Оплата картой через терминал в 1С:Бухгалтерии 3.0: от продажи до зачисления на расчётный счёт

Эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия учитывают через счёт 57.03 «Продажи по платежным картам»: в день оплаты картой выручка или оплата покупателя попадает в дебет 57.03, а когда банк перечисляет деньги, счёт закрывается поступлением на 51 и комиссией на расходы. Частая ошибка — проводить оплату картой сразу через 51, как будто деньги уже на счёте. Тогда выписка не сходится с банком, комиссия теряется, а возврат средств по терминалу нечем отразить.

Правильная схема в два шага: «продажа картой» → «возмещение от банка». Между ними на 57.03 висят деньги в пути — обычно один-три рабочих дня.

Что настроить в 1С перед первой оплатой картой

Без настройки документ по карте просто не на что опереть. Нужно три вещи.

1. Банк-эквайрер как контрагент и договор с ним

Заведите банк в справочнике Контрагенты, если его ещё нет. В карточке создайте договор с видом «Прочее». Если эквайринг даёт тот же банк, где открыт расчётный счёт, контрагент один, а договор отдельный — под эквайринг.

2. Вид оплаты «Платежная карта»

Справочник находится в Справочники → Банк и касса → Виды оплат. Создайте элемент:

💡 Если терминалов несколько или у разных точек разная ставка, заводите отдельный вид оплаты на каждый. Сверять потом проще: банк присылает реестр по каждому терминалу (мерчанту) отдельно.

3. Учётная политика по комиссии

Решите, куда относить комиссию банка в бухучёте: на 91.02 (прочие расходы) или на 44 (расходы на продажу). Оба варианта встречаются на практике. Закрепите выбор в учётной политике и не меняйте в середине года.

Типовые проводки по эквайрингу: продажа картой

Документ один для всех безналичных оплат через терминал — Операция по платежной карте. Он лежит в Банк и касса → Операции по платежным картам. Поведение зависит от поля «Вид операции».

Оплата картой от покупателя-организации

Подходит, когда по карте платит юрлицо или ИП, а продажа оформлена Реализацией (акт, накладная).

1. Создайте Операцию по платежной карте, вид операции — «Оплата от покупателя».
2. Выберите вид оплаты (терминал), контрагента-покупателя и договор.
3. Укажите сумму и, при необходимости, документ расчётов.
4. Проведите.

Проводка: Дт 57.03 Кт 62.01 — если реализация уже есть, или Дт 57.03 Кт 62.02 — если это предоплата.

Розничная выручка по картам

Для розницы есть два пути, выбирайте один:

• 🧾 Отчёт о розничных продажах (Продажи → Отчеты о розничных продажах). На вкладке с безналичными оплатами укажите вид оплаты и сумму по картам за смену. Документ сам разнесёт выручку на наличные и карты.
• 💳 Операция по платежной карте с видом «Розничная выручка» — если выручку по картам вводите отдельно, а отчёт о продажах закрывает только наличные.

Проводка по карточной части: Дт 57.03 Кт 90.01.1.

Не отражайте одну и ту же карточную выручку и в отчёте о розничных продажах, и отдельной операцией по карте — выручка задвоится.

Пример за смену

Магазин продал за день товаров на 120 000 ₽, из них 80 000 ₽ картами и 40 000 ₽ наличными. Ставка комиссии 1,8 %.

Выручка — полные 120 000 ₽. Комиссия банка её не уменьшает: это отдельный расход, а не скидка.

Комиссия банка за эквайринг: как отразить и не потерять

Банк почти всегда перечисляет деньги за вычетом комиссии. Пришло 78 560 ₽ вместо 80 000 ₽ — разница 1 440 ₽ (80 000 × 1,8 %) и есть плата за эквайринг.

Поступление возмещения на расчётный счёт

1. Загрузите выписку или создайте вручную Поступление на расчетный счет.
2. Вид операции — «Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам».
3. Укажите вид оплаты (терминал). Сумма — сколько реально пришло на счёт.
4. В поле суммы услуг банка — комиссия. Если в виде оплаты заполнен процент, программа посчитает её сама; сверьте с реестром банка.
5. Проверьте счёт расходов на комиссию: 91.02 или 44, как решили в учётной политике.

Что сформируется:

После этого сальдо 57.03 по этой продаже — ноль.

Где прячутся «потерянные» деньги

• 💸 Комиссия списывается отдельно. Некоторые банки перечисляют полную сумму, а комиссию снимают раз в месяц отдельным списанием. Тогда в поступлении сумма услуг банка — 0, а комиссию проводят Списанием с расчетного счета с видом «Прочее списание»: Дт 91.02 Кт 51.
• 📉 Разные ставки по типам карт. В договоре бывает одна ставка для «Мира», другая — для зарубежных или корпоративных карт. Фиксированный процент в виде оплаты тогда даёт копеечные расхождения. Берите комиссию из реестра, а не из расчёта.
• 📅 Аренда терминала и абонплата. Это не комиссия с оборота, а отдельные услуги. Их проводят по документу банка, не через 57.03.

Налоговый учёт комиссии

• ОСНО: комиссия — внереализационный расход как плата за услуги банка (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
• УСН «доходы минус расходы»: расходы на услуги банков есть в закрытом перечне (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Доход — вся сумма продажи, а не то, что пришло на счёт.
• УСН «доходы»: комиссия базу не уменьшает. Доход по-прежнему вся сумма оплаты покупателя.

Возврат средств по терминалам эквайринга: проводки в 1С 8.3

Возврат состоит из двух частей: товар (или услуга) и деньги. В 1С это разные документы.

Шаг 1. Отразите возврат товара

• Покупатель-организация — документ Возврат товаров от покупателя (раздел Продажи).
• Розница — тот же документ или корректировка через отчёт о розничных продажах, в зависимости от того, когда пришёл возврат: в день продажи или позже. Возврат в день продажи часто проще отразить, уменьшив карточную выручку в отчёте за смену.

Шаг 2. Отразите возврат денег на карту

Создайте Операцию по платежной карте и в поле «Вид операции» выберите вариант возврата покупателю. Укажите тот же вид оплаты (терминал), через который покупатель платил.

Проводка по деньгам: Дт 62.01 Кт 57.03 для покупателя-организации или сторно карточной выручки для розницы.

Как банк возвращает деньги покупателю

Чаще всего банк не списывает возврат с расчётного счёта, а удерживает его из ближайшего возмещения.

Пример. 3-го числа продажи картами — 80 000 ₽, в тот же день оформлен возврат 5 000 ₽ за покупку от 1-го числа. Банк перечислит:

• 80 000 − 5 000 = 75 000 ₽ — сумма к возмещению;
• минус комиссия 1,8 % с 80 000 ₽ = 1 440 ₽;
• на счёт придёт 73 560 ₽.

В 1С: возврат уменьшил 57.03 на 5 000 ₽, поступление закроет оставшиеся 75 000 ₽ (73 560 ₽ на 51 и 1 440 ₽ комиссии). Сальдо снова ноль.

💡 Удерживает ли банк комиссию с первоначальной покупки после возврата, зависит от договора. Обычно комиссию по исходной операции не возвращают — тогда она остаётся расходом.

Что требует закон при возврате

• 🧾 Чек «Возврат прихода» пробивают на кассе в момент возврата — это требование 54-ФЗ. Без чека возврат на карту — нарушение порядка применения ККТ.
• 💳 Деньги — на ту же карту. Оплату картой возвращают безналичным способом через терминал. Наличные за карточную покупку выдавать не стоит: это ломает и кассовую дисциплину, и сверку с банком.
• ⏱ Срок по требованию покупателя-гражданина — 10 дней по Закону о защите прав потребителей. Банку на зачисление нужно ещё несколько дней, поэтому оформлять возврат на терминале лучше сразу.

Сверка эквайринга с банком: как найти расхождения

Правило простое: на конец дня остаток на 57.03 должен совпадать с суммой продаж картами, которые банк ещё не перечислил. На конец месяца — с продажами последних одного-трёх дней.

Какие отчёты смотреть

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 57.03 за месяц. Разверните по субконто, чтобы увидеть остатки по видам оплат и датам.
2. Анализ счета 57.03 — показывает, с какими счетами шли обороты. Видно, всё ли закрыто через 51 и 91.02.
3. Карточка счета 57.03 — построчно, когда расхождение нужно найти до операции.

Сравнивайте с реестром банка (отчётом по возмещениям) за тот же период.

Онлайн-эквайринг и оплата на сайте: что меняется в учёте

Интернет-магазин принимает карты через платёжный сервис — агрегатор или интернет-эквайринг банка. Схема в 1С та же: продажа → деньги в пути → возмещение за минусом комиссии. Отличий три.

Контрагент — не всегда банк

Если деньги идут через агрегатор, он и есть ваш контрагент: он перечисляет возмещение и удерживает вознаграждение. Заведите отдельный вид оплаты с этим контрагентом и его договором.

Если сервис работает как платёжный агент, а не как банк, часть бухгалтеров ведёт расчёты с ним не на 57.03, а на 76. Это допустимо, если закреплено в учётной политике. Главное — не смешивать на одном счёте разных посредников.

Чек — по правилам интернет-торговли

Онлайн-оплата тоже требует кассового чека по 54-ФЗ. Его выбивает онлайн-касса магазина или облачная касса сервиса и отправляет покупателю на e-mail или телефон. Учёт выручки в 1С от этого не меняется.

Предоплата за товар

На сайте покупатель обычно платит до отгрузки. Для розницы это аванс, и у плательщика НДС он требует налога с предоплаты. Когда заказ отгружен, аванс зачитывается.

Частые ошибки в учёте эквайринга

• ❌ Продажа картой сразу на 51. Нет «денег в пути», возмещение и выписка не совпадут ни по датам, ни по суммам.
• ❌ Выручка в сумме зачисления. Доход и выручку показывают в полной сумме оплаты покупателя. Комиссия — отдельный расход.
• ❌ Один вид оплаты на все терминалы. Остатки 57.03 перемешиваются, найти, какой банк недоплатил, почти невозможно.
• ❌ Возврат только товара или только денег. Если провести один документ из двух, повиснет остаток на 62 или 57.03.
• ❌ Комиссия на 91.02 в одном месяце и на 44 в другом. Расходы на продажу и прочие расходы попадают в разные строки отчёта о финансовых результатах.

Частые вопросы