Учёт услуг в 1С:Бухгалтерии 3.0 — продажа, покупка, закрытие месяца и налоги

Продажа услуги в 1С:Бухгалтерии 3.0 оформляется документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) с видом операции «Услуги (акт, УПД)». Он даёт проводки Дт 62.01 Кт 90.01.1 и Дт 90.03 Кт 68.02. Покупка услуги — документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с тем же видом операции и проводкой Дт 20/26/44 Кт 60.01.

Частая ошибка — завести услугу как товар. Тогда программа требует склад и количество, ищет остатки на 41 счёте, а учёт услуг в 1С ломается уже на первом акте. Начинать нужно с карточки номенклатуры.

Номенклатура для учёта услуг в 1С: что настроить до первого акта

Всё, что программа сделает с услугой дальше, определяется карточкой в справочнике Справочники → Номенклатура.

Вид номенклатуры

У вида номенклатуры есть флажок «Услуга». Именно он отличает услугу от товара: у таких позиций нет склада и остатков, а в документах они попадают на отдельную вкладку или в отдельный вид операции.

Обычно в базе уже есть вид «Услуги». Если его нет — откройте список видов номенклатуры из карточки и создайте вид с этим флажком.

Что заполнить в карточке

• 🏷 Наименование — коротко, для поиска в списке.
• 📄 Полное наименование — оно уйдёт в печатный акт и УПД. Пишите так, как клиент увидит в документе: «Консультационные услуги по договору № 15».
• 💰 Ставка НДС — 20%, 10% или «Без НДС» для упрощенцев и освобождённых операций.
• 📊 Номенклатурная группа — по ней 1С сопоставляет выручку и затраты при закрытии месяца. Без неё счёт 20 не закроется правильно.
• 🔢 Единица измерения — «шт», «час», «усл. ед.». Влияет только на печать.

Счета учёта

Ссылка «Счета учёта» внизу карточки открывает регистр, где задаётся счёт доходов (90.01.1) и счёт расходов. Для купленных услуг здесь удобно указать счёт затрат по умолчанию — 26, 20.01 или 44.01. Тогда в поступлении его не придётся выбирать каждый раз.

Документы для отражения услуг: от счёта до акта и счёта-фактуры

Продажа услуги покупателю

1. Счёт на оплату. Продажи → Счета покупателям, кнопка «Создать». Укажите контрагента, договор и строку услуги. Счёт проводок не делает — это просто основание для оплаты.
2. Акт. Из счёта: «Создать на основании → Реализация (акт, накладная, УПД)». Или в журнале реализаций кнопка «Реализация → Услуги (акт, УПД)». Строки из счёта перенесутся сами.
3. Дата документа — дата оказания услуги, а не дата подписания клиентом. Для абонентских услуг это обычно последний день месяца.
4. Счета в строке. Проверьте счёт доходов 90.01.1 и номенклатурную группу. Если они подтянулись из регистра счетов учёта — менять не нужно.
5. Счёт-фактура. Внизу документа нажмите «Выписать счёт-фактуру». Без этого документа в 1С не будет записи в книге продаж, даже если клиенту вы отдаёте УПД.
6. Печать. «Печать → Акт об оказании услуг» или «Универсальный передаточный документ». Для УПД со статусом 1 счёт-фактуру в программе всё равно регистрируют — пункт 5 обязателен.

Услуги, полученные от поставщика

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и выберите «Услуги (акт, УПД)».
2. Дата и номер — по документу поставщика.
3. В строке заполните счёт затрат и аналитику: статью затрат, а для счёта 20 — ещё подразделение и номенклатурную группу.
4. Счёт НДС — 19.04 «НДС по приобретённым услугам».
5. Внизу введите номер и дату счёта-фактуры поставщика и нажмите «Зарегистрировать». Флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» сразу примет НДС к вычету.

Какой счёт затрат выбрать для купленной услуги

Проводки по услугам: что формирует 1С и как закрывается месяц

Продажа

Пример. Акт на 120 000 ₽ с НДС 20%. Выручка Дт 62.01 Кт 90.01.1 — 120 000 ₽. НДС Дт 90.03 Кт 68.02 — 20 000 ₽ (120 000 × 20 / 120). Чистая выручка — 100 000 ₽.

Покупка

Себестоимость: закрытие месяца

Себестоимость услуг в момент акта не списывается. Она формируется в конце месяца обработкой Операции → Закрытие месяца, на этапе закрытия счетов 20, 23, 25, 26.

Что произойдёт, зависит от учётной политики (Главное → Учётная политика):

• 📌 Директ-костинг — общехозяйственные расходы уходят напрямую: Дт 90.08.1 Кт 26. На 20 остаются только прямые затраты.
• 📌 Включение в себестоимость — сначала Дт 20.01 Кт 26, потом вся сумма Дт 90.02.1 Кт 20.01 по номенклатурной группе.

В учётной политике также должно быть отмечено, что организация выполняет работы и оказывает услуги. Иначе прямые затраты на 20 счёте не будут распределяться так, как вы ждёте.

Номенклатурная группа в акте должна совпадать с группой в затратах на 20 счёте. Если затраты собраны по группе «Монтаж», а выручка прошла по группе «Основная», этап закрытия 20 счёта сообщит о проблеме, и себестоимость не сойдётся с выручкой.

Учёт услуг на УСН, патенте и после отмены ЕНВД

УСН «Доходы»

Доход появляется не по акту, а по оплате — так устроен кассовый метод. Реализация даёт проводки по 62 и 90, но в книгу учёта доходов и расходов попадёт только поступление денег от покупателя: документ «Поступление на расчётный счёт» с видом «Оплата от покупателя» или приходный кассовый ордер .

Расходы на этом объекте налог не уменьшают, так что купленные услуги отражаются только в бухучёте.

УСН «Доходы минус расходы»

Купленная услуга уменьшает налоговую базу, когда выполнены два условия: услуга оказана (есть акт) и оплачена. Пока в базе нет второго документа, в книге учёта доходов и расходов расхода не будет.

Проверьте ещё одно: статья затрат должна попадать в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ. Аренда, связь, бухгалтерские и юридические услуги туда входят. Многие маркетинговые и консультационные услуги — тоже, но спорные расходы лучше согласовать с налоговым консультантом.

Патент и ЕНВД

ЕНВД отменён с 1 января 2021 года, и в актуальных релизах 1С:Бухгалтерии этого режима для новых операций нет. Его место для услуг населению заняла патентная система.

Если часть услуг идёт на патенте, а часть — на УСН, включите ПСН в настройках налогов, заведите патент и выделите патентные услуги в отдельную номенклатурную группу. Так выручка по разным режимам не смешается в отчётах и в книге учёта доходов.

Автоматизация: как не набивать акты вручную

Когда клиентов десятки, а услуги повторяются каждый месяц, ручной ввод отнимает дни. Что помогает:

• 🔁 Копирование. Выделите прошлый акт и нажмите F9. Остаётся поменять дату и, если нужно, сумму.
• 📑 Ввод на основании. Счёт → акт → счёт-фактура: данные переходят по цепочке без перепечатки.
• 👥 Массовое оформление. В разделе «Продажи» есть документ «Оказание услуг»: один документ формирует акты сразу по списку контрагентов — удобно для аренды, абонентского обслуживания, управляющих компаний. Если документа нет в меню, включите его в Главное → Функциональность.
• 📥 Загрузка строк. У табличной части реализации есть загрузка из табличного файла — пригодится, когда список услуг выгружается из CRM или учётной программы проекта.
• ✉️ ЭДО. Акты и УПД отправляются клиенту прямо из документа через 1С-ЭДО. Подписанный клиентом документ вернётся в базу со статусом, и бумажный оригинал гонять не придётся.

Связь учёта услуг с другими участками 1С

Услуга редко живёт отдельно. Затраты на её оказание приходят из нескольких мест, и все они должны попасть на один счёт с одной номенклатурной группой.

Если зарплата исполнителей отражается на 26 счёт, а не на 20, вся себестоимость услуги оказывается в управленческих расходах. В отчётах это выглядит как прибыльная услуга с огромными накладными — анализ по видам услуг теряет смысл.

Отчёты по услугам и что проверяет налоговая

Сверка внутри базы

• 📈 ОСВ по счёту 62 — долги покупателей. Кредитовое сальдо по 62.01 говорит о том, что акт не оформлен или оплата разнесена не на тот договор.
• 📉 ОСВ по счёту 60 — долги поставщикам и неоформленные акты.
• 🧮 Анализ счёта 20 — после закрытия месяца сальдо должно быть нулевым, если вы не ведёте незавершённое производство.
• 📊 ОСВ по счёту 90 с разбивкой по номенклатурным группам — выручка и себестоимость по видам услуг.
• ✅ Экспресс-проверка (Отчёты → Экспресс-проверка) — находит пропущенные счета-фактуры, отрицательные остатки, нарушения последовательности.

На что смотрит инспектор

• 🔍 НДС. Книга продаж сверяется с данными контрагентов. Если у вас акт есть, а у покупателя вычета нет — или наоборот, — придёт требование о пояснениях.
• 🔍 Прибыль. Выручка по 90.01 должна совпадать с доходами в декларации.
• 🔍 Реальность услуг. Консультационные, маркетинговые и информационные услуги проверяют строже всего. Одного акта мало: нужны отчёт исполнителя, переписка, результаты работы. Требования к первичке — в статье 9 закона № 402-ФЗ.
• 🔍 Экономическая обоснованность. Расход должен быть связан с деятельностью, приносящей доход (статья 252 НК РФ).

Ошибки в учёте услуг, которые встречаются чаще всего

1. Услуга заведена как товар. Симптом — документ требует склад, а при проведении ругается на отсутствие остатка. Решение — сменить вид номенклатуры на вид с флажком «Услуга». Если по позиции уже были движения, проще создать новую карточку и пометить старую на удаление.
2. Пустая номенклатурная группа в акте. Выручка прошла, а 20 счёт не закрылся. Заполните группу в реализации, перепроведите документ и закройте месяц заново.
3. НДС на 19.03 вместо 19.04. На суммы налога это не влияет, но в анализе НДС и проверочных отчётах появятся расхождения. Исправьте счёт в поступлении.
4. Акт датирован днём подписания. Если услуга оказана в сентябре, а клиент подписал акт 3 октября, выручка всё равно относится к сентябрю. Дата документа в 1С — дата оказания.
5. Счёт-фактура не выписан. Проводка по 68.02 есть, а в книге продаж строки нет. Экспресс-проверка это показывает — запускайте её перед каждой декларацией.
6. Закрытый период. Акт задним числом не проводится из-за даты запрета изменения данных. Её снимает администратор в настройках пользователей и прав; после исправления дату нужно вернуть.