Продажа товаров в рассрочку в 1С Бухгалтерии: от договора до закрытия долга

Продажу в рассрочку в 1С отражают обычным документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД): выручку и НДС признают сразу на всю сумму в момент отгрузки, а долг покупателя копится на счёте 62.01 и гасится частями по мере поступления денег. Отдельного документа «рассрочка» в типовой 1С Бухгалтерии 3.0 нет — весь учёт строится на расчётах по счёту 62 и, если за рассрочку берут проценты, на прочих доходах по счёту 91.

Ниже разберём, как оформить договор , провести отгрузку, какие формируются проводки, когда и как начислять проценты по коммерческому кредиту, как принимать оплату частями и чем контролировать остаток долга.

Чем рассрочка отличается от отсрочки платежа

От того, как сформулировано условие оплаты, зависит только график поступлений — на проводки по реализации это не влияет.

• 🗓 Рассрочка — покупатель платит несколькими частями по согласованному графику (например, 30% при отгрузке и по 10% ежемесячно).
• ⏳ Отсрочка — вся сумма вносится один раз, но позже даты отгрузки.

Правовая основа продажи в рассрочку — статья 489 ГК РФ. В договоре нужно указать цену товара, порядок, сроки и размеры платежей — без этих условий рассрочка юридически не считается согласованной.

В учёте продавца момент признания выручки не сдвигается: доход возникает на дату перехода права собственности (обычно это отгрузка), а не на дату получения денег. Поэтому и рассрочка, и отсрочка проводятся одинаково — различается лишь то, за сколько приходов закроется счёт 62.

Как настроить договор с покупателем для рассрочки

Договор создают в карточке контрагента: Справочники → Контрагенты, открыть покупателя, перейти на вкладку Договоры и нажать Создать. Вид договора — «С покупателем».

В типовой 1С отдельных полей под график рассрочки нет, поэтому настройка сводится к трём вещам:

1. Выбрать вид договора «С покупателем» и валюту расчётов.
2. В поле организация-реквизитах при необходимости указать счёт расчётов — по умолчанию подставится 62.01.
3. Сами сроки и суммы платежей зафиксировать в тексте договора (печатной форме) — программа их не контролирует автоматически.

График рассрочки удобно держать в отдельном файле или в комментарии к договору, а контроль вести по отчётам (о них в разделе про дебиторку).

Как провести отгрузку товаров с рассрочкой платежа

Отгрузку оформляют тем же документом, что и обычную продажу, — условие о рассрочке на порядок заполнения не влияет.

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) и нажмите Реализация → Товары (накладная, УПД).
2. Выберите покупателя и договор с рассрочкой.
3. Заполните табличную часть: номенклатуру, количество, цену и ставку НДС.
4. Проверьте счета учёта — доходы на 90.01.1, расчёты с покупателем на 62.01.
5. Проведите документ и при необходимости выпишите счёт-фактуру кнопкой внизу формы.

Ключевой момент: выручка и НДС признаются на всю стоимость отгрузки сразу, независимо от того, сколько покупатель заплатил на дату отгрузки. То, что деньги придут частями, никак не уменьшает ни доход, ни налоговую базу текущего периода.

Если продаёте не товары, а услуги или работы в рассрочку, логика та же — меняется только документ (Реализация → Услуги) и счёт себестоимости.

Какие проводки формирует продажа в рассрочку

При проведении реализации 1С сформирует стандартный набор движений. Долг покупателя целиком «ложится» на дебет 62.01 и дальше гасится приходами.

Разберём суммы на примере. Товар продан за 120 000 ₽, в том числе НДС 20% — 20 000 ₽, себестоимость — 70 000 ₽. Проводки при отгрузке:

После проведения на счёте 62.01 по этому покупателю висит дебиторская задолженность 120 000 ₽. Каждый последующий платёж уменьшает её, пока сальдо не станет нулевым.

Проценты за рассрочку как коммерческий кредит

Если продавец берёт плату за то, что покупатель рассчитывается не сразу, — это коммерческий кредит по статье 823 ГК РФ. Проценты для продавца являются прочим доходом (ПБУ 9/99) и начисляются по счёту 91.01.

Удобный способ — начислять проценты ежемесячно документом Операции → Операции, введённые вручную:

• Дт 76.09 Кт 91.01 — начислены проценты за истёкший месяц;
• при поступлении денег за проценты — Дт 51 Кт 76.09.

Сумму процентов за месяц считают от непогашенного остатка долга по ставке из договора. Например, при остатке 90 000 ₽ и ставке 1% в месяц начислят 900 ₽ прочего дохода. По мере погашения основного долга остаток уменьшается, поэтому и сумма процентов от месяца к месяцу снижается — её пересчитывают на каждую дату начисления.

В операции, введённой вручную, заполняют дату (последнее число месяца), счёт дебета 76.09 с субконто «покупатель» и «договор», счёт кредита 91.01 со статьёй прочих доходов «Проценты к получению» и сумму. Такой документ создают на каждый месяц действия рассрочки.

Если проценты договором не предусмотрены (беспроцентная рассрочка), счёт 91 не используется — всё ограничивается движениями по 62 и деньгам.

Как принять оплату частями и закрыть долг покупателя

Каждый платёж по графику проводят отдельным документом поступления — специального механизма «погашения рассрочки» не требуется.

1. Зайдите в Банк и касса → Банковские выписки и создайте Поступление.
2. Вид операции — «Оплата от покупателя».
3. Укажите покупателя, договор и сумму платежа.
4. Счёт расчётов — 62.01, счёт авансов — 62.02 (программа сама определит, куда отнести деньги по остатку).
5. Проведите документ.

Проводка платежа: Дт 51 Кт 62.01 на сумму поступления. Если деньги принимаете в кассу — вместо 51 будет счёт 50 и документ Банк и касса → Кассовые документы → Поступление (ПКО).

💡 Программа не привязывает приходы к конкретным строкам графика. Чтобы понимать, какой платёж к какому сроку относится, ведите расчёты в разрезе субконто «Документы расчётов с контрагентом» — тогда каждое поступление можно сопоставить с конкретной реализацией.

Долг считается закрытым, когда сальдо по 62.01 по этому покупателю и договору обнулилось. Последний платёж графика закрывает остаток полностью.

Рассрочка в налоговом учёте: прибыль и УСН

Бухгалтерские проводки одинаковы для всех, а вот налоговый доход от системы налогообложения зависит сильно — и это главная причина путаницы по рассрочке.

Метод начисления (налог на прибыль). Доход признаётся на дату реализации сразу и целиком — так же, как в бухучёте. То, что деньги придут частями, налоговую базу по прибыли не растягивает. Расходы (себестоимость) тоже списываются в периоде реализации.

Кассовый метод (УСН). Доход признаётся по мере поступления оплаты. Здесь рассрочка действительно разносит налогооблагаемый доход по периодам: сколько денег пришло в квартал — столько и попадёт в книгу учёта доходов и расходов. В 1С при УСН доход в КУДиР формируется по документам поступления, а не по реализации, поэтому отражать платежи вовремя особенно важно.

Проценты за рассрочку в налоговом учёте — внереализационный доход. При методе начисления их признают на последнее число каждого месяца пользования кредитом, при УСН — на дату фактического получения процентов.

Контроль дебиторской задолженности по рассрочке

Пока долг гасится частями, его нужно держать под контролем — особенно сроки платежей. В 1С для этого есть несколько отчётов.

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) — показывает остаток долга по каждому покупателю и договору. Включите в настройках группировку по субконто «Контрагенты» и «Договоры».
• 🔎 Анализ субконто (Отчёты → Анализ субконто, субконто «Контрагенты») — собирает все обороты и остатки по выбранному покупателю в одном месте: и реализации, и оплаты, и проценты.
• 📅 Задолженность покупателей — отчёт из раздела Руководителю (или Продажи), который разбивает дебиторку по срокам возникновения. По нему видно, какие платежи графика уже просрочены.

Если покупатель систематически нарушает график, именно эти отчёты дадут документальное основание для претензии или начисления неустойки.

Частые вопросы