Как отразить экспорт товаров в 1С:Бухгалтерии

Экспорт в 1С отражают через обычный документ реализации, но со ставкой НДС 0% и раздельным учётом входного налога. Расчёты ведут в валюте договора, выручку пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на дату отгрузки, а право на нулевую ставку подтверждают в налоговой в течение 180 календарных дней.

Разберём весь путь операции в 1С:Бухгалтерии 3.0: настройка валютного договора и справочников, продажа товаров со ставкой 0%, валютный контроль по поступившей выручке, курсовые разницы и финальное подтверждение ставки НДС. Порядок одинаков для «Бухгалтерии предприятия» 3.0 во всех вариантах интерфейса «Такси».

Сразу разделим два сценария: экспорт в дальнее зарубежье (с таможенной декларацией) и поставку в страны ЕАЭС — Беларусь, Казахстан, Армению, Киргизию (без таможни, но с заявлением о ввозе от покупателя). Документы в 1С почти одинаковые, различается только пакет подтверждения — об этом ниже.

С чего начать: валюта, договор и настройки НДС

Перед первой отгрузкой подготовьте три вещи.

1. Загрузите курсы валют. Откройте Справочники → Валюты, добавьте нужную валюту (USD, EUR, CNY) и нажмите загрузку курсов. 1С подтягивает официальные курсы ЦБ через сервис интернет-поддержки — проверьте, что включён Администрирование → Интернет-поддержка и сервисы. Без актуального курса программа не пересчитает валютную сумму в рубли.

2. Заведите контрагента-нерезидента и договор в валюте. В карточке договора вида «С покупателем» задайте:

• 💱 валюту расчётов — иностранную (не рубли);
• расчёты и оплату — в этой же валюте;
• реквизиты контракта (номер, дату) — они понадобятся для валютного контроля и подтверждения ставки.

3. Включите экспортную функциональность и раздельный учёт НДС. В Главное → Налоги и отчёты → НДС поставьте флажки раздельного учёта входящего НДС. В Администрирование → Функциональность на вкладке «Торговля» включите учёт экспортных операций — после этого в документах появится возможность выбрать ставку 0%.

Отгрузка на экспорт: реализация со ставкой 0%

Продажу оформляют документом Реализация (акт, накладная, УПД) в разделе Продажи. Отличий от обычной продажи немного, но они принципиальны.

1. Выберите валютный договор — суммы в табличной части автоматически встанут в валюте.
2. В колонке ставки НДС по каждому товару укажите 0%.
3. Проверьте способ учёта НДС по приобретённым товарам — он должен быть «Блокируется до подтверждения 0%» для сырьевых товаров (см. ниже).
4. Проведите документ.

1С пересчитает валютную выручку в рубли по курсу ЦБ на дату реализации и сформирует проводки:

• Дт 62.21 Кт 90.01.1 — выручка в рублёвой оценке;
• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — списание себестоимости товаров.

Проводки по начислению НДС при ставке 0% не формируются — налог просто не начисляется, он лишь фиксируется в регистрах для будущего подтверждения. Это не освобождение от налога, а именно нулевая ставка: право на вычет входного НДС сохраняется.

Для дальнего зарубежья в документе указывают номер таможенной декларации на экспорт. Для ЕАЭС таможенной декларации нет — вместо неё позднее появится заявление о ввозе от покупателя.

Сырьевые и несырьевые товары — разный вычет

От этого зависит, когда вы примете входной НДС к вычету:

• 🔹 Несырьевые товары (большинство готовой продукции, оборудование). Входной НДС принимают к вычету в общем порядке — сразу, не дожидаясь подтверждения ставки.
• 🔹 Сырьевые товары (минеральное сырьё, металлы, древесина и прочее из перечня Правительства). Вычет возможен только после подтверждения ставки 0%.

Поэтому в документах поступления по сырьевому экспорту способ учёта НДС ставят «Блокируется до подтверждения 0%».

Валютный контроль и поступление экспортной выручки

Оплату от иностранного покупателя заводят документом Поступление на расчётный счёт с видом «Оплата от покупателя», указывая валютный счёт (счёт 52). Сумма приходит в валюте, 1С пересчитает её в рубли по курсу на дату поступления.

Параллельно работает валютный контроль со стороны банка. По Закону №173-ФЗ по экспортному контракту банк ведёт учёт в рамках валютного контроля, а при сумме обязательств от установленного порога контракт ставят на учёт (получают уникальный номер контракта, УНК). Конкретные пороги и сроки постановки на учёт уточняйте в своём банке — они меняются и зависят от вида контракта.

Отдельная обязанность экспортёра — репатриация выручки: получить оплату от покупателя в сроки, указанные в контракте. Банк контролирует поступление валюты по контракту на учёте и запрашивает подтверждающие документы по каждой операции. В 1С это напрямую не отражается, но даты поступления из выписок должны совпадать с тем, что видит банк, иначе возникнут расхождения при сверке.

Что происходит с суммами в 1С при оплате:

• если оплата пришла после отгрузки — возникает курсовая разница между курсом на дату отгрузки и на дату оплаты;
• если оплата пришла авансом (до отгрузки) — аванс фиксируется по курсу на дату зачисления и в дальнейшем не переоценивается.

Курсовые разницы и переоценка валютных остатков

Валютные активы и обязательства переоценивают по ПБУ 3/2006: на каждую отчётную дату (конец месяца) и на дату погашения. В 1С это делает регламентная операция Переоценка валютных средств в составе Операции → Закрытие месяца.

Переоценке подлежат:

• остатки на валютных счетах (52);
• дебиторская задолженность покупателя в валюте (62.21);
• валюта в кассе, валютные займы и т. п.

Авансы — и полученные, и выданные — не переоцениваются. По ПБУ 3/2006 они учитываются по курсу на дату получения или перечисления и остаются в этой оценке. Это частая зона ошибок при ручных корректировках.

Пример. Отгрузили товар на 10 000 USD при курсе 90 ₽/USD — выручка 900 000 ₽. Через месяц покупатель оплатил при курсе 92 ₽/USD, на счёт пришло 920 000 ₽. Курсовая разница по задолженности:

10 000 × (92 − 90) = 20 000 ₽ — положительная, проводка Дт 62.21 Кт 91.01.

Если бы курс упал до 88, разница была бы отрицательной: 10 000 × (90 − 88) = 20 000 ₽, проводка Дт 91.02 Кт 62.21. Прикинуть сумму разницы заранее удобно калькулятором:

Как подтвердить ставку НДС 0%

Право на нулевую ставку нужно доказать налоговой. Срок — 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (для ЕАЭС — с даты отгрузки).

С 2024 года подтверждение по дальнему зарубежью идёт электронными реестрами: в них включают сведения из таможенных деклараций и контракта, бумажные копии документов прикладывать не требуется. Реестры формируют по форматам ФНС и сдают вместе с декларацией по НДС.

Соберите пакет и отметьте, что уже готово:

Пакет и сроки удобно держать в голове через короткое сравнение двух сценариев:

В самой программе подтверждение оформляют регламентной операцией Подтверждение нулевой ставки НДС (Операции → Регламентные операции НДС). В документе:

1. заполните список реализаций, по которым собрали пакет;
2. в каждой строке установите статус «Подтверждена ставка 0%»;
3. проведите документ.

После этого 1С сделает запись в книге продаж по ставке 0%, а для сырьевых товаров — разблокирует входной НДС к вычету. В декларации по НДС подтверждённый экспорт попадает в раздел 4.

Что делать, если экспорт не подтвердили в 180 дней

Срок истёк, а пакет не собран? Тогда право на ставку 0% за этот период считается неподтверждённым. В регламентной операции по строке ставят статус «Не подтверждена ставка 0%», и 1С начислит НДС по обычной ставке (20% или 10%), причём на дату отгрузки, а не на текущую дату. Начисленный налог отражают в разделе 6 уточнённой декларации за квартал отгрузки.

Что это значит на практике:

• НДС платят за счёт собственных средств сверх контрактной цены;
• возможны пени за период со срока уплаты до доначисления;
• если документы соберут позже, ставку 0% можно подтвердить и вернуть уплаченный налог (раздел 4 декларации того квартала, когда собрали пакет).

Типичные ошибки при учёте экспорта

Ошибки, которые чаще всего всплывают при проверке экспортных операций в 1С:

• 📌 Договор заведён в рублях. Тогда суммы не считаются как валютные, курсовые разницы не формируются. Валюта расчётов должна стоять иностранная.
• 📌 Переоценили авансы. Регламентная операция настроена верно, но вручную «подправили» аванс по новому курсу — получилась лишняя курсовая разница. Авансы не трогают.
• 📌 Забыли про раздельный учёт НДС. Без флажков раздельного учёта входной налог по экспорту уходит в общий котёл, и вычет считается неверно.
• 📌 Приняли входной НДС по сырью сразу. По сырьевым товарам вычет возможен только после подтверждения ставки — ранний вычет придётся сторнировать.
• 📌 Не подтвердили ставку и не доначислили НДС. По истечении 180 дней НДС начисляют на дату отгрузки; пропуск приводит к пеням.
• 📌 Спутали экспорт в ЕАЭС и дальнее зарубежье. Для ЕАЭС нет таможенной декларации — подтверждают заявлением о ввозе от покупателя.

Проверить себя после настройки учёта помогут отчёты Книга продаж, оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62.21 (валютная задолженность) и 52 (валютные остатки), а также помощник по учёту НДС.

Частые вопросы