НДФЛ в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии: от расчёта до проводки 70–68.01 и 6-НДФЛ

НДФЛ в 1С отражается в три этапа: налог исчисляется документом начисления (в ЗУП 3.1 — Зарплата → Начисление зарплаты и взносов), удерживается ведомостью на выплату на дату перечисления денег сотруднику и попадает в бухучёт проводкой Дт 70 Кт 68.01. Перечисление в бюджет идёт в составе единого налогового платежа: Дт 68.90 Кт 51, затем зачёт Дт 68.01 Кт 68.90.

Главная ловушка — путать исчисленный и удержанный налог. Исчисленный появляется в конце месяца, удержанный — только в день выплаты. Если ведомость не проведена или в ней нет суммы налога, удержания в учёте нет, и 6-НДФЛ разойдётся с расчётами.

Как 1С считает, удерживает и перечисляет НДФЛ

С 2023 года вся логика НДФЛ в 1С привязана к дате выплаты дохода. Программа разделяет налог на три состояния, и у каждого свой документ.

Для зарплаты за месяц дата получения дохода — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому с аванса за первую половину месяца НДФЛ по закону не удерживают: налог считается и удерживается при окончательном расчёте.

Для отпускных, больничных, премий и материальной помощи дата дохода — день выплаты. Налог с них считается в самом документе начисления, а удерживается ведомостью, в которой эти суммы выплачены.

Какие ставки применяет программа

С 2025 года для резидентов действует прогрессивная шкала по совокупному доходу с начала года:

• 🟢 13% — до 2,4 млн ₽;
• 🟡 15% — с части от 2,4 до 5 млн ₽;
• 🟠 18% — от 5 до 20 млн ₽;
• 🔴 20% — от 20 до 50 млн ₽;
• ⛔ 22% — с части свыше 50 млн ₽.

Для нерезидентов общая ставка — 30%, с исключениями (например, для высококвалифицированных специалистов и ряда категорий иностранцев по патенту). Статус налогоплательщика ЗУП определяет по данным сотрудника, поэтому его нужно держать актуальным.

Отражение НДФЛ в 1С:ЗУП 3.1 по шагам

В ЗУП НДФЛ — это полноценный налоговый учёт по каждому физлицу. Бухгалтерские проводки здесь не формируются, они уходят в Бухгалтерию.

Шаг 1. Проверьте данные сотрудника и вычеты

1. Откройте карточку сотрудника и проверьте статус налогоплательщика (резидент, нерезидент, ВКС и т.д.).
2. Стандартные вычеты на детей вносятся документом заявления на вычеты — найдите его через Налоги и взносы или по ссылке «Налог на доходы» в карточке сотрудника.
3. Имущественные и социальные вычеты по уведомлению из налоговой регистрируются отдельным документом в том же разделе Налоги и взносы.

Вычеты на детей с 2025 года: 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего. Вычет предоставляется, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽.

Шаг 2. Начислите зарплату

1. Зайдите в Зарплата → Начисление зарплаты и взносов и создайте документ за месяц.
2. Нажмите «Заполнить» — программа рассчитает начисления, вычеты и НДФЛ.
3. Откройте вкладку «НДФЛ»: здесь видно исчисленный налог и применённые вычеты по каждому человеку.
4. Проведите документ.

Пример. Оклад 80 000 ₽, у сотрудника один ребёнок:

• база: 80 000 − 1 400 = 78 600 ₽;
• НДФЛ: 78 600 × 13% = 10 218 ₽.

Шаг 3. Выплатите зарплату ведомостью

1. Создайте ведомость в разделе Выплаты (в банк, в кассу или на счета).
2. Укажите месяц, вид выплаты «Зарплата» и заполните документ.
3. Проверьте колонку НДФЛ — это сумма, которая будет удержана в день выплаты.
4. Проставьте дату ведомости, равную фактической дате перечисления денег, и проведите её.

Продолжим пример. Аванс 30 000 ₽ выплачен 25-го числа без налога. Окончательный расчёт 5-го числа следующего месяца: 80 000 − 30 000 − 10 218 = 39 782 ₽ к выплате, НДФЛ 10 218 ₽ удержан 5-го.

Шаг 4. Передайте данные в бухгалтерию

После выплаты за месяц создайте документ Зарплата → Отражение зарплаты в бухучете. В нём, кроме начислений и взносов, есть удержанный НДФЛ с разбивкой по датам. При настроенной синхронизации документ уходит в 1С:Бухгалтерию и формирует там проводки.

Особенности учёта НДФЛ в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0

Бухгалтерия работает в одном из двух режимов. Логика проводок одинакова, отличается источник данных.

Режим задаётся в Зарплата и кадры → Настройки зарплаты (переключатель, где вести учёт зарплаты и кадров).

Если зарплата считается в самой БП

1. Начисление: Зарплата и кадры → Все начисления → создать «Начисление зарплаты». На вкладке НДФЛ — исчисленный налог.
2. Выплата: Зарплата и кадры → Ведомости в банк (или в кассу). Сумма налога в ведомости — удержанный НДФЛ.
3. Документ списания с расчётного счёта по ведомости фиксирует факт выплаты. Проводка Дт 70 Кт 68.01 формируется на дату выплаты.

Если зарплата приходит из ЗУП

Ничего не начисляйте в БП вручную. Проверьте только, что документ «Отражение зарплаты в бухучете» загрузился в Зарплата и кадры → Отражение зарплаты в бухучете и проведён. Повторное ручное начисление в БП задвоит налог на 68.01.

💡 Если обмен идёт с задержкой, сверяйте суммы НДФЛ в ЗУП и БП до закрытия месяца, а не после сдачи отчётности.

Регистры и проводки по НДФЛ

Проводки по налогу укладываются в короткий набор. Остальное — регистры накопления, по которым программа строит отчёты.

Субсчёт 68.01 в плане счетов БП 3.0 — «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента». С ним путают 68.10, но это прочие налоги и сборы.

Зачёт с 68.90 на 68.01 выполняет регламентная операция при закрытии месяца — «Зачет аванса по единому налоговому счету». Её запускает обработка Операции → Закрытие месяца.

Регистры ЗУП, которые хранят НДФЛ

• 📘 Сведения о доходах НДФЛ — доходы по кодам и датам получения.
• 📗 Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ — исчисленный и удержанный налог по каждому физлицу.
• 📙 Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ — суммы налоговых обязательств организации по датам и ставкам.
• 📕 Предоставленные стандартные и социальные вычеты — какие вычеты и в каком месяце применены.

Если отчёт показывает странную цифру, ищите документ, который сделал движение в нужном регистре. Из любого документа это видно по команде «Движения документа» (меню «Ещё» или кнопка с иконкой регистра).

Особые случаи: прогрессивная шкала, отпускные, перерасчёты

Доход пересёк порог 2,4 млн ₽

Программа считает совокупный доход с начала года у этого работодателя. Пример: за январь — октябрь сотрудник получил 2 300 000 ₽, в ноябре — 250 000 ₽.

• 100 000 ₽ до порога × 13% = 13 000 ₽;
• 150 000 ₽ сверх порога × 15% = 22 500 ₽;
• итого НДФЛ за ноябрь: 35 500 ₽.

ЗУП разбивает этот налог по ставкам сама. В 6-НДФЛ части попадают в разные блоки по ставкам, а в уведомлении — на разные КБК.

Отпускные и больничные

Документы «Отпуск» и «Больничный лист» считают налог сразу, потому что доход получен в день выплаты. Ставьте плановую дату выплаты в документе такой же, как дата ведомости: от этого зависит, в какой период попадёт налог.

Перерасчёт прошлых месяцев

При перерасчёте зарплаты прошлого периода НДФЛ пересчитывается автоматически в текущем документе начисления. Если нужно поправить налог без изменения начислений, используйте документ «Перерасчет НДФЛ» в разделе Налоги и взносы.

Ошибки при отражении НДФЛ и как их исправить

💡 Правьте ошибку в том документе, где она возникла. Ручная операция Дт 68.01 Кт 70 выровняет 68.01, но не тронет налоговые регистры ЗУП, и 6-НДФЛ останется неправильным.

Отчётность по НДФЛ и контроль перечисления

Сроки, которые держит программа

В примере выше налог 10 218 ₽, удержанный 5-го, попадает в период «23-е прошлого — 22-е текущего». Уведомление — до 25-го этого месяца, уплата — до 28-го.

Где формировать отчёты

В ЗУП для проверки полезны «Анализ НДФЛ по месяцам» и налоговый регистр по НДФЛ: они показывают доход, вычеты, исчисленный и удержанный налог по каждому человеку.

Порядок сверки перед сдачей 6-НДФЛ

Частые вопросы