. Главный отчёт для этого — Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту для счетов 66 и 67.

На что смотреть в ОСВ:

• 💰 конечное сальдо по 66.01 / 67.01 — сколько основного долга осталось;
• 💰 конечное сальдо по 66.02 / 67.02 — начисленные, но ещё не уплаченные проценты;
• 👤 разбивка по контрагентам и договорам — если кредитов несколько.

Если хотите увидеть движение по конкретному договору по датам, откройте Карточку счёта 66 (67) с отбором по контрагенту. Там видно каждое поступление, начисление и погашение построчно.

Сверяйте конечное сальдо 66.01 с остатком долга в справке банка. Расхождение почти всегда означает одно из двух: либо проценты ошибочно отнесли на тело долга, либо пропустили одно из начислений.

Перед годовой отчётностью проведите инвентаризацию расчётов по кредитам: запросите у банка акт сверки или справку о задолженности на 31 декабря и сверьте с сальдо 66 и 67. В балансе долги разносят по срочности — краткосрочные обязательства (раздел V) и долгосрочные (раздел IV), поэтому корректный остаток на 66 и 67 напрямую влияет на баланс.

Валютный кредит и курсовые разницы

Если кредит в валюте, принцип тот же, но суммы хранятся в валюте и в рублях одновременно. Для валютных долгов в плане счетов есть отдельные субсчета (например, 66.21 «Краткосрочные кредиты (в валюте)»), 1С подставит их автоматически, если в договоре выбрана иностранная валюта.

Что добавляется по сравнению с рублёвым кредитом:

1. В договоре указывают валюту расчётов.
2. Поступление и погашение 1С пересчитывает в рубли по курсу ЦБ на дату операции.
3. На конец каждого месяца долг переоценивают по текущему курсу.

Переоценку делает регламентная операция Переоценка валютных средств при закрытии месяца (Операции → Закрытие месяца). Она формирует курсовую разницу:

Курсовые разницы по ПБУ 3/2006 относят к прочим доходам и расходам. Пересчитывают и тело долга, и начисленные проценты в валюте. Отдельно считать разницы вручную не нужно — закрытие месяца сделает это само, если курс валюты загружен в Справочники → Валюты.

Пример. Взяли кредит 10 000 $ при курсе 90 ₽ — в учёте долг 900 000 ₽. На конец месяца курс ЦБ 92 ₽, значит долг вырос до 920 000 ₽:

10 000 × 92 = 920 000 ₽
920 000 − 900 000 = 20 000 ₽ — отрицательная курсовая разница

Регламентная операция сформирует проводку Дт 91.02 Кт 66.21 на 20 000 ₽. При погашении валютного кредита разница между курсом на дату получения и на дату возврата закроется через тот же счёт 91 — переплаты или экономии в рублях.

Частые вопросы