Основное средство от поставщика: от накладной до первой амортизации в 1С:Бухгалтерии 3.0

Покупку основного средства в 1С:Бухгалтерии 3.0 отражают двумя документами. Сначала Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Основные средства » собирает стоимость на счете 08.04.1. Затем ОС и НМА → Принятие к учету ОС переносит её на счет 01.01 и запускает амортизацию со следующего месяца.

Типичная беда — оборудование оприходовали как товар на 41-й счет, амортизация не идёт, а НДС зависает. Порядок, описанный здесь, проводит покупку ОС, принятие к учету основного средства и первую амортизацию без ручных проводок. Пример сквозной: станок, доставка, НДС и расчет амортизации на одних и тех же числах.

Что проверить в базе до ввода покупки ОС

Пять минут подготовки избавляют от перепроведения документов задним числом.

📌 Учетная политика (Главное → Учетная политика). Проверьте, что выбран нужный режим налогообложения и что организация применяет ФСБУ 6/2020. Лимит стоимости, ниже которого имущество списывают сразу, организация устанавливает сама и закрепляет в своей учетной политике.

📌 Классификаторы. ОКОФ и амортизационные группы в карточке ОС заполняются из встроенных классификаторов. Если список пустой, загрузите классификатор ОКОФ из формы выбора.

📌 Контрагент и договор. Договор с видом «С поставщиком». От него зависят счета расчетов 60.01 и 60.02.

📌 Документы поставщика. Накладная или УПД, счет-фактура, при необходимости акт монтажа и счет за доставку. Все затраты, которые формируют первоначальную стоимость, должны пройти через 08.04.1 до принятия к учету.

📌 МОЛ и подразделение. Понадобятся в документе принятия к учету. Подразделение определяет, на какой счет затрат пойдет амортизация.

Шаг 1. Поступление основного средства: документ и проводки

Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), нажмите «Поступление» и выберите вид операции «Основные средства».

1. Заполните шапку: организация, контрагент, договор, номер и дата документа поставщика.
2. В табличной части выберите или создайте элемент справочника «Основные средства».
3. Укажите сумму и ставку НДС. Счет учета подставится 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств».
4. Внизу формы введите номер и дату счета-фактуры и нажмите «Зарегистрировать».
5. Проведите документ.

Пример: станок за 360 000 ₽ плюс НДС 20% 72 000 ₽, доставка 12 000 ₽ плюс НДС 2 400 ₽.

Доставку, монтаж и наладку проведите отдельным документом поступления с видом операции «Услуги». В строке услуги вручную замените счет затрат на 08.04.1 и выберите тот же объект. Так 12 000 ₽ попадут в первоначальную стоимость, а не в расходы периода.

Оплата поставщику и аванс

Оплату оформите Банк и касса → Банковские выписки → Списание с видом операции «Оплата поставщику». Если деньги ушли до поставки, программа учтет их на 60.02 и при проведении поступления сама зачтет аванс: Дт 60.01 Кт 60.02.

Порядок документов на это не влияет. Важно лишь, чтобы платеж и поступление были по одному договору, иначе зачета не будет и на счетах останутся встречные остатки.

Один объект из нескольких частей

Если компьютер собирают из системного блока, монитора и ИБП с общим сроком службы, это может быть один инвентарный объект. Все части приходуйте на 08.04.1 по одному элементу справочника. Если сроки службы частей существенно разные, ФСБУ 6/2020 требует учитывать их как отдельные объекты.

Шаг 2. Принятие к учету основного средства

Пока объект числится на 08.04.1, это капитальные вложения, а не ОС. Признать его основным средством помогает документ «Принятие к учету ОС». Его удобно создать из поступления кнопкой «Создать на основании» или открыть ОС и НМА → Принятие к учету ОС.

Что заполнить на вкладках:

Сумму первоначальной стоимости программа берет из остатка на 08.04.1 по этому объекту. Если сумма вышла не той, проблема в документах поступления, а не здесь.

Из документа принятия печатаются акт приема-передачи (ОС-1) и инвентарная карточка (ОС-6). Печатные формы ищите под кнопкой «Печать».

Дата принятия к учету не может быть раньше даты поступления: иначе на 08.04.1 не окажется остатка и документ не проведется.

Шаг 3. Амортизация: способ, срок и первый месяц

Параметры амортизации задаются при принятии к учету. Отдельно для бухгалтерского и налогового учета.

Способы в бухучете по ФСБУ 6/2020: линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально количеству продукции (объему работ). Для подавляющего числа малых компаний подходит линейный.

Способы в налоговом учете: линейный или нелинейный. Нелинейный выбирают на уровне учетной политики, а не для отдельного объекта.

Срок полезного использования вводится в месяцах. В налоговом учете он ограничен амортизационной группой. Например, третья группа — свыше 3 и до 5 лет включительно, то есть от 37 до 60 месяцев. В бухучете срок определяет комиссия организации, он может отличаться от налогового.

Начало начисления. В налоговом учете амортизацию начисляют с 1-го числа месяца, следующего за вводом в эксплуатацию. В бухучете тот же порядок обычно закрепляют в учетной политике. Принятый 15 марта станок впервые амортизируется в апреле.

Расчет по примеру: 372 000 ₽ / 60 месяцев = 6 200 ₽ в месяц линейным способом.

Ликвидационная стоимость — новинка ФСБУ 6/2020. Если вы планируете продать объект по окончании использования, укажите её в бухгалтерских параметрах: амортизируемая база уменьшится. Для большинства объектов она равна нулю.

Амортизационная премия — только налоговый учет. Для объектов 3–7 групп можно сразу списать в расходы до 30% стоимости, для остальных до 10%. При премии 30% по нашему станку сразу уйдет 111 600 ₽, а остаток 260 400 ₽ амортизируется по 4 340 ₽ в месяц. В бухучете это создаст временную разницу.

Само начисление выполняет регламентная операция «Амортизация и износ основных средств» в Операции → Закрытие месяца. Проводка Дт 20 (26, 44) Кт 02.01 — счет затрат берется из параметров принятия к учету.

Малоценные предметы и инвентарь: когда это не основное средство

Не каждая покупка со сроком службы больше года становится основным средством.

Лимит в бухучете из примера — условный, свой вы берете из учетной политики организации.

Как провести малоценный предмет в 1С:

1. Оформите поступление с видом операции «Товары» и счетом учета 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».
2. Передайте его в работу документом Склад → Спецодежда, инвентарь и хозяйственные принадлежности → Передача материалов в эксплуатацию.
3. Выберите способ погашения стоимости «Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию».

Программа сформирует Дт 10.11.1 Кт 10.09, затем Дт 26 (44) Кт 10.11.1 и поставит предмет на забалансовый счет МЦ.04 для контроля сохранности.

Как проверить, что покупка ОС отражена верно

После проведения обоих документов сверьте четыре места.

✅ Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08.04.1 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету). По принятому объекту сальдо должно быть нулевым. Остаток означает, что часть затрат не попала в первоначальную стоимость или документ принятия не проведен.

✅ Счет 01.01. Дебетовый оборот равен сумме всех затрат на объект без НДС: 372 000 ₽ в нашем примере.

✅ Счет 19.01. После формирования записей книги покупок по ОС (Операции → Регламентные операции НДС) остаток по поставщику должен уйти в 68.02. Вычет по основным средствам заявляют после принятия к учету.

✅ Ведомость амортизации ОС (ОС и НМА → Отчеты). После закрытия месяца, следующего за принятием, в отчете появится первая сумма — 6 200 ₽.

Для проверки параметров конкретного объекта откройте его карточку: по ссылке «Параметры амортизации» видно, какие срок и способ действуют на сегодня.

Ошибки при отражении покупки основных средств и их исправление

Частые вопросы