Отражение ГТД по импорту в 1С:Бухгалтерии 3.0

ГТД в 1С:Бухгалтерии 3.0 отражают отдельным документом Покупки → ГТД по импорту. Он принимает поступление товара от иностранного поставщика, добавляет к нему таможенную пошлину и сбор, выделяет НДС, уплаченный на таможне, и записывает регистрационный номер декларации в партию товара. Этот номер потом сам подтянется в счёт-фактуру при продаже.

Цепочка всегда одна: сначала поступление от инопартнёра в валюте, затем «ГТД по импорту» на основании этого поступления, затем вычет таможенного НДС через книгу покупок. Ниже — каждый шаг с проводками и путями меню.

Небольшая терминологическая оговорка. С 2017 года документ официально называется декларацией на товары (ДТ), но в интерфейсе 1С и в счёте-фактуре поле по-прежнему подписано как регистрационный номер таможенной декларации, а в обиходе все говорят «ГТД». В тексте используем привычное «ГТД».

С чего начать: настройки учёта импорта

Прежде чем вводить декларацию, проверьте три вещи в настройках. Без них документ поступления встанет криво.

🔹 Учёт импортных товаров включён. Откройте Главное → Функциональность, вкладка Запасы, и поставьте флажок Импортные товары. После этого в карточке номенклатуры и в табличных частях появятся поля Страна происхождения и Номер ГТД.

🔹 Заведён договор с иностранным поставщиком в валюте. В карточке договора поставьте валюту расчётов (например, EUR или USD) и вид С поставщиком. Рублёвые проводки 1С пересчитает по курсу на дату документа — курсы подгружаются в Справочники → Валюты по кнопке загрузки с сайта ЦБ.

🔹 Заведена «таможня» как контрагент. Таможенный орган вносится обычным контрагентом, а договор с ним — в рублях, с видом Прочее. Через этот договор пойдут пошлина, сбор и таможенный НДС.

Счёт расчётов с таможней по умолчанию — 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Таможенный НДС собирается на счёте 19.05 «НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ». Эти счета 1С подставит сама, менять их обычно не нужно.

Поступление товара от иностранного поставщика

Декларация не живёт сама по себе — она всегда привязана к поступлению. Поэтому сначала оформляем приход.

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и создайте документ с видом Товары.
2. В шапке выберите иностранного поставщика и валютный договор. Суммы вводите в валюте контракта.
3. Ставка НДС в строках табличной части — «Без НДС». Налог на импорт вы платите не поставщику, а таможне, поэтому в поступлении его не выделяют.
4. Заполните Страну происхождения. Поле Номер ГТД на этом шаге можно оставить пустым — он появится после ввода декларации.

Проводки поступления — оприходование товара по курсу на дату документа:

Счёт 60.21 — расчёты с поставщиком в валюте, 60.22 — валютные авансы. Рублёвая оценка товара на счёте 41 зафиксируется по курсу на дату прихода и дальше меняться не будет — даже если курс скакнёт, пересчитывается только долг перед поставщиком (счёт 60), а не себестоимость.

Если оплата поставщику уходит после поступления, на дату платежа и на конец месяца 1С сама начислит курсовую разницу по счёту 60.21: положительную в прочие доходы (91.01), отрицательную — в прочие расходы (91.02). Отдельных действий это не требует, разницы формирует регламентная операция Переоценка валютных средств при закрытии месяца. Главное — чтобы курсы валют в базе были загружены на все нужные даты.

Ввод декларации документом «ГТД по импорту»

Самый удобный способ — создать декларацию на основании поступления: тогда товары и их стоимость подтянутся автоматически. В проведённом поступлении нажмите Создать на основании → ГТД по импорту. Либо заведите документ вручную из раздела Покупки → ГТД по импорту.

В шапке документа:

• Таможня — контрагент-таможенный орган и рублёвый договор с ним.
• Номер ГТД — регистрационный номер декларации. Формат: восьмизначный код таможенного поста, через дробь дата в виде ДДММГГ, через дробь семизначный порядковый номер (например, 10702070/051026/0123456). 1С проверяет длину и структуру строки.
• Таможенный сбор — фиксированная сумма сбора за оформление.
• Таможенный штраф — поле заполняется, только если штраф реально был.

Документ состоит из двух вкладок.

На вкладке Основной стоит общий таможенный сбор и, если нужно, счёт его отнесения.

На вкладке Разделы ГТД — главная таблица. Один раздел = одна группа товаров с одинаковой ставкой пошлины. Здесь указывают:

• Таможенную стоимость — базу для расчёта пошлины (обычно выше контрактной: в неё входят доставка до границы, страховка и т. д.);
• % пошлины или сумму пошлины — 1С посчитает недостающее;
• % НДС — ставку таможенного НДС (как правило, 20 %).

Внизу раздела — список товаров из поступления. Кнопка Заполнить разнесёт пошлину, сбор и НДС по строкам пропорционально стоимости. Проверьте, что суммы распределились на все товары.

Проводки по пошлине, сбору и таможенному НДС

После проведения «ГТД по импорту» формирует три типа движений.

Пошлина и сбор по умолчанию ложатся в себестоимость товара (счёт 41) — это соответствует правилам формирования фактической стоимости запасов. Если по учётной политике вы относите их на расходы, счёт меняется вручную в настройках документа, но типовой и безопасный вариант — включение в стоимость.

Таможенный НДС на счёте 19.05 — это ещё не вычет. Это только накопленный «входной» налог. Чтобы поставить его к вычету, нужен отдельный документ (следующий раздел).

Расчёты с таможней (счёт 76.09) закрываются платёжкой: Банк и касса → Банковские выписки, вид операции Прочее списание или Таможенные платежи, со счётом 76.09.

Вычет таможенного НДС и книга покупок

НДС, уплаченный при ввозе, принимается к вычету на основании декларации и документов об уплате налога (ст. 172 НК РФ). Счёт-фактура для этого не нужен — его роль играет сама ГТД.

Порядок:

1. Убедитесь, что НДС на счёте 19.05 отражён, а платёж на таможню прошёл по банку.
2. Откройте Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок.
3. На вкладке Приобретённые ценности нажмите Заполнить — строка с таможенным НДС подтянется. Проверьте, что в графе основания стоит номер ГТД.
4. Проведите документ.

Проводка вычета:

В книге покупок таможенный НДС проходит с кодом вида операции 20 «Ввоз товаров из-за пределов ЕАЭС». В графе, где обычно стоит номер счёта-фактуры, будет номер декларации на товары. Проверить результат можно отчётом Отчёты → НДС → Книга покупок.

Как номер ГТД попадает в счёт-фактуру при продаже

Это ключевой момент, ради которого всё и затевалось. При продаже импортного товара продавец обязан указать в счёте-фактуре страну происхождения (графы 10 и 10а) и регистрационный номер таможенной декларации (графа 11) — этого требует Постановление № 1137.

В 1С это происходит автоматически:

• При проведении «ГТД по импорту» номер декларации и страна происхождения записываются в сведения о партии товара.
• Когда вы продаёте этот товар документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) и выписываете счёт-фактуру, 1С сама подставляет номер ГТД и страну в нужные графы.

Чтобы номер подтянулся, продажа должна списать именно ту партию, что пришла по декларации. Поэтому важно, чтобы учёт по партиям был настроен корректно (ФИФО или по средней — зависит от учётной политики).

Если в счёте-фактуре графа 11 пустая, а товар точно импортный, причина почти всегда одна из двух:

• номер ГТД не заполнен в документе поступления или в самой декларации;
• продажа списала другую партию (например, отечественный аналог той же номенклатуры).

Проверка: какими отчётами свериться

Чтобы убедиться, что декларация отражена без хвостов, посмотрите три отчёта.

ОСВ по счёту открывается в Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту. Если на 19.05 висит остаток — значит, НДС уплачен, но вычет не сформирован, вернитесь к книге покупок.

Частые ошибки при отражении ГТД

Ошибки по импорту почти всегда всплывают в декларации по НДС или при продаже. Вот те, что встречаются чаще всего.

🔸 Выделили НДС в поступлении. В документе прихода от иностранца НДС быть не должно — только «Без НДС». Иначе налог задвоится.

🔸 Таможенную стоимость взяли из инвойса. База пошлины и НДС берётся из граф самой декларации, а не из суммы контракта. Это разные цифры.

🔸 Забыли провести платёж на таможню. Пока оплата не отражена по банку, вычет таможенного НДС формировать рано — нет документа об уплате.

🔸 Пустая графа 11 в счёте-фактуре. Номер ГТД не дошёл до партии. Проверьте поступление и декларацию, при необходимости — учёт по партиям.

🔸 Оформили ГТД на товар из ЕАЭС. Для ввоза из стран Союза документ не применяется — там заявление о ввозе и НДС в налоговую.

Что из этого можно автоматизировать

Полностью автоматической загрузки ГТД из таможенных систем в типовой 1С:Бухгалтерии нет — декларацию вводят вручную по бумажному или электронному экземпляру. Но часть рутины снимается:

• Ввод на основании. Декларация, создаваемая из поступления, уже содержит список товаров и их стоимость — остаётся добавить таможенные данные.
• Кнопка Заполнить в разделах ГТД автоматически разносит пошлину, сбор и НДС по строкам. Руками суммы по каждой позиции считать не нужно.
• Автоподстановка номера ГТД в продажи избавляет от ручного заполнения граф 10–11 в каждом счёте-фактуре.

Для организаций с большим потоком импорта существуют отраслевые решения и обработки загрузки деклараций из XML-файла таможни, но это уже за пределами типовой конфигурации. Если объём небольшой, ручного ввода через «ГТД по импорту» достаточно.