Экспортная сделка в учёте: от валютного договора до раздела 4 декларации по НДС

Экспорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово выглядит так: договор с покупателем в валюте → «Реализация (акт, накладная, УПД)» со ставкой НДС 0% → поступление валюты на валютный счёт → документ «Подтверждение нулевой ставки НДС», когда собраны документы. Выручка уходит в Кт 90.01.1, расчёты с иностранцем — на 62.21 и 62.22, курсовые разницы — на 91.

Главный срок — 180 календарных дней с даты выпуска товаров под таможенную процедуру экспорта. Успели подтвердить — операция попадает в раздел 4 декларации. Не успели — на 181-й день начисляете НДС по обычной ставке и подаёте уточнёнку за квартал отгрузки. Всё ниже — для БП 3.0 с интерфейсом «Такси».

Подготовка 1С:Бухгалтерии к экспорту: функциональность и учётная политика

Перед первой экспортной отгрузкой проверьте четыре настройки. Без них программа не даст выбрать валюту в договоре или не будет вести учёт ставки 0%.

1. 🔧 Функциональность. Главное → Функциональность: включите флажок валютных операций (в зависимости от релиза он на вкладке «Банк и касса» или «Расчеты»). Без него поле валюты в договоре недоступно.
2. 💱 Валюты. Справочники → Валюты: добавьте валюту контракта из классификатора (USD, EUR, CNY и т. п.) и включите автоматическую загрузку курсов с интернет-поддержки.
3. 🏦 Валютный счёт. В карточке организации, на вкладке банковских счетов, создайте счёт с валютой контракта. В учёте он ляжет на 52 счёт.
4. 📑 Учётная политика по НДС. Главное → Налоги и отчеты, раздел НДС: включите флажок про реализацию по ставке 0%. Если у вас есть ещё и внутренние продажи, включите раздельный учёт входящего НДС.

Документы экспортной сделки в 1С: договор, реализация, счёт-фактура

Договор с иностранным покупателем

Справочники → Контрагенты → карточка покупателя → вкладка «Договоры» → «Создать».

• Вид договора — «С покупателем».
• Валюта взаиморасчётов — валюта контракта (например, USD).
• Номер и дата — как в контракте: они пойдут в счёт-фактуру и реестры для ФНС.

У контрагента-нерезидента заполните страну регистрации, а поле ИНН оставьте пустым: российского ИНН у иностранной компании нет.

Реализация по ставке 0%

Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) → «Создать» → вид «Товары» (или «Товары, услуги, комиссия»).

1. Выберите покупателя и валютный договор. Цены в табличной части программа покажет в валюте.
2. В колонке «% НДС» поставьте 0%. Если номенклатура по умолчанию с 20% или 22%, исправьте ставку в строке.
3. Проведите документ. Программа пересчитает выручку в рубли по курсу на дату отгрузки (с учётом авансов — см. пример ниже).
4. По кнопке создания счёта-фактуры внизу документа выпишите счёт-фактуру со ставкой 0%.

Проводки на примере

Контракт на 10 000 USD. Аванс 30% (3 000 USD) пришёл при курсе 90 ₽. Отгрузка — при курсе 95 ₽. Остаток 7 000 USD оплачен при курсе 97 ₽.

• Аванс: 3 000 × 90 = 270 000 ₽. По ПБУ 3/2006 полученный аванс не переоценивается.
• Выручка: 270 000 + 7 000 × 95 = 270 000 + 665 000 = 935 000 ₽.
• Оплата остатка: 7 000 × 97 = 679 000 ₽. Разница 679 000 − 665 000 = 14 000 ₽ — положительная курсовая разница.

С аванса под экспортную поставку товаров НДС не начисляют (п. 1 ст. 154 НК РФ). Поэтому «Счёт-фактуру на аванс» по такому поступлению не создают.

НДС 0% при экспорте: подтверждение в 1С за 180 дней

Ставка 0% не применяется «сама». Её нужно подтвердить пакетом документов по ст. 165 НК РФ, а в 1С — отдельным регламентным документом.

Что нужно для подтверждения

Большинство экспортёров подают не бумажные копии, а электронные реестры вместе с декларацией по НДС.

Документ «Подтверждение нулевой ставки НДС»

Операции → Регламентные операции НДС → «Создать» → «Подтверждение нулевой ставки НДС».

1. Укажите дату — последний день квартала, в котором собран пакет документов.
2. Заполните табличную часть автоматически: программа подберёт реализации по 0%, ещё не подтверждённые.
3. Оставьте строки, по которым документы собраны, и проведите документ.

После проведения реализация попадёт в раздел 4 декларации. Если товар сырьевой и входящий НДС ждал подтверждения, вычет оформите там же, в регламентных операциях: документом «Формирование записей книги покупок», на вкладке вычетов по ставке 0%.

Если 180 дней прошли

На 181-й день без полного пакета документов НДС придётся начислить. Ставка — общая (для отгрузок до 2026 года 20%, с 2026 года 22%) или 10% для льготных товаров. Налог считают от выручки на дату отгрузки.

• В том же документе «Подтверждение нулевой ставки НДС» в поле события выберите вариант о неподтверждении ставки и подберите нужную реализацию.
• Начисленный налог отражается в доп. листе книги продаж квартала отгрузки.
• Подайте уточнённую декларацию за квартал отгрузки: операция попадёт в раздел 6, придётся заплатить пени.
• Если документы соберёте позже, налог вернётся вычетом в периоде подтверждения — операция пойдёт в раздел 4 той декларации.

Валютный контроль при экспорте: что делает банк, а что — бухгалтер в 1С

Паспорта сделки больше нет: его отменили в 2018 году. Сейчас контракт ставят на учёт в уполномоченном банке, если его сумма выше порога, установленного Банком России. Номер контракта в банке (уникальный номер контракта, УНК) присваивает банк.

Сама 1С:Бухгалтерия валютный контроль не ведёт. Справки о подтверждающих документах и сведения о валютных операциях формируются в банк-клиенте. Задача бухгалтера в 1С — чтобы суммы и даты совпадали с тем, что видит банк.

• 🏦 Поступление валюты. Банк и касса → Банковские выписки, валютный счёт → «Поступление» с видом «Оплата от покупателя». Если выручка сначала падает на транзитный валютный счёт, заведите его отдельным банковским счётом организации.
• 💸 Продажа валюты. Списание с валютного счёта и поступление на рублёвый оформляйте видами операций по продаже иностранной валюты. Разница между курсом банка и курсом ЦБ уйдёт на 91.
• 🔁 Переоценка. Валюта на 52 счёте и задолженность покупателя на 62.21 переоцениваются при закрытии месяца (регламентная операция переоценки валютных средств). Аванс на 62.22 не переоценивается.
• 📄 Подтверждающие документы для банка. Акт, накладную, ДТ передавайте в банк в сроки по его требованиям. Номер ДТ полезно вписать в комментарий реализации — потом проще сверять.

Требование о зачислении выручки на счета в российских банках (репатриация) установлено законом № 173-ФЗ. Следить за ним в 1С удобно отчётом по 62.21 в разрезе договоров: остаток долга покупателя и есть сумма, которая ещё не вернулась.

Таможня и 1С: где оформлять декларацию и как связать её с учётом

Таможенную декларацию на экспорт подают в ФТС из специализированной программы декларанта или через таможенного представителя (брокера). Её принимает ЕАИС таможенных органов. Встроенной отправки экспортной ДТ из 1С:Бухгалтерии нет.

Связь с учётом в 1С держится на трёх вещах:

1. Номер и дата ДТ. Эти данные понадобятся для реестра и для контроля срока 180 дней. Дата выпуска товара — это и есть старт отсчёта.
2. Состав товаров. Позиции и количество в реализации должны совпадать с ДТ. Расхождение — частая причина вопросов налоговой при камеральной проверке.
3. Таможенные платежи. Сборы за оформление и экспортные пошлины (если они есть по товару) платят списанием с расчётного счёта в разделе Банк и касса, обычно авансом на лицевой счёт в таможне. В учёте они относятся на расходы на продажу (44) или на 91 — по вашей учётной политике.

Декларация по НДС с экспортом: разделы 4, 5, 6 и электронные реестры

Декларацию заполняют штатно: Отчеты → Регламентированные отчеты → «Декларация по НДС» → «Заполнить». Экспортные разделы программа берёт из регистров, которые сформировали реализация и документ подтверждения.

Реестры документов, подтверждающих 0%, отправляют вместе с декларацией через сервис сдачи отчётности. Сверьте перед отправкой: сумма раздела 4 должна совпадать с суммой реестра по тем же отгрузкам.

Перед закрытием квартала полезно проверить:

• 📊 отчёт «Анализ учета по НДС» в разделе Отчеты — нет ли «зависших» реализаций по 0% старше 150 дней;
• 📊 оборотно-сальдовая ведомость по 62.21 и 62.22 в разрезе договоров — сходятся ли долги с актом сверки покупателя;
• 📊 анализ счёта 19 — какой входящий НДС ещё ждёт подтверждения (для сырьевых товаров).

Частые ошибки экспортёра в 1С и как их не допустить

• ❌ Договор в рублях вместо валюты. Тогда курсовых разниц нет, а суммы не бьются с валютной выпиской. Исправление — новый валютный договор и перепроведение документов, поэтому проверяйте договор до первой отгрузки.
• ❌ Ставка 0% стоит только в счёте-фактуре. Налог в реализации остался 20% или 22% — книга продаж и раздел 4 разойдутся.
• ❌ Подтверждение датой ДТ. Документ «Подтверждение нулевой ставки НДС» датируют кварталом, в котором собран пакет, а не датой отгрузки или выпуска.
• ❌ Переоценка аванса. Ручная корректировка 62.22 по новому курсу противоречит ПБУ 3/2006. Аванс фиксируется по курсу на дату получения.
• ❌ Услуги по 0%. Транспортно-экспедиционные услуги по вывозу облагаются 0%, а консультации или ИТ для иностранцев — чаще «без НДС» по месту реализации. Путаница переносит операцию не в тот раздел.

Как упростить учёт экспорта: загрузки, обмены и доработки

Экспортёров с десятками отгрузок в месяц тяготит ручной ввод. Вот что реально помогает без серьёзного программирования:

• ⚙️ Автозагрузка курсов валют. Включается в справочнике валют. Без неё реализация по валютному договору проведётся по старому курсу.
• ⚙️ Обмен с банком (1С:ДиректБанк). Валютные выписки загружаются сами, с разнесением по договорам. Меньше риск перепутать транзитный и текущий валютный счёт.
• ⚙️ Загрузка табличной части из файла. Спецификацию к контракту или инвойс можно загрузить в реализацию из таблицы, а не вбивать построчно.
• ⚙️ Обмен с программой декларанта. Многие программы ВЭД умеют выгружать сведения ДТ в файл. Через расширение конфигурации их можно загрузить в реквизиты реализации: номер ДТ, дату выпуска, дату «180 дней».
• ⚙️ Свой отчёт-контроль 180 дней. Простой отчёт на СКД по неподтверждённым реализациям с колонкой «осталось дней» — частая доработка у экспортёров. Делайте её расширением, чтобы не снимать конфигурацию с поддержки.