Акт КС-2 в 1С:Бухгалтерии 3.0 у заказчика и у подрядчика

Отдельного документа «КС-2» в 1С:Бухгалтерии 3.0 нет. Заказчик отражает подписанный акт документом «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции Услуги (акт) и относит работы на 08.03 (стройка) или на 20, 25, 26, 44 (ремонт, текущие работы). Подрядчик оформляет «Реализацию (акт, накладная, УПД)» с видом Услуги (акт): выручка уходит в Дт 62.01 Кт 90.01.1, НДС — в Дт 90.03 Кт 68.02. Формы КС-2 и КС-3 подрядчик печатает из того же документа реализации.

Справка КС-3 отдельной проводки не даёт. Она подтверждает стоимость работ нарастающим итогом и служит основанием для оплаты. Если провести её сумму вторым документом, расходы задвоятся.

Что проверить до ввода акта: договор, контрагент, справочники

Акт КС-2 приходит пакетом: сам акт, справка КС-3 и счёт-фактура (или УПД вместо счёта-фактуры). Прежде чем открывать 1С, сверьте бумаги между собой.

• 📄 Период работ в КС-2 и в КС-3 совпадает, а «с начала года» в КС-3 сходится с прошлыми актами.
• 🧾 Сумма счёта-фактуры равна итогу КС-3 за отчётный период, а не накопленной сумме.
• ✍️ Акт подписан обеими сторонами. Дата подписания — дата признания работ, а не дата получения конверта.
• 🔢 Ставка НДС в акте и в счёте-фактуре одна. С 2026 года основная ставка — 22%, для упрощенцев с НДС — 5% или 7%.

Контрагент. Карточка подрядчика должна быть заполнена по ИНН. Если включена проверка контрагентов (Администрирование → Интернет-поддержка и сервисы), 1С подсветит в документе ликвидированную или исключённую из ЕГРЮЛ организацию. Для договоров с застройщиком или техническим заказчиком дороже 10 млн руб. проверьте членство подрядчика в СРО — этого 1С за вас не сделает.

Договор. В карточке договора укажите вид С поставщиком (для заказчика) или С покупателем (для подрядчика). Если по договору есть гарантийное удержание, заведите это условие в договоре и в учёте расчётов, а не уменьшайте сумму акта: работы принимаются в полной стоимости.

Справочники заказчика. Для капстроительства заведите элемент справочника Объекты строительства — каждый строящийся объект отдельно. Без него затраты на 08.03 не разнести по объектам. Номенклатуру работ создайте с видом «Услуга», иначе в документе не будет вида операции Услуги (акт) для этой строки.

Справочники подрядчика. Для каждого объекта заведите свою номенклатурную группу. По ней закрывается счёт 20.01 и считается финансовый результат по объекту.

Вводим акт выполненных работ у заказчика

Заказчик (или генподрядчик, который принимает работы субподрядчика) вводит акт так.

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите Поступление и выберите Услуги (акт). Если в акте есть и материалы подрядчика, выберите Товары, услуги, комиссия.
3. В шапке: контрагент, договор, номер и дата КС-2. Дату ставьте по дате подписания акта.
4. На вкладке Услуги добавьте строки работ. Удобно одной строкой на каждый вид работ из КС-2 или одной строкой на всю сумму — как требует учётная политика по аналитике.
5. В строке укажите счёт затрат и аналитику (о выборе счёта — следующий раздел).
6. Проверьте ставку и сумму НДС построчно.
7. Внизу формы зарегистрируйте счёт-фактуру: номер и дата из документа подрядчика.
8. Нажмите Провести и закрыть.

Пример: субподрядчик сдал работы на 1 220 000 руб., в том числе НДС 22% — 220 000 руб. Объект строится для собственных нужд.

Проверка: 1 000 000 × 22% = 220 000; 1 000 000 + 220 000 = 1 220 000.

Куда отнести стоимость работ: выбор счёта

Счёт определяет, станут работы частью основного средства или сразу уйдут в расходы. Ошибка здесь искажает и бухгалтерскую прибыль, и налог на имущество.

Граница между 08.03 и ремонтом — в результате работ. Если объект получил новые свойства (площадь, мощность, назначение) — это капитальные вложения. Если восстановлено то, что было, — ремонт.

Когда объект готов. Накопленную на 08.03 сумму переводят в основное средство документом ОС и НМА → Принятие к учету ОС с видом операции Объект строительства. В документе выбираете объект строительства, и 1С переносит его стоимость на 01.01.

КС-3 и распределение затрат по объектам и периодам

Справка КС-3 показывает три цифры: стоимость работ с начала строительства, с начала года и за отчётный период. В 1С вносится только последняя — она же должна совпасть с суммой КС-2 за этот период.

Как использовать КС-3 при учёте:

• 🔍 Сверка. Сложите суммы всех КС-2 по договору из 1С (отчёт Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 с отбором по договору). Итог должен совпасть с графой «с начала строительства» последней КС-3.
• 💳 Оплата. Платёжку ставьте по сумме КС-3 за период, а не по накопленной.
• 🏗️ Несколько объектов в одном акте. Разбейте строки в документе поступления по объектам строительства. Одна сумма — одна строка — один объект.

Если общие затраты надо разнести

Бывает, что подрядчик выставил один акт на работы по двум объектам без разбивки, например за подготовку площадки. Тогда:

1. Запросите у подрядчика расшифровку по объектам — это самый надёжный вариант.
2. Если её нет, распределите сумму по разумной базе (сметная стоимость, площадь) и закрепите базу приказом.
3. Внесите в 1С разные строки с разными объектами строительства на рассчитанные суммы.

Пример. Подготовка площадки на 300 000 руб. без НДС, сметы объектов — 6 млн и 4 млн руб. На первый объект: 300 000 × 6 / 10 = 180 000 руб., на второй: 300 000 × 4 / 10 = 120 000 руб. Сумма сошлась: 300 000.

Подрядчик: этапы и долгие договоры

У подрядчика затраты собираются на 20.01 по номенклатурной группе объекта. При закрытии месяца 1С списывает их в Дт 90.02.1 Кт 20.01 пропорционально выручке или целиком — по учётной политике.

Если договор длится больше одного отчётного года, учёт ведут по ПБУ 2/2008: выручку признают по мере готовности. Сданные заказчику этапы, по которым договор ещё не закрыт, отражают на счёте 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам». В типовой БП 3.0 этот механизм не автоматизирован: выручку по готовности и проводки по 46 делают вручную операцией.

Как подрядчику провести и распечатать КС-2

Подрядчик сначала создаёт реализацию, потом печатает из неё акт. Не наоборот: акт без проведённой реализации — это бумага без выручки.

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите Реализация и выберите Услуги (акт).
3. Укажите заказчика, договор и дату — дату подписания акта заказчиком.
4. Добавьте работы. В строке укажите номенклатурную группу объекта: по ней закроется 20.01.
5. Проведите документ.
6. Внизу формы нажмите Выписать счет-фактуру.
7. Через Печать выберите Акт о приемке выполненных работ (КС-2) и Справку о стоимости работ (КС-3).

Что получится в проводках, если работ сдано на 2 440 000 руб., в том числе НДС 22% — 440 000 руб.:

• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — 2 440 000 руб., выручка;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — 440 000 руб., НДС.

Если заказчик платил аванс, 1С при проведении сама зачтёт его по 62.02, а документ Счет-фактура на аванс, выписанный ранее, даст право принять НДС с аванса к вычету при закрытии квартала.

Вычет НДС по работам подрядчика

Право на вычет даёт счёт-фактура подрядчика, принятые к учёту работы и их использование в облагаемой деятельности (ст. 171 и 172 НК РФ). Для капстроительства вычет заявляют по мере принятия к учёту работ каждого этапа, не дожидаясь ввода объекта.

Как это видно в 1С.

• В документе поступления внизу зарегистрирован счёт-фактура с номером и датой. Без него вычета не будет.
• Если в форме стоит флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, запись книги покупок сформирует сам документ.
• Если флажка нет, вычет попадёт в книгу покупок при закрытии квартала обработкой Формирование записей книги покупок (Операции → Регламентные операции НДС).

Что проверить перед декларацией.

1. Откройте Отчеты → Книга покупок за квартал и найдите строки по подрядчикам.
2. Сравните их с оборотом по 19.08 и 19.04: остаток на этих счетах по принятым и оплаченным актам должен уйти в ноль.
3. Если остаток висит — откройте документ и проверьте, зарегистрирован ли счёт-фактура и совпадает ли его сумма.

Ошибки при вводе КС-2 и как их исправить

Сумма КС-3 введена как новый акт. Расходы задвоились, на 60.01 кредитовое сальдо больше долга. Исправление: пометьте лишний документ на удаление и проведите проверку по ОСВ счёта 60 по договору. Если период закрыт и отчётность сдана — сторнируйте лишние суммы ручной операцией текущим периодом и при необходимости подайте уточнёнку по НДС.

Работы попали на 26 вместо 08.03. Стоимость будущего ОС ушла в расходы. Если период открыт, поменяйте счёт в строке и перепроведите. Если закрыт — Операция (бухгалтерский и налоговый учёт): Дт 08.03 Кт 26 текущей датой с пояснением.

НДС лёг на 19.04 при капстроительстве. 1С подставляет счёт НДС по счёту затрат. Если счёт затрат поменяли вручную, а счёт НДС остался прежним, исправьте его в строке на 19.08.

Акт датирован датой получения пакета. Работы попадают не в тот месяц, особенно если акт подписан 30-го, а пришёл 5-го. Ставьте дату подписания КС-2; документ поступления вносите задним числом, пока период не закрыт.

У подрядчика не закрылся 20.01. Чаще всего в реализации не указана номенклатурная группа объекта, или затраты собраны по другой группе. Закрытие месяца выдаст предупреждение; поправьте группу в документе затрат или реализации и перезапустите закрытие.

Работы введены как товар. Если номенклатура создана видом «Товар», строку не добавить на вкладку услуг. Поменяйте вид номенклатуры или заведите новую позицию с видом «Услуга».