Кэшбэк банка, бонусы поставщика и баллы маркетплейса в учёте 1С

Кэшбэк от банка по корпоративной карте в 1С:Бухгалтерии 3.0 проводят документом Банк и касса → Банковские выписки → Поступление с видом операции «Прочее поступление»: проводка Дт 51 Кт 91.01, статья — прочий внереализационный доход. Денег за товар этот платёж не возвращает, поэтому себестоимость покупок он не уменьшает.

Самая частая ошибка — провести кэшбэк банка как «Возврат от поставщика» или «Оплату от покупателя». Тогда у банка появляется ложная задолженность на 60 или 62 счёте, а доход в налоговом учёте теряется. Ниже — как провести кэшбэк от банка правильно, чем он отличается от бонусов поставщиков и баллов маркетплейсов и как поймать ошибки в отчётах.

Какой бывает кэшбэк и от чего зависит учёт

Слово одно, а хозяйственных операций за ним несколько. Учёт определяется не названием, а тем, кто платит и за что.

Последняя строка — частый повод для споров. Если сотрудник оплатил покупку для фирмы личной картой, кэшбэк пришёл ему лично. Организация возмещает ему полную сумму по авансовому отчёту, а кэшбэк в её учёт не попадает.

Как провести кэшбэк от банка в 1С:Бухгалтерии 3.0

Сценарий: банк вернул 1 850 руб. за оборот по бизнес-карте, которая привязана к расчётному счёту. Организация на ОСНО.

Шаг 1. Создайте статью прочих доходов

Делается один раз, дальше статья подставляется сама.

1. Откройте Справочники → Доходы и расходы → Прочие доходы и расходы.
2. Нажмите Создать, наименование — «Кэшбэк банка».
3. В поле вида статьи выберите «Прочие внереализационные доходы (расходы)».
4. Оставьте флажок Принимается к налоговому учету включённым и запишите элемент.

Отдельная статья удобнее общей «Прочие доходы»: в конце года сумма кэшбэка видна одной строкой в ОСВ по 91.01.

Шаг 2. Оформите поступление на расчётный счёт

1. Перейдите в Банк и касса → Банковские выписки, нажмите Поступление.
2. Вид операции — «Прочее поступление».
3. Плательщик — банк из справочника контрагентов. Если его нет, создайте карточку по ИНН банка.
4. Сумма — 1 850,00. НДС в документе не выделяйте.
5. Счёт расчётов (кредит) — 91.01, статья — «Кэшбэк банка».
6. Статья движения денежных средств — подходящая статья прочих поступлений.
7. Проведите документ.

Что получится в проводках

В налоговом учёте по прибыли сумма попадёт во внереализационные доходы. Основание — ст. 250 НК РФ: доход есть, а оплатой реализации он не является.

Если организация или ИП на УСН

Для «доходов» и «доходов минус расходы» кэшбэк — облагаемый доход по ст. 346.15 НК РФ. Документ тот же. После проведения откройте Отчеты → Книга учета доходов и расходов (УСН) и проверьте, что строка с суммой 1 850 руб. попала в графу доходов.

Если строки нет, проверьте настройку отражения в УСН в самом документе поступления. Как запасной вариант — добавьте запись вручную документом «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)» в разделе Операции.

Бонусы, премии и баллы от поставщиков

Здесь всё решает договор. Один и тот же «кэшбэк 3 % от закупок» может быть премией или скидкой, и проводки у них разные.

Премия без изменения цены

Поставщик платит за выполнение плана закупок, цены в накладных остаются прежними. Это прочий доход покупателя, а по п. 2.1 ст. 154 НК РФ НДС у поставщика такая премия не уменьшает, если договор не говорит обратного.

• 💰 Премию перечислили деньгами — «Прочее поступление», Дт 51 Кт 91.01.
• 🔁 Премию зачли в счёт долга — документ Операции → Операции, введенные вручную, проводка Дт 60.01 Кт 91.01 с договором поставщика в субконто.
• 📦 Премию отдали товаром бесплатно — «Поступление (акт, накладная, УПД)» по рыночной цене, затем перенос стоимости с 60.01 на 91.01 той же ручной операцией.

Ретро-скидка, которая меняет цену

Если договор прямо говорит, что скидка уменьшает цену уже полученных товаров, поставщик выставит корректировочный счёт-фактуру. Тогда:

1. Откройте исходное поступление и через Создать на основании введите «Корректировка поступления».
2. Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон».
3. Уменьшите цену или сумму в табличной части.
4. Зарегистрируйте полученный корректировочный счёт-фактуру.

Программа уменьшит долг перед поставщиком и восстановит часть принятого к вычету НДС. Если товар ещё на складе, уменьшится его стоимость на 41 счёте. Если уже продан — разница уйдёт в доходы текущего периода.

Баллы маркетплейса при оплате покупок

Баллы, которые ещё не потрачены, в учёте не отражают: это не деньги и не дебиторка. Вопрос возникает в момент оплаты баллами.

• 🧾 Продавец выдал УПД на полную цену, а часть оплаты закрыта баллами. Покупку проводят по сумме УПД. Остаток долга на 60.01, закрытый баллами, списывают в доход: Дт 60.01 Кт 91.01.
• 🏷️ В УПД уже стоит сниженная цена. Проводите поступление по документу, отдельного дохода нет.

Если кэшбэк от площадки пришёл деньгами на счёт, учёт как у банка: «Прочее поступление», 91.01.

Какие счета и документы выбирать: технические нюансы

Документ и счёт подбирают по тому, куда пришли деньги и что написано в первичке.

Ещё четыре вещи, на которых спотыкаются чаще всего:

• 🧮 НДС. Кэшбэк банка НДС не облагается: это не оплата за товары или услуги организации. В документе ставка — «Без НДС».
• 📆 Дата. Доход признаётся датой зачисления, а не датой покупки, за которую начислен кэшбэк. Покупка в марте, кэшбэк в апреле — доход в апреле.
• 🧾 Контрагент. Плательщик — банк, а не магазин, где покупали. Иначе кэшбэк «прилипнет» к расчётам с поставщиком.
• 📂 Договор. Для «Прочего поступления» на 91.01 договор не обязателен. Для зачёта с поставщиком — нужен тот договор, по которому числится долг.

Если банк зачёл кэшбэк в оплату своей комиссии

Бывает, что денег на счёт не приходит: банк просто списывает комиссию за обслуживание за вычетом кэшбэка. В выписке тогда одна строка списания на меньшую сумму.

Чтобы доход не потерялся, нужен расчёт от банка или условия тарифа, где видны обе суммы. Пример: комиссия 2 500 руб., кэшбэк 900 руб., списано 1 600 руб.

1. Спишите комиссию полностью: Дт 91.02 Кт 51 на 1 600 руб. документом списания с видом «Комиссия банка».
2. Отразите зачёт ручной операцией: Дт 91.02 Кт 91.01 на 900 руб., со статьями «Расходы на услуги банков» и «Кэшбэк банка».

Итог: расход 2 500 руб., доход 900 руб., деньги 1 600 руб. — суммы сходятся с выпиской.

Как провести кэшбэк в 1С:Управление торговлей 11

В УТ 11 плана счетов нет, вместо него — статьи доходов.

1. В справочнике статей доходов создайте статью «Кэшбэк банка».
2. В разделе Казначейство откройте список безналичных платежей и создайте «Поступление безналичных ДС».
3. Выберите хозяйственную операцию прочего дохода и укажите статью «Кэшбэк банка».
4. Проведите документ.

При синхронизации УТ с Бухгалтерией документ придёт в БП как поступление на расчётный счёт. Проверьте в БП, что кредит ушёл на 91.01, а не на 62: правила обмена переносят операцию, но счёт расчётов стоит проверить после первой загрузки.

Загрузка выписок с кэшбэком из клиент-банка

При ручном вводе ошибиться сложно. Проблемы начинаются при автоматической загрузке через Банк и касса → Банковские выписки → Загрузить или через 1С:ДиректБанк.

Почему кэшбэк загружается не той операцией

1С подбирает вид операции по контрагенту и договору. Если с банком уже есть договор «С поставщиком» — например, за обслуживание счёта, — входящий платёж от банка легко станет «Возвратом от поставщика». Если у карточки банка договор «С покупателем», получится «Оплата от покупателя».

Как наладить загрузку

1. После загрузки отберите список выписок по контрагенту-банку.
2. Найдите строки кэшбэка поиском по слову из назначения: «кэшбэк», «cashback», «вознаграждение».
3. Откройте каждый документ, смените вид операции на «Прочее поступление», укажите 91.01 и статью.
4. Перепроведите.

Чтобы не править каждый месяц, держите у карточки банка понятные договоры. Для платы за обслуживание — договор «С поставщиком», для кэшбэка он не нужен. Если в вашем релизе при загрузке можно запомнить правило для повторяющегося платежа, сохраните его на первой же строке кэшбэка.

Контроль остатков и поиск ошибок

Ошибку в кэшбэке видно по «хвостам» в расчётах с банком. Банк не должен быть вам ни покупателем, ни поставщиком по этим суммам.

Какие отчёты открыть

• 📊 Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по 91.01 с группировкой по статьям. Строка «Кэшбэк банка» должна совпасть с суммой кэшбэка по выпискам за период.
• 🔍 ОСВ по 60 и 62 с отбором по контрагенту-банку. Любое сальдо по кэшбэку — признак неверной операции.
• 🧾 Отчеты → Карточка счета по 51 с отбором по банку — видно все поступления от него и их корреспонденцию.

Частые ошибки и как их исправить