Как 1С:Бухгалтерия 8.3 считает курсовую разницу по поступлению, оплате и валютному счёту

Курсовую разницу в 1С 8.3 руками считать не нужно: её начисляет регламентная операция Переоценка валютных средств в обработке Операции → Закрытие месяца. Положительная разница уходит в Дт 52 (60.21, 62.21) Кт 91.01, отрицательная — в Дт 91.02 Кт 52 (60.21, 62.21) со статьёй прочих доходов и расходов «Курсовые разницы». От бухгалтера требуется другое: правильно настроить валюту, договор и курсы, иначе программа посчитает разницу там, где её нет, или пропустит там, где она есть.

Типичная ситуация: товар от поставщика из Китая пришёл в одном месяце, оплата ушла в другом, курс за это время сдвинулся на два рубля. В ОСВ по 60.21 висит остаток в рублях при нулевом остатке в долларах. Это и есть курсовая разница в 1С, которую не отразили: причина почти всегда в настройках или в незакрытом месяце, а проводки при поступлении и оплате программа делает по одной и той же схеме.

Откуда берётся курсовая разница и что именно переоценивают

Курсовая разница — это изменение рублёвой оценки суммы в валюте из-за того, что курс ЦБ на дату операции или отчётную дату отличается от курса, по которому сумма была записана раньше. По ПБУ 3/2006 пересчитывают только монетарные статьи:

• 💵 деньги в кассе и на валютных счетах (50.21, 52);
• 🧾 долги поставщикам и покупателей по поставке (60.21, 62.21);
• 👤 расчёты с подотчётными лицами в валюте (71.21);
• 🔁 расчёты в условных единицах с оплатой в рублях (60.31, 62.31).

Не переоценивают:

• 📦 товары, материалы, основные средства — они остаются по курсу на дату принятия к учёту;
• ⏩ выданные и полученные авансы (60.22, 62.22) — они зафиксированы по курсу на дату перечисления.

Разница возникает в два момента: на дату погашения долга и на последнее число каждого месяца. 1С выполняет переоценку ежемесячно, это удобнее и совпадает с налоговым порядком.

Настройка 1С 8.3 для автоматического расчёта курсовых разниц

Пять настроек, без которых переоценка либо не запустится, либо даст мусор.

1. Включить валютные операции

Откройте Главное → Функциональность, вкладку «Банк и касса», поставьте флажок «Валютные операции». Без него в документах и договорах не будет поля валюты.

2. Добавить валюту и загрузку курса

1. Откройте Справочники → Банк и касса → Валюты.
2. Нажмите «Подобрать из ОКВ» и выберите USD, EUR, CNY или нужную валюту.
3. В карточке оставьте способ установки курса «загружается из интернета».
4. В списке валют нажмите «Загрузить курсы» и укажите период.

Загрузка работает при подключённой интернет-поддержке: Администрирование → Интернет-поддержка и сервисы. Если её нет, курс вводят вручную в карточке валюты.

3. Завести валютный банковский счёт

В карточке организации на вкладке банковских счетов создайте счёт и укажите валюту. Счёт учёта программа подставит из 52 «Валютные счета». Для транзитного и текущего валютного счетов заводят два разных банковских счёта.

4. Указать валюту в договоре с контрагентом

В договоре поставщика или покупателя выберите валюту взаиморасчётов. Если цена в долларах, а платите рублями, включите расчёты в условных единицах — тогда расчёты пойдут на 60.31/62.31.

По валютному договору 1С сама подставит в документы 60.21 и 60.22 (62.21 и 62.22 у покупателей). Проверьте это на вкладке счетов расчётов в первом документе.

5. Проверить статью «Курсовые разницы»

В справочнике статей прочих доходов и расходов должна быть предопределённая статья «Курсовые разницы». Её подставляет регламентная операция. Не переименовывайте и не помечайте её на удаление.

Как отразить курсовую разницу в 1С: порядок действий в течение месяца

Порядок работы одинаков для импорта и экспорта.

1. Поступление или реализация. Документ Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) или Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) по валютному договору. Суммы вводите в валюте, 1С пересчитает в рубли по курсу на дату документа.
2. Оплата. Банк и касса → Банковские выписки, документ «Списание с расчётного счёта» с видом «Оплата поставщику» или «Поступление на расчётный счёт» с видом «Оплата от покупателя». Банковский счёт — валютный, договор — валютный.
3. Авансы. Если оплата прошла раньше поставки, 1С при проведении поступления или реализации сама зачтёт аванс по курсу дня оплаты. Отдельный документ для этого не нужен.
4. Закрытие месяца . Операции → Закрытие месяца, выберите месяц и выполните закрытие.
5. Проверка. Нажмите на операцию переоценки в обработке и откройте её проводки.

Курсовые разницы в 1С 8.3: проводки на примерах поступления и оплаты

Все примеры условные, курсы взяты круглыми, чтобы проверить арифметику.

Пример 1. Поступление товара, оплата в следующем месяце

Поставка от иностранного поставщика на 10 000 USD.

Проверка: 900 000 + 20 000 − 5 000 = 915 000. Остаток по 60.21 обнулился и в валюте, и в рублях. Себестоимость товара осталась 900 000 ₽ — разница целиком ушла в прочие доходы и расходы.

Для поставщика рост курса — расход: долг в рублях увеличился. Для покупателя всё наоборот.

Пример 2. Аванс поставщику, затем поступление

Предоплата 50 % по договору на 5 000 EUR.

Товар принят на 497 500 ₽ (245 000 + 252 500). По авансу курсовой разницы нет. Оставшийся долг 2 500 EUR (252 500 ₽) переоценивается на 31.03 и на дату оплаты, как в примере 1.

При 100 % предоплате товар целиком оценивается по курсу аванса, и курсовая разница не возникает вовсе.

Пример 3. Поступление выручки от иностранного покупателя

Экспорт на 20 000 USD, оплата в том же месяце.

Проверка: 1 800 000 − 40 000 = 1 760 000. Выручка в 90.01 остаётся 1 800 000 ₽, падение курса — прочий расход.

Пример 4. Остаток на валютном счёте

На 31.05 на счёте 10 000 USD, учтённые по 90,00 (900 000 ₽). Курс на 31.05 — 92,00, оценка — 920 000 ₽.

• Проводка: Дт 52 Кт 91.01 — 20 000 ₽, положительная курсовая разница.
• Если бы курс упал до 89,00: Дт 91.02 Кт 52 — 10 000 ₽.

Курсовая разница в бухгалтерском и налоговом учёте: где совпадает, где нет

В налоговом учёте при ОСНО курсовые разницы признаются так же, как в бухгалтерском: положительная — внереализационный доход (ст. 250 НК РФ), отрицательная — внереализационный расход (ст. 265 НК РФ). Авансы не переоцениваются ни там, ни там.

Даты переоценки тоже совпадают: последнее число месяца и дата погашения обязательства. Поэтому 1С делает проводки по БУ и НУ одной операцией, суммы в колонках БУ и НУ обычно равны.

При УСН переоценка валюты в доходы не попадает. Доход в валюте пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на дату поступления денег. Счёт 91 по переоценке в 1С у упрощенца всё равно будет — для бухгалтерского учёта, но в КУДиР он не уходит.

Как это работает в разных конфигурациях и сценариях

Разница при продаже валюты часто путает при сверке. Если банк купил доллары по 89,50, а курс ЦБ на дату — 90,00, потеря 0,50 ₽ на доллар относится к доходам и расходам от продажи валюты, а не к курсовым разницам. В 1С она идёт отдельной строкой по счёту 91 со своей статьёй.

Отчёты для контроля курсовой разницы

Проверять удобно в три шага.

1. ОСВ по счёту 91. Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, счёт 91, группировка по статьям прочих доходов и расходов. Строка «Курсовые разницы» покажет сумму за период отдельно по доходу и расходу.
2. ОСВ по валютным счетам. Тот же отчёт по 60, 62 или 52. В настройках отчёта включите показатель «Валютная сумма» и группировку по договорам. Правило простое: если в валюте ноль, в рублях тоже должен быть ноль. Если остался рублёвый «хвост», переоценка не прошла или прошла по неверному курсу.
3. Карточка счёта. По проблемному договору сформируйте Отчёты → Карточка счёта по 60.21 с отбором по контрагенту. Видно, какая операция дала разницу и по какому курсу.

💡 Для проверки одной суммы удобно открыть движения регламентной операции прямо из обработки закрытия месяца: там проводки сгруппированы по счетам и договорам.

Типичные ошибки при отражении курсовых разниц

• ❌ Валютный счёт, рублёвый договор. Оплата в долларах по договору в рублях не попадает на 60.21, переоценки нет, а в расчётах появляется рублёвая сумма по курсу дня. Валюту договора нужно исправлять до проведения документов.
• ❌ Курс не загружен на дату. 1С берёт последний известный курс — иногда месячной давности. Разница посчитается, но не та. Признак — одинаковый курс в документах разных дней.
• ❌ Ручная переоценка авансов. Бухгалтер видит разницу между курсом аванса и текущим курсом по 60.22 и «доводит» её операцией вручную. Это прямо противоречит ПБУ 3/2006 и НК: авансы не переоцениваются.
• ❌ Ручные операции без валютной суммы. Проводка на 60.21 только в рублях (например, корректировка остатков) ломает переоценку: программа считает рублёвый остаток без валютного и будет пытаться его выровнять. В ручной операции на валютный субсчёт заполняйте валюту и валютную сумму.
• ❌ Курсовая разница в себестоимости. Разницу по долгу поставщику не включают в стоимость товара. Она всегда в прочих доходах или расходах.
• ❌ Изменение задним числом без перезакрытия. Перепровели оплату в закрытом месяце — закройте месяц повторно, иначе переоценка останется от старых данных.

Частые вопросы