Учёт страхования в 1С:Бухгалтерии: взносы, ДМС, имущество

Под словом «страхование» в 1С скрываются три разные операции, и счёт у каждой свой. Обязательные страховые взносы с зарплаты идут на счёт 69 (Дт 20, 26, 44 — Кт 69). Добровольное страхование сотрудников (ДМС, страхование жизни) и страхование имущества (ОСАГО, КАСКО, полис на основные средства ) — на счёт 76.01, а премия чаще всего растягивается во времени через счёт 97 «Расходы будущих периодов».

Разберём каждый случай: где настроить тариф, как провести начисление и платёж, какие проводки формируются и чем потом отчитываться. Примеры даны для 1С:Бухгалтерии 8.3 (БП 3.0) с интерфейсом «Такси».

С чего зависит тариф и настройки учёта взносов

Обязательные взносы 1С считает сама при расчёте зарплаты — но только если правильно задан вид тарифа плательщика. Он определяет ставку: основной тариф, пониженный для МСП, IT-льгота и так далее.

Проверьте настройку в разделе Зарплата и кадры → Настройки зарплаты — там есть блок про налоги и взносы, где указывается вид тарифа (название пункта в вашем релизе может немного отличаться). Для большинства организаций это основной тариф.

Что заложено в расчёт с 2023 года:

• 📌 Единый тариф — 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% с суммы сверх неё. Три прежних взноса (пенсионный, медицинский, на случай временной нетрудоспособности) объединены.
• 📌 Пониженный тариф для МСП — 30% с части зарплаты в пределах 1,5 МРОТ и 15% с суммы выше. 1С применяет его автоматически, если организация есть в реестре МСП.
• 📌 Взносы на травматизм (от несчастных случаев на производстве) считаются отдельно, по тарифу вашего класса профессионального риска — от 0,2% до 8,5%. Класс задаётся в настройках организации.

Как начисляются взносы с зарплаты

Отдельный документ для взносов заводить не нужно. Их рассчитывает тот же документ, что и зарплату: Зарплата и кадры → Все начисления → Начисление зарплаты. При проведении 1С берёт облагаемую базу по каждому сотруднику и формирует проводки.

Типовой набор движений за месяц:

Счёт затрат (20, 23, 25, 26 или 44) подставляется из способа отражения зарплаты сотрудника — он задаётся в его начислениях или в настройках подразделения. Если у работника зарплата падает на счёт 44, то и взносы с неё уйдут на 44.

Посмотреть расшифровку начисленных взносов удобно отчётом Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате → Анализ взносов в фонды — он показывает базу, тариф и сумму по каждому виду.

Чем отличается начисление взносов по договорам ГПХ

Выплаты физлицам по договорам гражданско-правового характера (подряд, оказание услуг) тоже облагаются взносами, и с 2023 года — в полном объёме.

Что изменилось: раньше по ГПХ не начислялся взнос на случай временной нетрудоспособности, а теперь единый тариф применяется целиком. Исполнитель по ГПХ получил право на больничные и пособия наравне со штатными.

Как провести в 1С:

1. Оформите договор документом Зарплата и кадры → Договоры (договор подряда или услуг с физлицом) либо заведите начисление по ГПХ.
2. Выплату и начисление проведите документом начисления — взносы по единому тарифу 1С посчитает сама.
3. Взносы на травматизм по ГПХ начисляйте, только если это прямо прописано в договоре. По умолчанию их нет — проверьте, стоит ли нужный флаг в договоре.

Не вся сумма по договору ГПХ облагается взносами. Если вы отдельно компенсируете исполнителю документально подтверждённые расходы (материалы, проезд, проживание), эта компенсация взносами не облагается — её выделяют в договоре и акте отдельной строкой. Облагается только вознаграждение за работу.

Как отразить добровольное страхование сотрудников (ДМС)

Добровольное медицинское страхование, страхование жизни и от несчастных случаев — это уже не взносы в фонды, а расчёты со страховой компанией. Учёт идёт на счёте 76.01 «Расчёты по имущественному и личному страхованию».

Премию почти всегда платят за год вперёд, поэтому её нельзя списать в расходы одной суммой — она распределяется на весь срок полиса через счёт 97.

Порядок в 1С:

1. Перечисление премии страховщику — документ Банк и касса → Списание с расчётного счёта, вид операции «Прочее списание», счёт 76.01.
2. Отнесение на расходы будущих периодов — документ Поступление (акт, накладная, УПД) с видом «Услуги»: в колонке «Счета учёта» укажите счёт 97, а в его аналитике создайте элемент справочника «Расходы будущих периодов».
3. В карточке РБП задайте параметры списания: вид расхода, сумму, даты начала и окончания полиса и способ «По месяцам». Дальше ежемесячная регламентная операция Списание расходов будущих периодов (в составе Закрытие месяца) будет равномерно относить часть премии на затраты.

Два налоговых нюанса, из-за которых ДМС часто ведут обособленно:

• 💰 Налог на прибыль. Расходы на ДМС принимаются в пределах 6% от фонда оплаты труда, и только если договор заключён на срок не менее года. Сверхлимитную часть 1С в налоговом учёте не примет — следите за нормативом.
• 💰 НДФЛ и взносы. Премия, которую работодатель платит по договору ДМС сроком от года, НДФЛ и страховыми взносами не облагается. Если же вы оплачиваете разовые медуслуги напрямую клинике (без полиса), льгота не действует.

Срок полиса меньше года лишает расходы на ДМС налоговой льготы — проверьте дату окончания договора перед тем, как закрывать месяц.

Отдельная ситуация — когда сотрудник из списка застрахованных увольняется, а на его место страхуют нового. При замене общий срок договора не прерывается, поэтому право на льготу сохраняется. А вот если вы просто исключаете человека без замены и уменьшаете премию, безопаснее пересчитать принятую в расходы сумму пропорционально оставшемуся числу застрахованных.

Как провести страхование имущества: ОСАГО, КАСКО, полис на ОС

Страхование автомобиля, оборудования, товаров на складе или ответственности учитывается на том же счёте 76.01 и так же растягивается через 97, если полис действует больше месяца.

Механика в 1С повторяет ДМС:

1. Оплата полиса — Списание с расчётного счёта, счёт 76.01.
2. Поступление (акт, накладная, УПД) → услуги → счёт 97 с элементом РБП, где указаны даты действия полиса.
3. Ежемесячное списание через Закрытие месяца.

Счёт затрат выбирайте по назначению застрахованного имущества: страховку служебной машины бухгалтерии логично отнести на 26, полис на товар у торговой компании — на 44, страховку производственного оборудования — на 20 или 25.

Если полис короткий (например, разовая страховка груза на одну перевозку), счёт 97 не нужен — отнесите премию сразу на затраты документом Поступление услуг со счётом 20, 26 или 44.

Как уплатить взносы и сверить расчёты с бюджетом

Обязательные взносы с 2023 года уходят через единый налоговый счёт (ЕНС), а травматизм платится отдельно. Отсюда два разных порядка.

Единый тариф (в ФНС через ЕНС):

• До 25 числа месяца, следующего за расчётным, подайте Уведомление об исчисленных суммах — иначе инспекция не разнесёт деньги с ЕНС на взносы.
• До 28 числа обеспечьте на ЕНС сумму для списания. Платёж формируется документом Списание с расчётного счёта на счёт единого налогового платежа (68.90), а зачёт в счёт взносов делает регламентная операция.

Взносы на травматизм (в СФР, отдельной платёжкой):

• Срок — до 15 числа следующего месяца. ЕНС тут ни при чём, платёж идёт прямо в Социальный фонд по своим реквизитам.

Сверить, что начислено и что уплачено, помогают:

• 🔎 Анализ счёта по счёту 69 — покажет сальдо расчётов с фондом по субсчетам.
• 🔎 Сервис Отчёты → Сверки → Запрос в ФНС (при подключённой 1С-Отчётности) — выгрузит состояние расчётов и сальдо ЕНС напрямую из инспекции.

Какую отчётность по страхованию сдавать

По обязательным взносам отчётность распределена между ФНС и СФР. Все формы собираются из данных учёта в разделе Отчёты → 1С-Отчётность → Регламентированные отчёты.

ЕФС-1 — единая форма, заменившая прежние 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-3. Её разделы сдаются с разной периодичностью: раздел по травматизму — ежеквартально, а кадровые сведения (подраздел 1.1) — по факту приёма, увольнения, перевода.

Добровольное страхование (ДМС, имущество) в этих формах не отражается — это обычные расходы, которые попадают в бухгалтерскую отчётность и декларацию по налогу на прибыль через счета 97, 20, 26, 44.

Как страхование влияет на налог

Все три вида страхования уменьшают налог, но по-разному — и это сбивает с толку чаще всего. Разберём по видам, чтобы при закрытии периода суммы встали на свои места.

Обязательные взносы с зарплаты и ГПХ:

• На ОСНО — полностью включаются в расходы по налогу на прибыль в периоде начисления.
• На УСН «доходы минус расходы» — полностью идут в расходы.
• На УСН «доходы» и патенте — уменьшают не базу, а сам исчисленный налог. Организации и ИП с работниками вправе снизить налог не более чем на 50%, ИП без работников — на всю сумму фиксированных взносов. В 1С этот зачёт делает регламентная операция при расчёте налога по УСН.

Добровольное страхование сотрудников (ДМС): в расходы по прибыли — в пределах 6% ФОТ и только по договорам сроком от года. Остальное не уменьшает налог.

Страхование имущества (ОСАГО, КАСКО, полис на ОС): в расходы по прибыли принимается полностью, без нормирования.

Частые вопросы