Зарплата товарами и услугами: начисление, НДФЛ и взносы в ЗУП 3.1

Доход в натуральной форме в 1С 8.3 ЗУП (ЗУП 3.1) отражают через отдельный вид начисления с назначением «Натуральный доход». Его создают в Настройка → Начисления, ставят код НДФЛ 2530 и включают в документ «Начисление зарплаты и взносов» или «Разовое начисление». Сумма попадает в базу НДФЛ и взносов, но не уходит в ведомость: деньги сотрудник за неё не получает.

Способов по сути два. Если натуральная часть — регулярная и прописана в трудовом договоре, её назначают плановым начислением. Если это разовая выдача (продукция, оплата обучения или питания), удобнее разовый документ. Подарки по договору дарения — отдельный случай, о нём ниже.

Какие выплаты в ЗУП 3.1 считаются натуральным доходом

Натуральный доход — всё, что работник получает не деньгами, а товаром, работой или услугой за счёт работодателя. В учёте ЗУП выделяют три группы.

• 🧾 Оплата труда в натуральной форме. Часть зарплаты выдают продукцией предприятия, это прописано в трудовом или коллективном договоре. Код НДФЛ — 2530.
• 🍽 Оплата за работника товаров и услуг. Питание, обучение в личных интересах, фитнес, проезд, путёвки. Код НДФЛ — 2510.
• 🎁 Подарки. Оформляются договором дарения, код НДФЛ — 2720, необлагаемая сумма — 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Ограничение по Трудовому кодексу: в натуральной форме можно выдать не больше 20% начисленной месячной зарплаты (ст. 131 ТК РФ). Спиртное, наркотические и токсичные вещества, оружие, боеприпасы и долговые обязательства в оплату не годятся.

Подготовка: вид начисления для натурального дохода в ЗУП

Готового вида начисления в справочнике может не быть. Создайте свой, это занимает пару минут.

Основная вкладка

1. Откройте Настройка → Начисления и нажмите Создать.
2. В поле Наименование напишите понятное имя: «Продукция в счёт зарплаты», «Оплата питания».
3. В поле Назначение начисления выберите «Натуральный доход». Именно это значение говорит программе, что сумма — доход, но к выплате не относится.
4. Укажите, как выполняется начисление: ежемесячно, только при вводе значения показателя или в отдельном документе.
5. Способ расчёта — обычно «Фиксированной суммой». Для формул с показателями (количество единиц × цена) выберите расчёт по формуле.

Вкладка «Налоги, взносы, бухучет»

• НДФЛ — облагается, код дохода 2530 или 2510.
• Страховые взносы — «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами».
• Налог на прибыль — расходы на оплату труда (п. 1 ст. 255 НК РФ) для выдачи по трудовому договору; для оплаты услуг в личных интересах — не учитывается.
• Отражение в бухучете — выберите или создайте способ отражения со счётом затрат (20, 26, 44) и кредитом 70.

Начисление дохода в натуральной форме в 1С 8.3 ЗУП: документы

Первичные документы до начисления

Программа считает налоги, но не заменяет бумаги. Перед вводом начисления соберите комплект — без него выдачу трудно защитить при проверке.

• 📝 Заявление работника о согласии получать часть зарплаты в натуральной форме, с перечнем товаров.
• 📄 Трудовой или коллективный договор (или допсоглашение), где закреплена натуральная форма оплаты.
• 📋 Приказ руководителя о выдаче: кому, что, в каком количестве и по какой цене.
• 📦 Накладная или акт передачи с подписью сотрудника — дата на нём и есть дата получения дохода.
• 💰 Расчёт цены: прайс или выписка из учёта, подтверждающая, что товар отдан по обычной рыночной цене.

Для оплаты услуг за работника (питание, обучение, спорт) достаточно приказа и документов от поставщика: договора, счёта, акта, плюс списка сотрудников с суммой на каждого. Сумму на человека считают по фактическим данным — табелю посещения столовой или реестру от фитнес-клуба. Если поделить общий счёт поровну без такого учёта, налоговая может не согласиться с распределением.

Разовая выдача

1. Откройте Зарплата → Разовые начисления и создайте документ.
2. Выберите созданный вид начисления, месяц и дату выплаты. Дата выплаты здесь — день передачи товара или оплаты услуги: для НДФЛ это дата получения дохода (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
3. Добавьте сотрудников и суммы. Сумма — стоимость товара с НДС по цене, которую компания берёт с обычных покупателей (ст. 211 НК РФ).
4. Проверьте рассчитанный НДФЛ и проведите документ.

В составе ежемесячной зарплаты

Если начисление настроено как ежемесячное или по показателю, оно появится в «Начислении зарплаты и взносов» само. Значение показателя вводят документом «Данные для расчета зарплаты» или прямо в табличной части.

Что происходит с НДФЛ

Деньгами из натурального дохода налог не удержать. ЗУП рассчитывает НДФЛ с общей суммы и удерживает его из ближайшей денежной выплаты.

Пример: оклад 60 000 руб., продукцией выдано на 10 000 руб. с НДС.

Удерживать за раз можно не больше 50% денежной выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если денежных выплат до конца года не хватило, остаток налога не удерживают, а сообщают о нём в инспекцию и сотруднику до 25 февраля следующего года.

Как отразить натуральный доход при ОСНО и УСН

ЗУП считает только зарплатную часть: доход, НДФЛ, взносы, проводку Дт 20 (26, 44) Кт 70. Выдачу товара оформляют в бухгалтерской программе — там и проявляется разница систем налогообложения.

ОСНО

Передача продукции в счёт зарплаты — это реализация. В бухгалтерии нужны:

Обычно делают реализацию на контрагента-сотрудника, а потом закрывают его долг перед компанией зарплатой — проводкой Дт 70 Кт 62 через операцию вручную.

УСН

Проводки по зарплате те же. НДС при упрощёнке традиционно не начисляли, но с 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн руб. в год стали плательщиками НДС — для них передача товара сотруднику облагается по выбранной ставке.

Для УСН «доходы минус расходы» стоимость выдачи учитывают в расходах на оплату труда, если она предусмотрена трудовым договором. При УСН «доходы» стоимость переданного товара — доход от реализации.

Отчётность по натуральному доходу

Натуральный доход попадает во все зарплатные отчёты автоматически — при условии, что вид начисления настроен верно.

Перед сдачей сверьте суммы в отчёте «Анализ НДФЛ по месяцам» или в регистре налогового учёта по НДФЛ (Налоги и взносы → Отчеты по налогам и взносам). Если там натуральный доход пришёл с кодом 2000 — значит, в начислении стоит не тот код.

Неудержанный НДФЛ сдают отдельно до 25 февраля следующего года: справку о доходах с признаком «2» в составе 6-НДФЛ. Сформировать её можно в регламентированной отчётности ЗУП: в неё попадают сотрудники, у которых налог исчислен, но не удержан.

Натуральный доход в облачном ЗУП

В облаке (1С:Фреш, 1С:Предприятие через интернет у партнёров) работает та же конфигурация ЗУП 3.1. Вид начисления, документы, налоговая настройка — всё как в локальной базе.

Отличия касаются окружения:

• ☁️ обновления релизов ставит провайдер, вы не выбираете момент;
• 🔒 внешние обработки и расширения допустимы только проверенные сервисом — свою обработку загрузки показателей придётся согласовывать;
• 🔄 связь с облачной бухгалтерией настраивают через синхронизацию данных между приложениями, а не через обмен по файлу;
• 📥 шаблоны загрузки из Excel работают как обычно.

Проверьте настройку синхронизации до первого начисления: если счёт затрат в способе отражения не задан, документ «Отражение зарплаты в бухучете» придёт в бухгалтерию с пустым дебетом.

Автоматизация: регулярная выдача и загрузка показателей

Вручную вбивать суммы каждый месяц имеет смысл, только когда сотрудников двое-трое. Дальше помогают три механизма ЗУП.

1. Плановое начисление. Документ «Назначение планового начисления» назначает сотруднику натуральный доход со сроком действия. Сумма сама подтягивается в каждое «Начисление зарплаты и взносов».
2. Показатель + формула. Заведите показатель «Количество единиц продукции» и формулу КоличествоЕдиниц * ЦенаЕдиницы. Цена — показатель организации, количество вводится по сотруднику ежемесячно.
3. Шаблон ввода и загрузка. В Настройка → Шаблоны ввода исходных данных создайте шаблон под показатель. Затем в документе «Данные для расчета зарплаты» загрузите таблицу из Excel: табельный номер или ФИО и количество.

Так склад или столовая присылает реестр, а расчётчик загружает его за минуту и сразу видит итоговый НДФЛ.

Типичные ошибки в учёте натурального дохода

• ❌ Назначение «Прочие начисления и выплаты» вместо «Натуральный доход». Сумма уходит в ведомость, и сотруднику выплачивают деньги за то, что он уже получил товаром.
• ❌ Стоимость без НДС. База НДФЛ и взносов занижена: по ст. 211 НК РФ стоимость включает НДС.
• ❌ Подарок проведён как оплата труда. Теряется вычет 4 000 руб. и лишне начисляются взносы, хотя по договору дарения их нет.
• ❌ Превышение 20%. Программа не остановит, а трудовая инспекция при проверке — заметит. Контролируйте долю сами.
• ❌ Дата выплаты не совпадает с днём передачи. НДФЛ уходит не в тот месяц 6-НДФЛ.

Частые вопросы