Деньги от учредителя на счёт фирмы: займ или помощь, и как провести в 1С

Деньги от учредителя на расчётный счёт проводятся по-разному, и всё решает договор. Если это займ, в 1С это долг: Дт 51 Кт 66.03 (срок до года) или Дт 51 Кт 67.03 (больше года). Если это безвозмездная финансовая помощь, долга нет: чаще всего Дт 51 Кт 83 либо Дт 51 Кт 91.01.

Ошибиться легко: банк в выписке пишет одну и ту же сумму, а налоговые последствия разные. Ниже по порядку: как выбрать вариант, какой документ заводить в Бухгалтерии 3.0, какие проводки получатся и где обычно ломается учёт.

Займ или помощь: что выбрать до первой проводки

Квалификацию определяет договор и назначение платежа. Задним числом переделывать учёт больно, поэтому сначала решите, что это за деньги.

Как провести займ от учредителя на расчётный счёт: проводки в 1С 8.3

Займ от физлица-учредителя и займ от учредителя-организации проводятся одинаково. Разница появится только на процентах: у физлица придётся удержать НДФЛ.

Шаг 1. Контрагент и договор

1. Откройте Справочники → Контрагенты и найдите учредителя. Нет в списке: создайте по ИНН или как физлицо.
2. В карточке контрагента заведите договор займа. Укажите валюту расчётов, срок и сумму договора.
3. Проверьте срок: от него зависит, на какой счёт попадёт долг. До 12 месяцев включительно это краткосрочный займ (66.03), дольше это долгосрочный (67.03).

Шаг 2. Поступление денег

1. Перейдите в Банк и касса → Банковские выписки.
2. Загрузите выписку или создайте документ Поступление на расчётный счёт вручную.
3. Выберите вид операции получения займа от контрагента (в списке ищите слово «займ»).
4. Укажите учредителя, договор, сумму и счёт расчётов.
5. Проведите документ.

Получится запись по примеру ниже. Если учредитель внёс наличные, используйте Приходный кассовый ордер, а счёт 51 замените на 50.01.

Шаг 3. Проценты по займу

Если проценты предусмотрены, их начисляют в конце каждого месяца. Для расчёта нужна простая формула:

сумма займа × ставка × дни в периоде ÷ дни в году

Пример: займ 500 000 руб. под 12% годовых, 30 дней месяца.

500 000 × 12% × 30 ÷ 365 = 4 931,51 руб.

Проводки, если учредитель физлицо (резидент):

Если учредитель организация, НДФЛ нет: проценты в полной сумме Дт 91.02 Кт 66.04, платите Дт 66.04 Кт 51.

Документ начисления процентов в программе найдите так: раздел Операции, затем поиск по форме по слову «процент». Названия различаются в зависимости от редакции, поэтому не ищите по памяти.

Беспроцентный займ

Если процентов нет, начислять нечего. Учредитель физлицо не получает материальной выгоды, а компания ничего не удерживает. Отдельных проводок, кроме получения и возврата, не нужно.

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: проводки и налоги

Тут вопрос только в доле учредителя и в том, как оформлена помощь.

Помощь от учредителя с долей больше 50%

В налоговом учёте деньги не считаются доходом по пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. На УСН это тоже работает: упрощенцы применяют перечень из ст. 251.

В бухучёте обычная практика такая: Дт 51 Кт 83. Это вклад в имущество, и он увеличивает добавочный капитал. Основание — решение участников о внесении вклада в имущество (ст. 27 Закона об ООО).

Помощь от учредителя с долей 50% и меньше

Освобождения нет. В налоговом учёте деньги попадают во внереализационные доходы (на УСН «доходы» это доход).

Как оформить помощь в 1С

1. Банк и касса → Банковские выписки, документ Поступление на расчётный счёт.
2. Вид операции выберите «Прочее поступление».
3. Укажите счёт 83 или 91.01 и учредителя как плательщика.
4. Если программа просит статью движения денежных средств, выберите нужную или создайте новую.
5. Проведите документ и приложите скан договора или решения участников.

Что будет в налоговом учёте

На УСН «доходы минус расходы» проценты по займу уменьшают базу, если документально подтверждены и экономически обоснованы.

Для сделок между взаимозависимыми лицами налоговая смотрит на ставку. Сильно завышенный процент может вызвать претензии, а занижение процента у физлица иногда рассматривают как возможную материальную выгоду. Держите ставку рядом со средней рыночной.

Типичные ошибки при отражении помощи от учредителя

Сквозной пример: займ и помощь в одном квартале

Фирма на общей системе, учредитель Иванов владеет 60% долей. В январе он дал 500 000 руб. займа на 6 месяцев под 12%, а в феврале внёс ещё 200 000 руб. безвозмездно.

1. Январь: Дт 51 Кт 66.03 на 500 000 руб. по договору займа.
2. Конец января: проценты за период, на примере выше 4 931,51 руб. Дт 91.02 Кт 66.04, НДФЛ 641 руб., выплата 4 290,51 руб.
3. Февраль: Дт 51 Кт 83 на 200 000 руб., потому что доля больше 50% и есть решение участников.
4. Итог на конец февраля: по счёту 66.03 висит долг 500 000 руб., по 83 прибавилось 200 000 руб., прибыль помощью не изменилась.

Проверка простая: сумма поступлений на счёт 51 от Иванова равна 700 000 руб. и разложилась ровно на две части, без остатка.

Различия по программам

Описанные документы относятся к Бухгалтерии предприятия 3.0, где банк и расчёты с учредителем ведутся в одной базе. В ERP и в Управлении торговлей 11 путь похож: поступление денег фиксируется документом по безналичным средствам, а расчёты с займами лучше заводить через документы займов, если модуль включён в настройках. Если не нашли такой документ, сначала проверьте включённые функции в Администрирование, а не создавайте обходные проводки.

Проверка: что смотреть в отчётах после проведения

Закройте месяц и сверьте три отчёта.

• 📊 Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 66 (или 67): сальдо должно равняться остатку займа плюс начисленные, но не выплаченные проценты.
• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 83: оборот соответствует сумме вкладов от учредителя.
• 📊 Анализ субконто по контрагенту-учредителю: договоры не должны путаться между собой.

Если проводка не проходит или документ сломан

Бывает, что вид операции отсутствует или программа не даёт выбрать нужный счёт. Проверьте по порядку:

1. ✅ Включены ли нужные функции в Администрирование → Параметры учёта (расчёты по займам).
2. ✅ Создан ли договор с корректным видом и валютой.
3. ✅ Заполнена ли учётная политика на период документа.
4. ✅ Не закрыт ли период запретом изменения данных.

Не сработало, а срок поджимает? Отразите операцию документом Операция с ручными проводками. Потом разберитесь с настройкой и замените ручной документ на типовой.

Как избежать путаницы с учредителем

• Каждое поступление от учредителя фиксируйте отдельным договором или соглашением.
• Не смешивайте займ и помощь в одном платёжном поручении.
• Закрепите в учётной политике практику: помощь от «больше 50%» идёт на 83, остальное на 91.01.
• В конце года сверяйте остатки с учредителем.

Частые вопросы