Учёт импортного товара в 1С: поставщик, таможня и вычет НДС

Импорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово отражают тремя документами: Поступление (акт, накладная, УПД) от иностранного поставщика в валюте, затем Таможенная декларация (импорт) на пошлину, сбор и НДС, затем Формирование записей книги покупок для вычета ввозного НДС. Сам товар приходует поставщик, а таможня только увеличивает его стоимость и даёт НДС к вычету.

Типичная ситуация: фирма заплатила немецкому поставщику аванс в евро, через месяц на склад пришла партия, а брокер прислал декларацию на товары с пошлиной и НДС. Бухгалтеру нужно собрать стоимость товара из двух курсов и таможенных платежей и не потерять вычет. Ниже порядок для 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0, интерфейс «Такси».

Что подготовить до ввода импорта в 1С

Сначала соберите документы. Без них цифры в базе придётся переделывать.

• 📄 Контракт с иностранным поставщиком: валюта, условия поставки, момент перехода права собственности.
• 🧾 Инвойс (счёт поставщика) и транспортные документы.
• 🏛 Декларация на товары (ДТ) — от таможенного брокера или из личного кабинета участника ВЭД.
• 💶 Банковские выписки по валютному счёту: аванс и окончательный расчёт.

Затем проверьте настройки базы.

1. Включите валютный учёт: Главное → Функциональность → вкладка «Банк и касса» — флажок валютных операций.
2. Включите импорт: Главное → Функциональность → вкладка «Запасы» — флажок «Импортные товары». После него в разделе «Покупки» появится журнал таможенных деклараций, а в строках товаров — номер ДТ и страна происхождения.
3. Проверьте курсы: Справочники → Валюты. Загрузите курс нужной валюты за весь период сделки.
4. Заведите контрагентов. Поставщик — с иностранной страной регистрации. Таможня — отдельный контрагент с договором вида «Прочее».
5. В договоре с поставщиком укажите вид «С поставщиком» и валюту контракта, например EUR. Расчёты пойдут по счетам 60.21 (обязательства) и 60.22 (авансы).

Шаг 1. Поступление импортного товара от поставщика

Документ создают в Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), кнопка Поступление → Товары.

1. Дата — дата перехода права собственности по контракту.
2. Контрагент и договор — иностранный поставщик и валютный договор. Документ сам переключится на валюту договора.
3. Товары — номенклатура, количество, цена в валюте по инвойсу.
4. Ставка НДС — Без НДС. Иностранный продавец российский НДС не начисляет; налог вы заплатите на таможне.
5. Номер ДТ и страна происхождения — в строках товаров. Номер возьмите из декларации. Если ДТ ещё нет, заполните позже, но до продажи товара.
6. Счёт-фактура — не регистрируется: от иностранца его нет.

Курс программа берёт сама. Если был аванс, оплаченная часть оценится по курсу на дату аванса, остальное — по курсу на дату поступления. Так требует ПБУ 3/2006: предоплата фиксирует рублёвую оценку.

Пример. Контракт на 10 000 EUR. Аванс 30 % — 3 000 EUR по курсу 95,00 = 285 000 руб. Товар поступил при курсе 98,00.

Шаг 2. Таможенная декларация: пошлина, сбор и распределение

Декларацию вводят отдельным документом: Покупки → Таможенные декларации (импорт), кнопка Создать. Удобнее создать её на основании поступления — тогда товары подтянутся сами.

Вкладка «Основное»:

1. Номер — регистрационный номер ДТ из декларации.
2. Таможня — контрагент-таможня и её договор.
3. Таможенный сбор — сумма из декларации.
4. Таможенный штраф — если был.

Разделы декларации. Каждый раздел (товарная позиция ДТ) вводится строкой:

• таможенная стоимость в рублях;
• ставка и сумма пошлины;
• ставка и сумма НДС.

Таможенную стоимость берите из декларации в рублях. Она пересчитана по курсу на дату регистрации ДТ и почти никогда не совпадает с вашей учётной стоимостью из Шага 1. Это нормально.

Вкладка «Товары». Здесь пошлина и НДС раскладываются по номенклатуре. Кнопкой заполнения подберите товары из поступления и распределите суммы раздела — пропорционально таможенной стоимости строк. После распределения проверьте: итоговая пошлина по товарам должна точно равняться сумме раздела.

Продолжим пример. Таможенная стоимость по ДТ — 970 000 руб. (курс на дату регистрации 97,00). Пошлина 5 %, сбор условно 5 000 руб.

• Пошлина: 970 000 × 5 % = 48 500 руб.
• База НДС: 970 000 + 48 500 = 1 018 500 руб.
• НДС 20 %: 1 018 500 × 20 % = 203 700 руб.

Себестоимость партии: 971 000 + 48 500 + 5 000 = 1 024 500 руб. НДС в неё не входит.

Шаг 3. Оплата таможне и поставщику в 1С 8.3

Таможенные платежи вносят авансом на лицевой счёт в ФТС. В 1С это Банк и касса → Банковские выписки → Списание:

• получатель — контрагент-таможня, договор «Прочее»;
• счёт расчётов — тот же субсчёт 76, что стоит в декларации.

Проводка: Дт 76 Кт 51. Если счёт в платёжке и в ДТ разный, на 76 повиснет сальдо, которое не закроется.

Окончательный расчёт с поставщиком — списание с валютного расчётного счёта, вид операции «Оплата поставщику». Проводка Дт 60.21 Кт 52.

Окончание примера. Остаток 7 000 EUR оплатили при курсе 99,00 = 693 000 руб. Долг висел в учёте на 686 000 руб. Разница 7 000 руб. — отрицательная курсовая разница:

Курсовая разница стоимость товара не меняет: она уходит в прочие доходы и расходы.

НДС при ввозе: учёт и вычет

Ввозной НДС принимают к вычету при трёх условиях (ст. 171, 172 НК РФ):

• ✅ налог уплачен таможне;
• ✅ товар принят к учёту;
• ✅ есть ДТ, подтверждающая ввоз и уплату.

Счёт-фактура не нужен: его заменяет декларация.

Как получить вычет в 1С:

1. Убедитесь, что декларация проведена, а оплата таможне внесена.
2. Откройте Операции → Регламентные операции НДС → Создать → Формирование записей книги покупок.
3. Нажмите Заполнить. Строка с ДТ попадёт на вкладку уплаченного при ввозе НДС.
4. Проведите документ. Проводка Дт 68.02 Кт 19.05 — 203 700 руб.

В книге покупок запись получит код вида операции 20 — ввоз товаров с уплатой НДС на таможне. Вместо номера счёта-фактуры стоит регистрационный номер ДТ.

Не оплачивайте НДС таможне «с расчётного счёта как налог в ЕНС» — таможенные платежи идут на лицевой счёт в ФТС, а не на единый налоговый счёт. Ошибка в платёжке вернётся отказом таможни и задержкой выпуска груза.

Курс валюты и курсовые разницы при импорте

В импорте одновременно живут несколько курсов. Путаница между ними — главный источник расхождений.

Переоценку долга программа делает сама: регламентная операция «Переоценка валютных средств» в Операции → Закрытие месяца. Положительная разница — Дт 60.21 Кт 91.01, отрицательная — Дт 91.02 Кт 60.21.

Импорт из стран ЕАЭС: что меняется

При ввозе из Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии таможенной декларации нет. Пошлину не платят, а НДС перечисляют в налоговую, а не на таможню.

Порядок в 1С:

1. Поступление вводится так же, ставка НДС — Без НДС. Документ «Таможенная декларация» не создаётся.
2. НДС рассчитывают с цены сделки по курсу на дату принятия товара к учёту.
3. Начисление и вычет оформляют документом «Заявление о ввозе товаров». Его журнал находится в разделе «Покупки».
4. Заявление вместе с декларацией по косвенным налогам сдают в инспекцию до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара на учёт.

Вычет такого НДС заявляют после уплаты налога и подачи заявления с отметкой инспекции.

Ошибки при учёте импорта и как их исправить

Что сверить перед отчётностью:

• Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60.21 и 60.22 в разрезе договоров — сальдо в валюте должно сходиться с актом сверки поставщика;
• ОСВ по счёту 76 с таможней — остаток равен неизрасходованному авансу на лицевом счёте ФТС;
• ОСВ по счёту 19.05 — пусто, если весь ввозной НДС уже принят к вычету;
• книга покупок — строки с кодом 20 совпадают с суммами НДС из деклараций.

Валютный контроль ведёт банк. Контракт на импорт ставят на учёт в банке, если его сумма — от 3 млн руб. В 1С для этого отдельных документов нет: банк запрашивает контракт и ДТ напрямую.

Частые вопросы по учёту импорта в 1С