Электроэнергия в 1С:Бухгалтерии 3.0: акт энергосбыта, распределение, арендаторы и закрытие месяца

Электроэнергию в 1С:Бухгалтерии 3.0 отражают документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом Услуги (акт, УПД). Номенклатура «Электроэнергия» должна иметь вид «Услуги», а в строке документа указывают счёт затрат: 20.01, 25, 26 или 44.01. Сформируются проводки Дт 26 (или другой счёт затрат) Кт 60.01 и Дт 19.04 Кт 60.01 на НДС.

Типичная ситуация: 5-го числа приходит акт энергосбыта на 122 000 руб., часть света «съел» цех, часть — офис, часть — арендатор на втором этаже. Бухгалтеру нужно один раз правильно настроить справочники, разнести киловатты по местам потребления и не забыть перевыставить долю арендатора. Ниже — именно этот порядок для типовой БП 3.0 в интерфейсе «Такси».

Подготовка: номенклатура, статьи затрат и тариф

Настройка делается один раз. Без неё каждый акт придётся «докручивать» руками.

Номенклатура «Электроэнергия»

1. Откройте Справочники → Товары и услуги → Номенклатура.
2. Создайте элемент «Электроэнергия», вид номенклатуры — «Услуги».
3. Единица измерения — кВт·ч. Если в классификаторе её нет, подберите из ОКЕИ (код 245).
4. Ставка НДС — общая, как в акте поставщика.

Если вы перевыставляете энергию арендаторам, заведите вторую позицию, например «Возмещение электроэнергии». Так выручка от арендаторов не смешается с покупкой в отчётах.

Счета учёта по умолчанию

В карточке номенклатуры перейдите по ссылке «Счета учёта» и задайте счёт затрат, который подставится в документ сам:

• 🏭 производство — 20.01;
• 🏢 управление и офис — 26;
• 🛒 торговля — 44.01;
• 🔧 цеховые расходы, если делите их отдельно, — 25.

Счёт по умолчанию — лишь подсказка. В каждом акте его можно поменять в строке.

Статья затрат

В Справочники → Доходы и расходы → Статьи затрат создайте статью «Электроэнергия». Вид расхода для налогового учёта — «Материальные расходы». Это соответствует пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ: расходы на энергию всех видов относятся к материальным.

Тариф

Отдельного справочника тарифных планов в БП 3.0 нет. Цена за кВт·ч приходит из акта поставщика, а 1С просто фиксирует сумму.

Тариф для арендаторов задают одним из способов:

Поступление электроэнергии по акту энергосбыта

Акт и счёт-фактура (или УПД со статусом 1) от энергосбыта — основание для записи.

Пошагово

1. Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → кнопка Поступление → Услуги (акт, УПД).
2. Укажите контрагента, договор с видом «С поставщиком», номер и дату акта.
3. В табличной части добавьте «Электроэнергия», количество в кВт·ч и сумму. Сверьте итог с актом до копейки: энергосбыт часто округляет тариф.
4. Проверьте колонки «Счёт затрат», «Подразделение», «Статья затрат». Для счёта 20.01 заполните «Номенклатурную группу» — без неё затраты не закроются.
5. Внизу формы введите номер и дату счёта-фактуры и нажмите Зарегистрировать.
6. Проведите документ и посмотрите проводки кнопкой Дт/Кт.

Что сформируется

Пример: акт на 10 000 кВт·ч, 100 000 руб. без НДС, НДС 22% — 22 000 руб., итого 122 000 руб., вся энергия офисная.

Если в учётной политике вычет НДС оформляется регламентным документом, третьей проводки в поступлении не будет. Она появится после документа Формирование записей книги покупок в разделе Операции → Регламентные операции НДС.

Распределение электроэнергии между подразделениями

Один счётчик на всё здание — частая история. Делить энергию можно двумя путями.

Способ 1. Сразу в поступлении — несколькими строками

Добавьте «Электроэнергию» в акт несколько раз: по строке на каждое место потребления. Количество — по показаниям субсчётчиков или по расчёту, сумма — пропорционально.

Пример для того же акта (тариф 10 руб. за кВт·ч без НДС):

НДС распределится по строкам сам, общий итог документа совпадёт с актом.

💡 Показания субсчётчиков и расчёт долей храните в отдельной ведомости и прикрепите её файлом к документу (кнопка со скрепкой). При проверке это первое, что попросят.

Способ 2. На счёт 25 или 26 с распределением при закрытии месяца

Если точных показаний нет, весь акт относят на 25 (цеховые) или 26 (общехозяйственные). В конце месяца 1С распределит сумму по базе, заданной в учётной политике.

1. Главное → Учётная политика → ссылка Методы распределения косвенных расходов.
2. Для счёта 25 или 26, статьи «Электроэнергия» и подразделения выберите базу: объём выпуска, оплата труда, материальные затраты, выручка или прямые затраты.
3. Если нужно, задайте разные базы для разных статей — электроэнергия может делиться по выпуску, а аренда офиса по выручке.

Способ 2 не работает для доли арендатора: база распределения не знает, сколько он потребил. Её выделяйте отдельной строкой в поступлении.

Электроэнергия для арендаторов: как перевыставить

Арендодатель получает счёт на всё здание, а возмещение берёт с арендаторов. Схема должна быть прописана в договоре аренды — от неё зависит учёт.

Реализация арендатору

1. Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) → Реализация → Услуги (акт, УПД).
2. Контрагент — арендатор, договор с видом «С покупателем».
3. Номенклатура «Возмещение электроэнергии», количество 1 500 кВт·ч, цена 10 руб.
4. Счёт доходов — 90.01.1 с номенклатурной группой «Аренда», если сдача в аренду — ваша обычная деятельность. Если нет — 91.01 с прочим доходом.
5. Нажмите Выписать счёт-фактуру внизу формы.

Проводки: Дт 62.01 Кт 90.01.1 — 18 300 руб. (15 000 + НДС 22% 3 300), Дт 90.03 Кт 68.02 — 3 300 руб.

Себестоимость: если долю арендатора в поступлении отнесли на 20.01 с той же номенклатурной группой «Аренда», при закрытии месяца она уйдёт в Дт 90.02. Если на 91.02 — расход признаётся сразу.

Перевыставление с НДС и без, по себестоимости или с наценкой — решение налоговое. Его фиксируют в учётной политике и договоре, а 1С только отражает выбранную схему.

Промежуточные платежи и корректировки от поставщика

Авансовые платежи в течение месяца

Договоры энергоснабжения юрлиц обычно требуют промежуточных платежей в течение месяца и окончательного расчёта в следующем. Каждый такой платёж в 1С — обычное списание с расчётного счёта:

• 💳 Банк и касса → Банковские выписки → Списание → вид «Оплата поставщику»;
• проводка Дт 60.02 Кт 51 — аванс выдан;
• при проведении акта аванс зачтётся автоматически (Дт 60.01 Кт 60.02), если в договоре способ зачёта «Автоматически».

Если энергосбыт выставил счёт-фактуру на аванс и вы принимаете НДС с аванса к вычету, зарегистрируйте её документом Счёт-фактура полученный на аванс. Иначе пропустите этот шаг.

Перерасчёт за прошлый месяц

Энергосбыт нередко пересчитывает объём после сверки показаний. Исходный акт не правьте, если период уже закрыт или сдана декларация по НДС.

1. Откройте исходное поступление и нажмите Создать на основании → Корректировка поступления.
2. Выберите вид операции:
   • «Исправление в первичных документах» — поставщик исправил ошибку в акте;
   • «Корректировка по согласованию сторон» — изменился объём или цена, пришёл корректировочный счёт-фактура.
3. Укажите новые количество и сумму. Разницу 1С посчитает сама.

При корректировке по согласованию сторон разница отражается в текущем периоде. Прошлые месяцы не трогаются.

Закрытие месяца: куда уходят затраты на электроэнергию

Всё, что собрано на 20, 25, 26 и 44, закрывается обработкой Операции → Закрытие месяца. Порядок такой:

1. Сначала проведены все акты энергосбыта, реализации арендаторам и корректировки за месяц.
2. Запустите Выполнить закрытие месяца. Проблемные шаги подсветятся красным, по клику видна причина.
3. Проверьте результат в оборотно-сальдовой ведомости: по счетам 20, 25, 26, 44 остатков быть не должно (кроме НЗП на 20, если он учитывается).

Что делает обработка с электроэнергией:

Если 26 счёт закрывается на 90.08 («директ-костинг»), электроэнергия офиса сразу уменьшает финансовый результат. Если в себестоимость — сначала распределяется по продукции и услугам.

В налоговом учёте электроэнергия относится к косвенным расходам, если вы не включили её в перечень прямых. Перечень прямых расходов задаётся там же, в учётной политике по налогу на прибыль.

Ошибки при учёте электроэнергии и их исправление

Ещё одна тихая ошибка — разные тарифы в поступлении и реализации, если тариф менялся внутри месяца. Энергосбыт применяет средневзвешенную цену, а бухгалтер ставит арендатору старую. Считайте тариф арендатору из итогового акта: сумма без НДС делённая на общий объём.

Частые вопросы