Авансы по налогу на прибыль в 1С 8.3: от выбора порядка уплаты до декларации и подразделений

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 1С 8.3 считаются сами при закрытии месяца, если в настройках налога верно указан порядок уплаты. Сумма к уплате попадает в проводки по счёту 68.04.1, в декларацию и в уведомления, а деньги вы перечисляете одной платёжкой ЕНП.

Чаще всего расхождения с налоговой появляются не из-за ошибки в расчёте, а из-за неправильно выбранного порядка уплаты или не настроенных обособленных подразделений. Разберём, как выбрать порядок, где его задать в 1С:Бухгалтерии 3.0 и как проверить каждую цифру.

Кто платит авансы и как правильно выбрать порядок уплаты

Налоговый период по прибыли — год, но платить нужно в течение года авансами. Статья 286 НК РФ даёт три варианта.

Как выбрать на практике:

• ✅ Выручка в пределах лимита — оставайтесь на квартальных авансах. Это проще и не требует ежемесячных уведомлений.
• 🔁 Прибыль ровная из квартала в квартал — ежемесячные авансы с доплатой работают нормально.
• 📉 Прибыль сезонная или падает — посмотрите на вариант по фактической прибыли. Иначе в «слабом» квартале вы платите авансы, рассчитанные по «сильному», и копите переплату на ЕНС.
• 🏗 Новая организация — платит только квартальные авансы, пока выручка не превысит 5 млн ₽ в месяц или 15 млн ₽ за квартал (п. 6 ст. 286).

Где задать порядок уплаты авансовых платежей в 1С 8.3

В 1С:Бухгалтерии 3.0 порядок уплаты задаётся в учётной политике по налогам.

1. Откройте Главное → Налоги и отчеты.
2. Выберите организацию и проверьте, с какой даты действует настройка.
3. Перейдите на закладку налога на прибыль.
4. Проверьте ставку: с 2025 года общая ставка 25 %, из них 8 % в федеральный бюджет и 17 % в региональный.
5. Укажите порядок уплаты авансовых платежей — тот, что выбран для организации. Названия вариантов в разных релизах формулируются немного по-разному, но по смыслу они совпадают с тремя порядками из таблицы выше.
6. Если есть обособленные подразделения, на этой же закладке включите распределение налога и выберите показатель: среднесписочную численность или расходы на оплату труда.
7. Запишите настройку.

💡 Если вы меняете порядок с нового года, не перезаписывайте старую настройку. Создайте новую запись с датой 1 января — тогда расчёты прошлого года останутся прежними.

Как 1С рассчитывает авансовый платёж: пошаговая инструкция с примером

Отдельного документа «авансовый платёж» в 1С нет. Налог считает регламентная операция в закрытии месяца, нарастающим итогом с начала года.

Шаги в программе

1. Откройте Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца.
2. Выберите последний месяц отчётного периода: март, июнь, сентябрь или декабрь. При ежемесячном порядке по фактической прибыли — каждый месяц.
3. Нажмите «Выполнить закрытие месяца ». Операция «Расчет налога на прибыль» стоит в самом конце списка.
4. Если операция выделена красным — откройте её и посмотрите ошибку. Обычно не выполнены предыдущие шаги: амортизация, закрытие счетов затрат.
5. Щёлкните по выполненной операции и откройте справку-расчёт налога на прибыль. Там видна база и налог с разбивкой по бюджетам.

Пример расчёта ежемесячных авансов с доплатой

Прибыль за I квартал — 1 200 000 ₽, за полугодие — 2 700 000 ₽. Ставка 25 %.

Логика простая. Ежемесячный аванс в квартале — это треть налога, начисленного за предыдущий квартал. Для I квартала он равен ежемесячному авансу IV квартала прошлого года. Если разница отрицательная, ежемесячные авансы в следующем квартале не платятся.

💡 Суммы ежемесячных авансов на следующий квартал 1С берёт в декларацию автоматически. Проверить их можно в справке-расчёте: они должны быть ровно в 3 раза меньше прироста налога за последний квартал.

Проводки по налогу на прибыль и единому налоговому счёту

Расчёт налога в БП 3.0 идёт по ПБУ 18/02. Налог начисляется на субсчёт 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» с разбивкой на федеральный и региональный бюджеты.

Разница между условным расходом и текущим налогом — это отложенные налоги и постоянные разницы. Их 1С тоже отражает при расчёте, через счета 09 и 77.

Зачёт с 68.90 на 68.04.1 делает регламентная операция в закрытии месяца в срок уплаты налога. Если на ЕНС денег не хватило, зачёт пройдёт частично, а остаток останется задолженностью.

Уведомление и платёжное поручение на уплату аванса

С 2023 года авансы по прибыли платят в составе ЕНП. Чтобы налоговая распределила деньги, ей нужно знать сумму налога: из декларации или из уведомления.

Когда нужно уведомление

• 📌 Квартальный аванс по итогам периода — уведомление не нужно. Декларацию сдают до 25-го, а платят до 28-го, налоговая берёт сумму из декларации.
• 📌 Ежемесячные авансы внутри квартала — нужно уведомление об исчисленных суммах до 25-го числа месяца уплаты, по каждому бюджету и ОКТМО.
• 📌 Есть обособленные подразделения — в уведомлении отдельная строка на региональную часть каждого подразделения с его КПП и ОКТМО.

Создать уведомление: Отчеты → Регламентированные отчеты → Создать → в группе уведомлений выбрать «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Удобнее идти из Главное → Задачи → Список задач: там 1С сама показывает, что пора подать уведомление по авансу, и заполняет его.

Как сделать платёжку

1. Откройте Банк и касса → Платежные поручения → Создать.
2. Вид операции — «Уплата налога».
3. Налог — «Единый налоговый платеж». КБК и реквизиты налоговой 1С подставит сама.
4. Сумма — сколько нужно перечислить на ЕНС к 28-му числу с учётом всех налогов, а не только аванса по прибыли.
5. Выгрузите платёжку в банк, а после списания проведите документ «Списание с расчетного счета» — появится проводка Дт 68.90 Кт 51.

Не платите аванс отдельной платёжкой с КБК налога на прибыль. Деньги всё равно окажутся на ЕНС, а в учёте появится лишняя путаница с распределением.

💡 Сальдо ЕНС удобно сверять в 1С через сервис сверки с налоговой — запрос выписки по ЕНС отправляется прямо из 1С-Отчетности.

Авансы в декларации по налогу на прибыль

Декларацию открывают в Отчеты → Регламентированные отчеты → Создать → Декларация по налогу на прибыль и нажимают «Заполнить». Авансы попадают в Лист 02.

Как проверить декларацию:

1. Строка 180 должна совпасть с кредитовым оборотом 68.04.1 по налогу с начала года.
2. Строки 290–310 должны быть равны трети прироста налога за последний квартал (см. пример выше).
3. Сумма к доплате или уменьшению в строках 270–281 сверяется с суммами, которые ушли на ЕНС.

При квартальных авансах строки 290–340 остаются пустыми. При ежемесячных авансах по фактической прибыли они тоже не заполняются: каждый месяц сдаётся своя декларация нарастающим итогом.

Распределение налога на прибыль по обособленным подразделениям в 1С 8.3

Федеральная часть налога (8 %) платится целиком по месту головной организации. Региональная (17 %) распределяется между головным офисом и обособленными подразделениями по ст. 288 НК РФ.

Как считается доля

Доля прибыли подразделения — это среднее арифметическое двух показателей:

• 👥 доля среднесписочной численности или расходов на оплату труда (выбор закрепляют в учётной политике на год);
• 🏭 доля остаточной стоимости амортизируемого имущества.

Пример. Прибыль за полугодие — 2 000 000 ₽. У головного офиса 70 % имущества и 50 % численности, у подразделения — 30 % и 50 %.

• Доля головного офиса: (70 + 50) / 2 = 60 %.
• Доля подразделения: (30 + 50) / 2 = 40 %.
• Региональный налог: 2 000 000 × 17 % = 340 000 ₽. Головной офис — 204 000 ₽, подразделение — 136 000 ₽.
• Федеральный налог 160 000 ₽ — весь по месту головной организации.

Настройка в 1С:Бухгалтерии 3.0

1. Заведите подразделение. Если оно выделено на отдельный баланс — это отдельный элемент в справочнике Справочники → Организации. Если не выделено — элемент в справочнике Справочники → Подразделения с флажком обособленного подразделения.
2. Укажите для подразделения регистрацию в налоговом органе: КПП, код инспекции, ОКТМО.
3. В Главное → Налоги и отчеты на закладке налога на прибыль включите распределение налога по подразделениям и выберите показатель для расчёта доли.
4. Если несколько подразделений в одном регионе, решите, платите ли налог через ответственное подразделение. Об этом выборе уведомляют инспекции до 31 декабря.
5. Ведите учёт сотрудников и основных средств с указанием подразделения. Именно из этих данных 1С берёт доли.
6. После расчёта налога откройте декларацию: в Приложении № 5 к Листу 02 будет отдельный лист на каждое подразделение.

💡 Если численность ведётся в ЗУП, а не в Бухгалтерии, данные для расчёта долей в БП могут быть неполными. Проверьте Приложение № 5 сразу после заполнения: доли всех подразделений вместе с головным офисом должны дать 100 %.

Ошибки, из-за которых авансы в 1С расходятся с налоговой

Частые вопросы